Форум казахстанского налогоплательщика

1. Объединение форм налоговой отчетности 200.00 и 210.00 - C 1 января 2017 года В целях оптимизации форм налоговой отчетности предлагается объединить форму декларации по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу (по гражданам Республики Казахстан) с декларацией по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу (по иностранцам и лицам без гражданства). См. поправку в 162 ст.
2. Перенос е-аудита на 2019 год.
3. Понижение порогового размера оборота, необходимого для постановки на учет по НДС:
с 30000-кратного до 25000-кратный размера МРП в 2018 году до 20000-кратного МРП в 2019 г.
4. Исключение нормы по особенному порядку определения даты совершения оборота по операциям аренды (предоставления имущества во временное владение) и исчисления НДС с авансовых платежей ( пункты 2-1 и 8 статьи 237 НК РК).
5. Принятие НДС в зачет по дате выписки счета-фактуры в случае, если товары получены ранее счета-фактуры (статья 256).
6. Перенос сроков по обязательной выписке ЭСФ:
для крупных налогоплательщиков, состоящих на мониторинге, выписка ЭСФ становится обязательной с 01.01.2018 года, для остальных налогоплательщиков - с 01.01.2019 года

Теперь внимание, законопроект, разработанный Министерством национальной экономики и поддержанный Парламентом в первом чтении, отменяет эту норму, и в 2017 году никаких изменений для предпринимателей по НДС не предвидится.

Также министр национальной экономики отметил, что сейчас ведомством проводится работа по снижению финансовой нагрузки на бизнес из-за ведения дополнительных платежей на бизнес на «социалку».

...во втором чтении «добро» депутатов Мажилиса получили законодательные новшества относительно налогообложения и таможенного администрирования.
В ходе работы над законопроектом депутатами внесен ряд поправок, направленных на поддержку бизнеса. Они, в частности, касаются: предоставления контргарантий от банков второго уровня при получении государственной гарантии национальными управляющими холдингами и их дочерними организациями на реализацию проектов, предусматривающих финансирование банков второго уровня.
Новшества касаются и отмены налога на добавленную стоимость (НДС) с заемных операций; сохранения льгот по корпоративному подоходному налогу для лизинговых компаний; а также переноса срока введения нормы, устанавливающей ограниченный перечень видов деятельности для применения специального налогового режима на основе патента с 1 января 2017 года на 1 января 2020 года.

Общие положения
В связи с переходом к свободно плавающему обменному курсу тенге уточнен порядок применения рыночного курса обмена валюты в целях налогообложения, определяемого государственным регулятором, обеспечивающим разработку и проведение денежно-кредитной политики государства, и осуществляющим валютное регулирование и контроль (Национальный Банк РК), а также учета курсовой разницы в целях налогообложения. Данное изменение повлияет на исчисление обязательств по всем налогам и платежам, связанным с внешнеэкономической деятельностью и выраженных в иностранной валюте.

Налоговое администрирование
В целях совершенствования налогового администрирования внесены изменения в механизм досудебного урегулирования налоговых споров по результатам проверки, а также в механизм согласования с налогоплательщиком предварительного акта налоговой проверки, в том числе в случае истечения сроков исковой давности по налоговому обязательству.

Внесены изменения по определению размера общей суммы совокупных годовых доходов от 60000-кратного МРП до 120000-кратного МРП при ликвидации отдельных категорий юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, в том числе плательщиков налога на добавленную стоимость, на основе аудиторского заключения по налогам, составленного аудиторской организацией деятельность по результатам аудиторского заключения по налогам.

Предлагается освободить банки от налоговых последствий при прощении проблемных кредитов, так как в связи с переходом к свободно плавающему обменному курсу тенге ожидается рост кредитов с просроченной задолженностью.

ИПН
Предлагается объединить форму декларации по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу (по гражданам Республики Казахстан) с декларацией по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу (по иностранцам и лицам без гражданства).

Внесены предложения не рассматривать в качестве дохода физического лица в целях освобождения от ИПН:

- страховые выплаты, полученные в качестве возмещения вреда, связанного с утратой заработка (дохода), не только в виде единовременной выплаты, но и в виде аннуитетных выплат;

- доход при прекращении обязательств по кредиту (займу, микрокредиту), в том числе по основному долгу, вознаграждению, комиссии и неустойке (пени, штрафу). Данное изменение освобождает банки от обязательств по уплате ИПН за физических лиц в случае прощения или уменьшения долга по займу;

НДС
Предлагается в целях упрощения порядка определения даты совершения оборота при сдаче в аренду имущества и получении предоплаты за работы, услуги исключить пункты 2-3, 8 статьи 237 Налогового кодекса и ввести применение общего порядка определения указанной даты.

Вводится уточнение, что корректировка размера облагаемого оборота в тех случаях, когда выписка счета-фактуры не требуется, производится при наличии чека контрольно-кассовой машины.

В целях определения поэтапного перехода на обязательную выписку ЭСФ вводятся изменения в статью 263 Налогового кодекса по определению перечня лиц и условий, при которых выписываются ЭСФ.

Акциз
Предлагается отменить обязанность налогоплательщика уведомлять налоговые органы о предстоящем получении подакцизных товаров в связи с осуществляемым контролем по представляемым сопроводительным накладным.

Налогоплательщики, осуществляющие деятельность и состоящие на регистрационном учете по производству, сборке (комплектации) легковых автомобилей (подакцизный товар), должны будут представлять налоговую отчетность по акцизу.

Внесена уточняющая поправка, что подакцизным товаром может быть никотиносодержащая жидкость.
Предлагается изменить ставки акцизов на алкогольную продукцию и табачные изделия в сторону увеличения.

Налогообложение нерезидентов
Налоговым кодексом установлено, что применение международного договора в части освобождения от налогообложения разрешается только при наличии у нерезидента на дату представления декларации по корпоративному подоходному налогу документа, подтверждающего резидентство.

Документ, подтверждающий, что нерезидент является резидентом государства, с которым Республикой Казахстан заключен международный договор, может быть теперь представлен в виде:

- оригинала такого документа;
- нотариально засвидетельствованной копии такого документа;
- бумажной копии электронного документа, подтверждающего резидентство, размещенного на интернет-ресурсе компетентного органа иностранного государства.

Внесено уточнение, что в случае отсутствия у нерезидента в соответствии с требованиями законодательства иностранного государства учредительных документов или обязательства по регистрации в торговом реестре (реестра акционеров или ином аналогичном документе), такой нерезидент прилагает документ (акт) иностранного государства, послуживший основанием для создания нерезидента, правовая (юридическая) сила которого подтверждена соответствующим органом иностранного государства, в котором зарегистрирован такой нерезидент.

Рентный налог
Внесены изменения в перечень объектов обложения рентным налогом на экспорт в целях исключения исчисления налога на налог. Так как реализация на экспорт полезных ископаемых, полученных государством в виде уплаченных налогов в натуральной форме, фактически является переводом уплаченного налога в натуральном измерении в стоимостное измерение.

Роялти
В связи с внедрением механизма получения роялти и доли Республики Казахстан по разделу продукции в натуральной форме вводится новая статья 308-2.

Налог на транспортные средства

В перечень объектов, не являющихся объектами налогообложения, включены специальные автомобили, которые полежат обложению налогом на имущество.

Налог на имущество
В перечень объектов, не являющихся объектами налогообложения, включены здания, сооружения, являющиеся объектами концессии, права владения, пользования на которые переданы по договору концессии с применением платы за доступность, по концессионным проектам особой значимости, перечень которых определяется Правительством Республики Казахстан, при условии превышения стоимости объектов концессии 50 000 000-кратного размера МРП.

СНР
В целях налогообложения в качестве дохода налогоплательщика, применяющего СНР для субъектов малого бизнеса, не рассматриваются сумма пеней и штрафов, списанных в соответствии с законодательством в сфере налогообложения.

Предлагается сохранить право применения СНР крестьянскими хозяйствами, которые осуществляют импорт товаров и производят уплату НДС с облагаемого импорта.

Лицензионный сбор
Регламентирован порядок уплаты и процедуры возврата и зачета лицензионного сбора на осуществление деятельности по хранению и реализации алкогольной продукции.

Кроме того, предлагается внести и другие изменения уточняющего характера.

кти писал(а):ничего не видно с кассовыми аппаратами с передачей данных в НУ

129) в пункте 1 статье 645:
часть пятую изложить в следующей редакции:
«Правительство Республики Казахстан устанавливает перечень видов деятельности, при осуществлении которых индивидуальные предприниматели и (или) юридические лица, за исключением налогоплательщиков, деятельность которых находится в местах отсутствия сети телекоммуникаций общего пользования, обязаны обеспечить применение контрольно-кассовых машин с функцией фиксации и (или) передачи данных.»;
дополнить частью шестой следующего содержания:
«При этом перечень видов деятельности, установленных Правительством Республики Казахстан, а также изменения и (или) дополнения в него вводятся в действие по истечении девяноста календарных дней после дня их первого официального опубликования.»;
часть шестую изложить в следующей редакции:
«Информация об административно-территориальных единицах Республики Казахстан, на территории которых отсутствуют сети телекоммуникаций общего пользования, подлежит размещению на интернет-ресурсе уполномоченного органа.»;

кти писал(а):всем надо с 01.01.2017

При этом в Комитете госдоходов подчеркнули, что сейчас подготовлен законопроект с поправками о переносе срока введения всеобщего декларирования на 1 января 2020 года. Законопроект находится на рассмотрении в Сенате Парламента.