Форум казахстанского налогоплательщика

Объединенный Налоговый и Таможенный кодекс будет разработан в Казахстане в 2016 году, сообщил министр национальной экономики РК Ерболат Досаев, передает КазТАГ.

«Начиная с 2017 года, финансирование всех местных проектов за счет целевых трансфертов из республиканского бюджета будет полностью передано на местный уровень. Будет проведено кардинальное реформирование налоговой системы в соответствии с «Планом нации – 100 конкретных шагов», акцент налогообложения будет перенесен с производства на конечное потребление», - сказал Е.Досаев на расширенном заседании правительства с участием главы государства в среду.

«Для успешной реализации данных инициатив в налогово-бюджетной сфере предлагается разработка в 2016 году объединенного Налогового и Таможенного кодексов, а также нового Бюджетного кодекса», - добавил он.

акцент налогообложения будет перенесен с производства на конечное потребление

Как увеличить налоги?
Изменить налоговом кодексе
А "без палева"?
Ну давай скажем, что объединим ТК и НК, вроде такой предлог еще не использовали

Действующая конструкция земельного налога и налога на имущество требует реформирования.
Предложения: поэтапно заменить земельный налог и налог на имущество на единый налог на собственность...

Цель введения в 1999 году социального налога - мобилизация средств для реализации права граждан на государственное пенсионное, социальное обеспечение и медицинскую помощь.

ТенгриНьюс писал(а):в Алматы в ходе обсуждения нововведений в законодательство было озвучено предложение внести в концепцию разрабатываемого Кодекса государственных доходов, который объединит и Таможенный, и Налоговый кодексы, такую норму. По действующему варианту кодекса, если жилой дом или квартира находится в собственности гражданина более одного года, то при продаже объекта он освобождается от налогообложения.

Азимшайык пояснил, что предложения уже были направлены в центральный аппарат в Астане - Комитет государственных доходов. "Комитет государственных доходов предложения обработает и передаст в рабочую группу. Но может и не передать. Если в рабочую группу поступит, то далее предложения могут направить в Мажилис. Но они предварительно тоже проведут расчеты", - сказал он. Представитель ДГД пояснил, что и на этом этапе предложения могут отклонить. Кроме того, как известно, поправки в законодательство могут не принять и в Мажилисе, и в Сенате, и на стадии подписания закона Президентом. Представитель ДГД Алматы также разъяснил, почему возникло такое предложение. Он отметил, что изначально продажу жилья в первый год после приобретения ограничили налогом во избежание спекуляций. Но под ограничение попало большое количество людей, у которых может возникнуть необходимость переезда.

Азимшайык также рассказал о подробностях расчета данного налога. "Есть вариант - освобождать от уплаты налога при продаже недвижимости тех собственников, кто продает одну недвижимость в течение срока исковой давности, то есть один раз в пять лет. Помимо этого, если вводить уплату для всех без ограничения, наша рабочая группа, исходя из справедливого подхода, предлагает при расчете этого налога учитывать размер официальной инфляции, которая влияет на стоимость имущества и обесценивание самих денег, а также расходы, понесенные при ремонте недвижимости за время владения", - пояснил Азимшайык. Он отметил, что тогда выплата будет меньше.

Альтернативой отмене налога на транспорт при одновременном увеличении топливных акцизов в будущем может стать снижение налогового бремени для владельцев новых автомобилей, сообщают Колеса.kz.

Предложение было озвучено на заседании рабочей группы при Департаменте госдоходов в Алматы по обсуждению предложений в объединенный Налоговый и Таможенный кодекс. В ходе встречи сотрудники ДГД, представители Палаты предпринимателей и бизнес-сообщества города рассмотрели, в числе прочего, ситуацию с налогом на транспорт. Прозвучали мнения как сторонников его отмены, так и противников.

В итоге в Комитет госдоходов МФ РК был отправлен протокол, содержащий в том числе два предложения: Отменить налог на транспортные средства с увеличением акциза в стоимость бензина. В случае если останется налог на транспортные средства, при исчислении суммы налога на транспортные средства наравне с объемом двигателя учитывать также год выпуска транспортного средства. Чем новее автомобиль, тем меньше будет налог. Такое изменение, по мнению участников рабочей группы, может создать эффект стимулирования обновления автопарка Казахстана, что, в свою очередь, может привести к улучшению экологической обстановки в целом по стране.

Напомним, что сейчас работой над новым объединенным Налоговым и Таможенным кодексом занимается специальная межведомственная группа в правительстве РК. Одно из рассматриваемых предложений - отменить транспортный налог, включив его в топливные акцизы.

Такое изменение, по мнению участников рабочей группы, может создать эффект стимулирования обновления автопарка Казахстана

1. В части совершенствования налоговой политики – реформирование системы налогообложения с сохранением налоговой нагрузки на отраслевом уровне, предусматривающее:
   
   - совершенствование механизмов взимания косвенных налогов, включая рассмотрение вопроса введения налога с продаж (НсП) вместо налога на добавленную стоимость (НДС) (Шаг 44);
   - реформирование специальных налоговых режимов (СНР)
   с обязательным ведением налогового учета доходов и расходов (Шаг 45);
   - совершенствование системы налогообложения недропользователей;
   - совершенствование системы налогообложения транспортных средств, а также имущества и земель физических лиц;
   - введение прогрессивной шкалы ИПН параллельно с введением обязательного декларирования доходов и имущества физических лиц;
   - пересмотр порядка налогообложения социального налога;
   - отмену неэффективных налоговых льгот и норм, противоречащих правилам ВТО;
   - решение отдельных вопросов по плате за эмиссии в окружающую среду;
   - иные вопросы в рамках совершенствования налоговой политики.
   
2. Улучшение администрирования по налогам и таможенным платежам и повышение его прозрачности путем:
   
   - совершенствования мониторинга крупных налогоплательщиков;
   - внедрения «сквозного контроля» от момента ввоза товаров в Республику Казахстан до момента реализации конечному покупателю (потребителю);
   - внедрения единого порядка применения способов и мер принудительного взыскания налоговой задолженности и задолженности по таможенным платежам и налогам;
   - внедрения единой системы учета исполнения обязательств по налогам и таможенным платежам:
   - реализации иных мер, направленных на совершенствование администрирования.
   
3. Оптимизация налоговых и таможенных процедур (оптимизация таможенных процедур, упрощение системы ведения учета поступлений, оптимизация процедур проверок, обжалование результатов контроля и т.д.).
   
4. Оптимизация процессов (отмена отдельных видов регистрационного учета налогоплательщиков и объектов налогообложения, дифференцированный подход к применению способов и мер принудительного взыскания задолженности и т.д.).

1. Совершенствование взимания косвенных налогов путем пересмотра действующих льгот и улучшения мер администрирования, включая модернизацию информационно-технических систем органов государственных доходов.
   
   При этом, в случае замены НДС на НсП предлагаются следующие основные принципы и условия:
   
   - взимание НсП на каждой стадии реализации товаров, работ, услуг, без предоставления зачета по входному НсП (каскадный метод);
   - входной НсП подлежит включению в себестоимость товара, работы, услуги;
   - при реализации товаров, работ, услуг размер облагаемого оборота определяется по стоимости товаров, работ, услуг (за исключением реализации на экспорт);
   - при импорте размер облагаемого оборота определяется по стоимости ввозимых на территорию РК товаров;
   - ставка НсП – не более 5%.
   
2. Отмена действующих СНР с установлением особенностей налогообложения, предусматривающих обязательное ведение налогового учета доходов и расходов, для следующих категории налогоплательщиков:
   
   Для ИП без наемных работников, осуществляющих определенные виды деятельности, с исчислением налога от дохода без учета расходов и установлением предельного размера дохода;
   Для субъектов малого и среднего бизнеса, соответствующих определенным критериям по размеру дохода и численности работников, с исчислением налога от налогооблагаемого дохода (НОД).
3. Совершенствование системы налогообложения недропользователей, в том числе через:
   
   
   1) максимальную детализацию порядка ведения раздельного налогового учета для каждого вида деятельности (определение себестоимости, отнесения видов расходов и доходов к контрактной деятельности, определение уполномоченным органом границы добычи и первичной переработки);
   2) исключение бонуса коммерческого обнаружения с переносом нагрузки на НДПИ;
   3) введение дифференцированного подхода к налогообложению углеводородного сырья (УВС) и твердых полезных ископаемых (ТПИ), в том числе урана;
   4) пересмотр перечня видов общераспространенных полезных ископаемых (ОПИ) с установлением по ним ставки НДПИ в МРП.
   6) иные вопросы, связанные с налогообложением недропользователей.
4. Совершенствование системы налогообложения транспортных средств, а также имущества и земли физических лиц.
   
5. Введение прогрессивной шкалы ИПН параллельно с введением обязательного декларирования доходов и имущества физических лиц.
   
6. Совершенствование порядка исчисления социального налога во взаимоувязке с социальными платежами (социальные отчисления, в ГФСС, обязательные профессиональные пенсионные взносы, обязательные пенсионные взносы работодателя, обязательное социальное медицинское страхование), с унификацией базы исчисления, в том числе, по договорам гражданско-правового характера и видов необлагаемых доходов.
   
7. Отмена неэффективных налоговых льгот и норм, в том числе противоречащих правилам ВТО:
   
   
   - нормы по уменьшению на 70 % суммы НДС, уплачиваемого в бюджет, юридическими лицами, осуществляющими переработку сельскохозяйственного сырья, предусмотренной статьей 267 Налогового кодекса (в связи с вступлением в ВТО);
   - специального налогового режима, предусматривающего уменьшение на 70 % суммы НДС, исчисленного производителями сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры и сельскохозяйственных кооперативов, предусмотренной статьей 415 Налогового кодекса (в связи с вступлением в ВТО и в рамках реформирования специальных налоговых режимов).
   
   Наряду с этим, предусматривается пересмотр действующих налоговых льгот по принципу экономической эффективности с учетом опыта стран ОЭСР и рекомендаций (отчетов) Всемирного банка.
   
8. Экологические вопросы, предлагаемые к пересмотру:
   
   
   - пересмотр перечня загрязняющих веществ и пересмотр ставок платежей, предусмотренных статьей 495 Налогового кодекса, в соответствии со стандартами ОЭСР;
   - установление компетенции уполномоченного органа в области охраны окружающей среды по установлению перечня загрязняющих веществ, ставок и методики их расчетов и администрированию
   .
   
9. Установление ограничения по периодичности внесения изменений и дополнений в Кодекс.
   
   В целях достижения стабильности налогового и таможенного законодательства предлагается норма, позволяющая внесение изменений и дополнений в Кодекс только один раз в год без права введения норм ретроспективно.
   
10. Другие вопросы, связанные с совершенствованием налоговой политики.

1. Установить единый учет исполнения налогового обязательства и обязательства по уплате таможенных пошлин и налогов (ТПиН).
2. Уточнить срок исковой давности для проведения зачетов и возвратов излишне (ошибочно) уплаченных сумм налогов и ТПиН в бюджет с целью единообразного применения.
3. Установить единый порядок применения способов и мер принудительного взыскания налоговой задолженности и задолженности по ТПиН.
4. Ввести дифференцированный подход к применению способов и мер принудительного взыскания задолженности на основе градации налогоплательщика в зависимости от степени риска (высокий, средний, низкий).
5. Пересмотр порядка постановки на регистрационный учет налогоплательщиков в отдельных случаях.
6. Ввести дифференцированный подход к проведению таможенного контроля как до, так и после выпуска товаров на основе системы управления рисками, с установлением мер по завершению отдельных контрольных действий после выпуска товаров.
7. Обеспечить переход на электронное таможенное декларирование, в том числе с применением механизма автоматического выпуска товаров.
8. Совершенствовать таможенные операции, совершаемые при перемещении товаров через таможенную границу ЕАЭС, включая таможенное декларирование, а также установить возможность использования предварительной информации при подаче в электронной форме: уведомления
   о прибытии товаров, транзитной таможенной декларации, документов при помещении товаров на временное хранение.
9. Предоставить декларанту возможность отсрочки (рассрочки) уплаты ввозных таможенных пошлин и налогов при помещении товаров под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления до 1 месяца или до 6 месяцев.
10. Расширить перечень категорий товаров, в отношении которых может применяться выпуск товаров до подачи таможенной декларации для экономических процедур, в отношении инвестиционных контрактов, уполномоченных экономических операторов.
11. Развить институт предварительного таможенного декларирования.
12. Усовершенствовать институты уполномоченных экономических операторов и лиц, осуществляющих деятельность в сфере таможенного дела.
13. Определить дополнительные особенности совершения таможенных операций при помещении и (или) завершении отдельных таможенных процедур.
14. Предоставить возможность внесения декларантом изменений в декларацию на товары до выпуска товаров (до принятия органом государственных доходов мер в соответствии с СУР) без привлечения к административной ответственности.
15. Установить порядок осуществления условного выпуска с ограничением по пользованию и (или) распоряжению товарами.
16. Установить единообразную процедуру обжалования результатов налоговой и таможенной проверок в вышестоящем органе.
17. Предусмотреть в целях упрощения реализации права на обжалование подачу электронной жалобы налогоплательщиками и участниками ВЭД.
18. Усовершенствовать механизм мониторинга крупных налогоплательщиков, в том числе путем:
    
    - расширения системы мониторинга на обязательный и «горизонтальный» мониторинг;
    - пересмотра критериев отбора налогоплательщиков, подлежащих обязательному мониторингу, и процедуры утверждения соответствующего перечня;
    - внедрения механизмов «горизонтального» мониторинга.
19. Упростить порядок подтверждения резидентства нерезидента.
20. Оптимизировать контроль за подакцизными товарами, осуществляемый посредством акцизных постов.
21. Отменить форму государственного контроля по установлению соответствия заявителя квалификационным требованиям, предъявляемым к деятельности по производству и обороту этилового спирта и алкогольной продукции, в виде предлицензионного обследования с сохранением тематической проверки на такое соответствие.
22. Ввести обязательство о целевом использовании учетно-контрольных марок при импорте алкогольной продукции в Республику Казахстан для импортеров алкогольной продукции из третьих стран.
23. Разграничить функции по администрированию платы за эмиссии в окружающую среду с закреплением за:
    
    - уполномоченным органом в области охраны окружающей среды – функций по методологии, установлению ставок, проведению контроля и рассмотрению жалоб на результаты контроля по плате за эмиссии в окружающую среду;
    - органами государственных доходов – функций по приему отчетности, ведению учета исчисленных, начисленных и уплаченных сумм платы за эмиссии в окружающую среду, приему и обработке сведений уполномоченных органов о результатах контроля.
24. Установить для целей налогового и таможенного администрирования обязанность соответствующих уполномоченных органов и организаций по представлению сведений об объектах обложения, объектах, связанных с налогообложением, с организацией обмена данными в электронном формате.
25. Усовершенствовать процедуру взыскания задолженности по нарушениям, выявленным по результатам контроля уполномоченного органа.
    
26. Предусмотреть дополнительные меры противодействия по уклонению от налогообложения с использованием низконалоговых юрисдикций.
27. Другие вопросы совершенствования налогового и таможенного администрирования.

Портал Учёт.кз писал(а):«В рамках этой работы провести ревизию налоговых льгот и преференций. Ранее планировалась разработка объединенного Налогового и Таможенного кодекса, но в соответствии с поручениями Президента Министерству национальной экономики и финансов необходимо разработать раздельный Налоговый и Таможенный кодексы», - заключил Премьер-Министр РК Бакытжан Сагинтаев.

По словам первого вице-министра РК Руслана Даленова, генеральную ставку социального налога в проекте нового Налогового кодекса решено не снижать из-за того, что «цена вопроса достаточно серьезная», передает корреспондент Zakon.kz.
«Генеральный соцналог, ставку, мы пока не снижаем, не предлагаем, поскольку мы изучаем данный вопрос», - сказал он представителям прессы перед началом конференции по разъяснению новелл Налогового кодекса.
Спикер пояснил, почему решили не снижать социальный налог.
«Цена вопроса достаточно серьезная. Она захватывает не просто снижение ставки, придется менять межбюджетные отношения, поскольку соцналог поступает в местные бюджеты, нужно проработать каким налогом его заместить. Одним из предложений был налог на прибыль, которая поступает в центральный республиканский бюджет, направлять в местные бюджеты», - уточнил Р. Даленов.
По его мнению, это «хорошая реформа, глубокая», но требует просчета.
«Я думаю, здесь не нужно торопиться. Тем более что основная нагрузка на фонд оплаты труда будет проявляться ближе к 2021 году, у нас еще есть время придумать компенсирующие нормы. Мы понимаем, что нагрузка на фонд оплаты труда не должна изменяться, поскольку просто зарплата может уйти в тень. Различные расчеты есть в зависимости от отрасли, где трудится человек и зарплаты, она сегодня составляет порядка 20%, и может возрастать от 27-29%», - отметил он.
В то же время первый вице-министр добавил, что снижение ставки предусмотрено пока для крестьянских хозяйств и малого и среднего бизнеса в специальных режимах.
«Патент, например. В крестьянских хозяйствах, в патенте снижается нагрузка по социальному налогу. Там социальный налог платится совокупным платежом, мы эту процентную ставку снижаем», - заключил спикер.

timur_26_ писал(а):В итоге в Комитет госдоходов МФ РК был отправлен протокол, содержащий в том числе два предложения: Отменить налог на транспортные средства с увеличением акциза в стоимость бензина. В случае если останется налог на транспортные средства, при исчислении суммы налога на транспортные средства наравне с объемом двигателя учитывать также год выпуска транспортного средства. Чем новее автомобиль, тем меньше будет налог.

GRaiS писал(а):Так что решили?