Форум казахстанского налогоплательщика

Как списать пеню и штраф по налоговой задолженности в 2019 году в Казахстане

Налоговая амнистия для физических лиц и ограничение сумм обналичивания юрлицами денежных средств ждет казахстанцев

Женщина задала вопрос, почему ей отказали списать пени, так она погасила основную сумму налога, она также спросила, можно ли ей рассчитывать на налоговую амнистию на пени.
На что глава КГД ответил, что налоговая аминистия пока распространяется только на предпринимателей.
Между тем глава государства 30 января на расширенном заседании правительства поручил провести налоговую амнистию и для физических лиц. В настоящее время обсуждается механизм такой амнистии.

GRaiS писал(а):Кто что знает про пени, что их уберут для физических лиц? Вроде Елбасы дал такое поручение в течение месяца дать такое послабление.

Пресс-служба КГД 8 апреля 2019 года писал(а):в настоящее время, во исполнение поручения Главы государства по проведению налоговой амнистии для физических лиц путем списания начисленной пени при условии уплаты основного долга, органами государственных доходов разработанные поправки в законодательные акты РК согласованы с заинтересованными государственными органами и внесены на рассмотрение Правительства РК.

GRaiS писал(а):есть какой нибудь законный способ избежать этих пени?

GRaiS писал(а):Кто что знает про пени, что их уберут для физических лиц?

Проект изменений писал(а):66. В Закон Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2017 г., № 22-III, ст.108; 2018 г., № 10, ст.32; № 14, ст.42, 44; № 22, ст.83; № 24, ст.93; 2019 г., № 1, ст.4):
...
5) дополнить статьей 57-3 следующего содержания:
«Статья 57-3. Установить, что:
1) при условии уплаты налогоплательщиком – физическим лицом, не состоящим на регистрационном учете в качестве индивидуального предпринимателя, лица, занимающегося частной практикой, до 31 декабря 2019 года суммы недоимки, образованной по налоговым обязательствам за налоговые периоды до 1 января 2019 года, за исключением обязательств по уплате налога на имущество, земельного налога за 2018 год, не признается налоговой задолженностью и не подлежит внесению в бюджет, а также подлежит списанию в порядке, установленном уполномоченным органом сумма пени, числящаяся в лицевом счете налогоплательщика по состоянию на 1 января 2019 года, а также начисленная на сумму такой недоимки до даты ее уплаты, включая день уплаты. При этом пеня списывается по тому виду налога и другого обязательного платежа в бюджет, по которому уплачена недоимка.
Положения настоящего подпункта распространяются также на налогоплательщиков – физических лиц, состоящих на регистрационном учете в качестве индивидуального предпринимателя, лица, занимающегося частной практикой, по налоговым обязательствам, не связанным с осуществлением предпринимательской деятельности, деятельности частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора.
2) не признается налоговой задолженностью и не подлежит внесению в бюджет, а также подлежит списанию в порядке, установленном уполномоченным органом, сумма недоимки, числящаяся на лицевом счете по состоянию на 1 января 2019 года более пятнадцати лет, а также сумма пени, начисленная на сумму указанной недоимки до даты ее списания.
Положения настоящего подпункта распространяются на налогоплательщиков – физических лиц, не состоящих на регистрационном учете в качестве индивидуального предпринимателя, лица, занимающегося частной практикой, по налоговым обязательствам, связанным с осуществлением предпринимательской деятельности, деятельности частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора.».

timur_26_ писал(а):66. В Закон Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2017 г., № 22-III, ст.108; 2018 г., № 10, ст.32; № 14, ст.42, 44; № 22, ст.83; № 24, ст.93; 2019 г., № 1, ст.4):

timur_26_ писал(а):2) не признается налоговой задолженностью и не подлежит внесению в бюджет, а также подлежит списанию в порядке, установленном уполномоченным органом, сумма недоимки, числящаяся на лицевом счете по состоянию на 1 января 2019 года более пятнадцати лет, а также сумма пени, начисленная на сумму указанной недоимки до даты ее списания.

GRaiS писал(а):уже есть такой Закон?

GRaiS писал(а): где срок исковой давности 5 лет?

доводим до сведения налогоплательщиков – физических лиц о предстоящей налоговой амнистии путем списания пени при условии уплаты физическим лицом основной суммы налога по налоговым обязательствам за налоговые периоды до 1 января 2019 года.

Соответствующие поправки в налоговое законодательство в настоящее время находятся на рассмотрении в Мажилисе Парламента.

В случае принятия поправок под амнистию подпадут 1 390,0 тыс.человек, которым при условии уплаты недоимки на сумму 13,9 млрд.тенге будут списаны пени на общую сумму 7,0 млрд.тенге.

С 16 июля начнется налоговая амнистия для физических лиц

Источник: https://24.kz/ru/news/social/item/32777 ... skikh-lits
Қолданылған материалдарға міндетті түрде www.24.kz сайтына гиперсілтеме берілуі тиіс / Любое использование материалов допускается только при наличии гиперссылки на www.24.kz

С 16 июля в Казахстане начнётся налоговая амнистия для физических лиц, передает корреспондент «Хабар 24». То есть должникам спишут все начисленные пени. Для этого не нужно писать заявления и обращаться в органы госдоходов. Специалисты ведомства сами будут мониторить состояние лицевых счетов физических лиц и при уплате ими основного долга автоматически списывать накопившиеся проценты. Отметим, что по состоянию на 1 января 2019 года налоговая задолженность имелась у миллиона четырехсот тысяч физических лиц. Общая сумма их долга – почти 21 миллиард тенге. Причём треть – начисленная пеня. К слову, 70% всей налоговой задолженности приходится на автотранспорт. Кстати, тем, кто уже успел погасить долги, лишнее вернут. Канат Баедилов, вице-министр финансов РК: - Среди населения, конечно, большинство активные, добросовестные. Многие граждане, не дожидаясь закона, свои долги уже оплатили и сумму основного долга плюс с пеней. Мы по таким лицам сумму основного пени будем возвращать. Сейчас размер и количество таких лиц уточняется. Они могут подать заявление, на основании которого мы можем вернуть излишне уплаченную пеню. Любой возврат производится на основании заявления.

Департамент государственных доходов по Алматинской области сообщает, что в целях реализации статьи 57-3 Закона РК «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» приказом Министра финансов РК от 29 июля 2019 года № 797 утверждены Правила списания суммы пени, числящейся в лицевом счете налогоплательщика по состоянию на 1 января 2019 года, и суммы пени, начисленной на сумму недоимки, образованной по налоговым обязательствам за налоговые периоды до 1 января 2019 года, за исключением обязательств по уплате налога на имущество и земельного налога за 2018 год, до даты ее уплаты, включая день уплаты, а также списания суммы недоимки, числящейся на лицевом счете по состоянию на 1 января 2019 года более пятнадцати лет, и суммы пени, начисленной на сумму указанной недоимки до даты ее списания».

Правила опубликованы в Эталонном контрольном банке нормативных правовых актов 2 августа 2019 года и вводятся в действие по истечении десяти календарных дней с указанной даты, то есть 13 августа 2019 года.

Под налоговую амнистию подпадает две категории граждан.

Первая категория - физические лица, у которых есть неисполненные налоговые обязательства (налог на транспортные средства, налог на имущество, земельный налог, индивидуальный подоходный налог, плата за пользование земельными участками и другие обязательства физического лица). При условии погашения основного долга по налоговым обязательствам за налоговые периоды до 1 января 2019 года, подлежит списанию сумма пени, которая числится в лицевом счете по состоянию на 1 января 2019 года, а также сумма пени, начисленная до даты уплаты основного долга.

Пример 1. Физическое лицо в связи с получением имущественного дохода представило в 2017 году декларацию по индивидуальному подоходному налогу за 2016 год на сумму 500 000 тенге. По состоянию на 1 января 2019 года сумма основного долга по ИПН уплачена в полном объеме, при этом остались неуплаченными пени на сумму 100 000 тенге. Сумма пени, числящаяся по состоянию на 1 января 2019 года в размере 100 000 тенге, подлежит списанию.

Пример 2. По состоянию на 1 января 2019 года налогоплательщик не имел налоговой задолженности. Органом государственных доходов 1 марта 2019 года исчислен налог на транспортные средства за 2016 - 2018 годы, в связи с чем, образовалась налоговая задолженность и начислены пени. Сумма основного долга уплачена налогоплательщиком в полном объеме 1 августа 2019 года. Сумма пени, начисленная по 1 августа 2019 года, подлежит списанию.

Пример 3. Физическое лицо 1 декабря 2018 года уплатило налог на имущество за 2017 год с начисленной пеней. Таким образом, по состоянию на 1 января 2019 года налоговая задолженность по налогу на имущество отсутствует. В соответствии с нормами Закона и Правилами уплаченная сумма пени списанию не подлежит.

Обращаем внимание, что списание пеней по первой категории физических лиц производится после инвентаризации лицевого счета на предмет полноты начислений за налоговые периоды до 1 января 2019 года.

Вторая категория - физические лица, не состоящие на регистрационном учете в качестве индивидуальных предпринимателей, у которых имеется некорректная налоговая задолженность по налогам от предпринимательской деятельности (налог на добавленную стоимость, социальный налог и другие), образованная более 15 лет назад при переходе с локальных информационных систем на ИС «ИНИС». При этом сведения о том, что такие физические лица ранее занимались предпринимательской деятельностью, в органах государственных доходах отсутствуют. По данной категории лиц необходимо списать всю сумму налоговой задолженности.

Таким образом, для списания суммы налоговой задолженности необходимо соответствие трем условиям:

- физическое лицо ранее не состояло на регистрационном учете в качестве индивидуального предпринимателя;

- имеется налоговая задолженность от предпринимательской деятельности (налог на добавленную стоимость, социальный налог и т.д.);

- вышеуказанная задолженность от предпринимательской деятельности числится более пятнадцати лет.

Учитывая обращения, поступающие от налогоплательщиков, в том числе в ходе проведенных семинаров с налогоплательщиками, Комитетом государственных доходов МФ РК проведена работа по расширению круга лиц, подпадающих под налоговую амнистию, сообщает Zakon.kz.

В частности, внесены дополнения в приказ Министра финансов Республики Казахстан «Об утверждении Правил ведения лицевых счетов» (дополнения введены в действие с 26 августа 2019 года) предусматривающие распространение налоговой амнистии следующим лицам:

- налогоплательщикам, у которых по состоянию на 1 октября 2018 года отсутствовала недоимка, в связи с тем, что начисленные по акту проверки суммы находились на стадии обжаловании;

- налогоплательщикам, у которых по состоянию на 1 октября 2018 года отсутствовала недоимка, в связи с тем, что не наступил срок исполнения уведомления о результатах проверки (30 рабочих дней);

- налогоплательщикам, у которых недоимка образовалась после 1 октября 2018 года в связи с представлением ДФНО за предыдущие налоговые периоды.

По первой и второй категориям налогоплательщиков, под налоговую амнистию теперь подпадают лица, в отношении которых проведены налоговые проверки, однако, данные налогоплательщики не имели налоговую задолженность на 1 октября 2018 года, в связи с тем, что по уведомлению о результатах налоговой проверки не наступили сроки уплаты или налогоплательщиком обжаловались результаты проверки.

На момент разработки дополнений в Правила, количество таких налогоплательщиков составляло 746, по которым всего начислено 161,9 млрд тенге (налоги - 122,6 млрд тенге, пени - 39,3 млрд тенге, штрафы - 0,1 млрд тенге).

Таким образом, при условии уплаты основного долга на сумму 122,6 млрд тенге подлежат списанию пени на сумму 39,3 млрд тенге и штрафы на сумму 0,1 млрд тенге (по предварительным данным).

Третья категория налогоплательщиков, подпадающих под налоговую амнистию, это налогоплательщики, которые представили дополнительные формы налоговой отчётности за периоды до 1 октября 2018 года и не уплатили сумму пени до 1 июля 2019 года.

Таким образом, в случае уплаты налогоплательщиком до конца текущего года сумм начисленной по дополнительной форме налоговой отчетности, такой налогоплательщик вправе воспользоваться налоговой амнистией.

Напомним, по поручению Первого Президента РК в стране проводится налоговая амнистия для субъектов малого и среднего бизнеса по списанию пеней и штрафов при условии погашения основной суммы налога.

Условием применения налоговой амнистии для субъектов малого и среднего бизнеса является наличие у налогоплательщика недоимки по состоянию на 1 октября 2018 года и уплата указанной суммы недоимки до конца 2019 года.