Форум казахстанского налогоплательщика

Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу 200.00 на 2011 год представляется налогоплательщиками РК на общеустановленном режиме. В форме представлены данные по ИПН и СО предприятия или индивидуального предприятия.
Также по теме:
Форма 200.00 2010 год [Декларация по ИПН и соц. налогу]
Форма 200.00 версия 8 [2009 год]
Закон Республики Казахстан от 25 апреля 2003 года № 405-II «Об обязательном социальном страховании» (с изменениями и дополнениями по состоянию на 24.03.2011 г.)
http://online.prg.kz/Document/?link_id=1000111319

Дорогие коллеги!
Поделитесь пож. мнением по поводу заполнения ф.200 сторки 200.00.019 и 200.00.020. А именно: например в январе 2011 г. начислен доход=2 000 000, удержан ОПВ=200 000. Доходы выплачены в феврале 2011 г. По правилам срок уплаты до 25.03.11 г. Верно??? Тогда переходим к ф.200

1 вариант). Отражаем доход= 2 000 000 в стр.200.00.019 за 1 мес., ОПВ=200 000 в стр.200.00.020 за 1 мес. Как и прошло начисление в бухучете. Но тогда при разноске на лицевых счетах НК срок уплаты проставляется до 25.02.11 г. А ведь это не верно....

2 вариант). Отражаем доход= 2 000 000 в стр.200.00.019 за 2 мес., ОПВ=200 000 в стр.200.00.020 за 2 мес. Как и прошло начисление в бухучете. Тогда при разноске на лицевых счетах НК срок уплаты проставляется до 25.03.11 г. Именно этого мы и добивались. Но тогда приходится сумму дохода, отраженную по бухучету в январе 2011 г., отражать как базу для исчисления ОПВ в строке февраля 2011 г. Верно???...

Есть еще и 3 вариант, Когда Доход=2 000 000 отразить в 1 мес. а сумму ОПВ=200 000 отразить во 2 мес....Но тогда по проверке, если базу для исчисления (стр.200.00.019) умножить на 10% , то должна получиться сумма, отражаемая в стр.200.00.020 соответствующего месяца... Опять не получается.

Очень хочется услышать мнение опытного специалиста. Заранее благодарна!!!
Мы всегда придерживаемся варианта №2. Пока НК никаких штрафных санкций к нам не применял, проверки были 3 года назад. Но иногда терзают смутные сомнения .....

Не знаю, по мне так правильно все-таки заполнять по первому варианту, ведь доход получили в первом месяце, значит за этот месяц и нужно отражать ОПВ. Рассмотрите дело в другой ситуации: ВАша фирма отработала только январь, остальные два месяца не работала, вообще, ну закрылась например или ликвидировалась. И что, Вы будете показывать ОПВ февралем, когда уже и фирмы-то нет, к примеру?

Или еще так можно сказать: несмотря на срок уплаты, ОПВ удерживаются из доходов сразу, при начислении, так что отражать их надо в месяце начисления доходов. А так получается вы подгоняете данные в декларации к срокам своей уплаты.

Я согласна, что первый ваиант кажется правльным. Но я в феврале в стр.200.00.019 отражаю не полученный доход, а базу для исчисления ОПВ.
И второе, я не подгоняю свои данные. Это в законе прописаны сроки уплаты. Да и разноска в НК производится согласно этих же сроков.
А если я поставлю ОПВ в январе, то срок уплаты в НК отразится до 25.02.11, а я согласно закона оплачу в марте до 25.03 11... то автоматчески на лицевом ложится недоимка и пеня!!!!! Как вам это??????

Светлана-kz писал(а):А именно: например в январе 2011 г. начислен доход=2 000 000, удержан ОПВ=200 000.

Вот ключевое слово я выделил. Если начислили в янвре, то и в декларации ставите в январе. А когда вы выплатите доходы и с них уплатите ОПВ это уже отдельный вопрос.

Спасибо за мнение!

Подскажите пожалуйста, впервые у меня работник заработал за м-ц меньше МЗП ( устроился на работу в конце м-ца) , 7200 тенге, обл соцотч 7200-720=6480 , но соцотч. нужно брать с миниальной, т.е. 800 тенге. Какую сумму по нему ставить в 200.00.57 ? Соцотчисления берутся с 15999 , но ведь доход физ.лица 6480 ?
И еще по самому ИП на общеустановленной соцотчисл 15999*10*5%=7999,5 . Мы перечисляли 8000 , нам ГЦВП их возращал. Нам в ГЦВП сказали что нужно платить 7999,5 и ни тиинкой больше. А в 201 форме тииынок нет. Если я начислю 8000 будет недоимка, если 7999 - занижение на 50 тиын! Господи, как надоел этот маразм!!!!!!!

соцотч. нужно брать с миниальной, т.е. 800 тенге

А разве СО считают с МЗП (если доход меньше МЗП), С МЗП в этом случае считают Социальный налог

А в 201 форме тииынок нет

У Вас опечатка? 200 форма

Нам в ГЦВП сказали что нужно платить 7999,5

это действительно так, корректируйте один квартал больше, другой меньше

У нас ИП на ОУР. Соцотчислен. берутся с дохода , но не выше 10 МЗП, у нас доход выше, поэтому беру с 10МЗП. Заполняем по нему самому 201 ф. Насчет минималки и соцотч.с ИП в прошлом году обсуждалось , я читала в "Правилах" , не могу их сейчас найти. Но если з/ п меньше то берется с минималки.

Евгения здесь есть по соцотч.с минималки
http://www.gfss.kz/ru/fund/questions/?PAGEN_1=4


Вот цитата:
1. Согласно Закону РК «Об обязательном социальном страховании» (далее - Закон) исчисление и перечисление социальных отчислений (далее - СО), уплачиваемых за участников системы обязательного социального страхования, производится ежемесячно.
Согласно статье 14 Закона размер СО с 01.01.2010 года составляет 5% от объекта исчисления СО, но не менее 5% от МЗП, устанавливаемой законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год.
Ежемесячный доход принимается для исчисления СО в размере, не превышающем 10 – кратного размера минимальной заработной платы (далее - МЗП), устанавливаемой законодательным актом РК. Согласно Закону максимальный размер СО для самостоятельно занятых лиц не должен превышать сумму исчисленного социального налога за отчетный период.
2. Если Вы являетесь ИП, применяющим специальный налоговый режим (СНР) на основе патента, то Вы можете уплатить СО вперед за будущий налоговый период. Если Вы являетесь ИП, применяющим СНР на основе упрощенной декларации, то уплата СО производится не позднее 25 числа месяца, следующим за отчетным налоговым периодом (кварталом).

Сори, Вы ИП, про СО согласна, у меня вообще нет даже МЗП не то что ниже, спасибо теперь буду помнить про это

tahasan » Сегодня, 12:40

Подскажите пожалуйста, впервые у меня работник заработал за м-ц меньше МЗП ( устроился на работу в конце м-ца) , 7200 тенге, обл соцотч 7200-720=6480 , но соцотч. нужно брать с миниальной, т.е. 800 тенге. Какую сумму по нему ставить в 200.00.57 ?
Соцотчисления берутся с 15999 , но ведь доход физ.лица 6480 ?

У меня такая же ситуация, тоже сижу гадаю, какую сумму дохода указать, МЗП или фактически начисленный доход минус ОПВ.

Я думаю, наверное все-таки фактический доход, т.к. Соцналог хоть и начисляется от МРП, но фактически-то мы начислили 7200.

А я уже устала думать, и искать устала.... нигде не могу найти это положение.

Вот выдержка из правил заполнения:
"Строка 200.00.057 IV предназначена для отражения итоговой суммы доходов физических лиц за налоговый период, определяемой как сумма строк 200.00.057 I, 200.00.057 II и 200.00.057 III. "
Так что речь идет все-таки о доходах (в данном случае 7200 тг), а не налогооблагаемой базе в 15999.

Хотя... вот ответ из блога Председателя НК Ергожина:
"Здраствуйте!Какую сумму отразить в строке 200.00.031 при обложении социальным налогом,если объект обложения меньше МЗП: например,доход составляет 5000 тг,а обложение -13470? Какую сумму ставить в строке 200.00.031:5000 или 13470?
Ответы (1)
14 декабря 2009 г.
Даулет Ергожин
В данном случае - в строке 200.00.031 Декларации по индивидуальному подоходному налогу (форма 200.00) указывается сумма исходя из минимального размера заработной платы, установленный на соответсвующий финансовый год законом о республиканском бюджете"

1) строки 200.00.057 I, 200.00.057 II и 200.00.057 III предназначены для отражения расходов работодателя, выплачиваемых физическим лицам в виде доходов, с включением в расходы работодателя выплачиваемого в виде доходов физическим лицам денежного содержания военнослужащих, сотрудников органов внутренних дел, Комитета уголовно–исполнительной системы Министерства юстиции Республики Казахстан, органов финансовой полиции и государственной противопожарной службы в каждом месяце налогового периода в соответствии с Законом об обязательном социальном страховании.При этом социальные отчисления производятся в размере, установленном Законом об обязательном социальном страховании от объекта исчисления социальных отчислений. Ежемесячный доход, принимаемый для исчисления
И строка называется Доходы физических лиц, с которых исчисляются социальные отчисления Я вот все таки предполагаю, что МЗП надо ставить

tahasan писал(а):Евгения здесь есть по соцотч.с минималки
http://www.gfss.kz/ru/fund/questions/?PAGEN_1=4

Согласно статье 14 Закона размер СО с 01.01.2010 года составляет 5% от объекта исчисления СО, но не менее 5% от МЗП, устанавливаемой законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год.

Эту фразу можно понимать двояко:,т.е. ОСО начислять с МЗП в том случае, если доход составляет, хотя бы МЗП.
1. 15999 - 1599,9 = 14399,1 - это менее МЗП. Согласно статье 14 следует исчислять ОСО с 15999 *0,05 =799,5
2. Или брать для исчисления МЗП, как объект, т.е. 15999 * 0,11 = 1759,89, где
а) 15999 - 1599,9 = 14399,1* 0,05 = 719,96 ОСО
б) 15999 * 0,11 = 1759,89 - 719,96 =1039,93 СН
Я начисляю ОСО по второму варианту и считаю его правильным. И мне кажется, что девчатки начали заблуждаться при исчислении ОСО

но соцотч. нужно брать с миниальной, т.е. 800 тенге. Какую сумму по нему ставить в 200.00.57 ? Соцотчисления берутся с 15999 , но ведь доход физ.лица 6480 ?
И еще по самому ИП на общеустановленной соцотчисл 15999*10*5%=7999,5 . Мы перечисляли 8000

Приглашаю еще пообсуждать эту тему.