Форум казахстанского налогоплательщика

Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу 200.00 на 2011 год представляется налогоплательщиками РК на общеустановленном режиме. В форме представлены данные по ИПН и СО предприятия или индивидуального предприятия.
Также по теме:
Форма 200.00 2010 год [Декларация по ИПН и соц. налогу]
Форма 200.00 версия 8 [2009 год]
Закон Республики Казахстан от 25 апреля 2003 года № 405-II «Об обязательном социальном страховании» (с изменениями и дополнениями по состоянию на 24.03.2011 г.)
http://online.prg.kz/Document/?link_id=1000111319

Декларация 200.00 на 2011 год выпущена в ИС СОНО и скоро будет в Кабинете налогоплательщиков. На странице обновления налоговых форм и программ Казахстана Вы сможете скачать файл form_200_00_v20_r89.tar.bz2 (версия 20 ревизия 89) и загрузить в программу СОНО

Дорогие коллеги!
Поделитесь пож. мнением по поводу заполнения ф.200 сторки 200.00.019 и 200.00.020. А именно: например в январе 2011 г. начислен доход=2 000 000, удержан ОПВ=200 000. Доходы выплачены в феврале 2011 г. По правилам срок уплаты до 25.03.11 г. Верно??? Тогда переходим к ф.200

1 вариант). Отражаем доход= 2 000 000 в стр.200.00.019 за 1 мес., ОПВ=200 000 в стр.200.00.020 за 1 мес. Как и прошло начисление в бухучете. Но тогда при разноске на лицевых счетах НК срок уплаты проставляется до 25.02.11 г. А ведь это не верно....

2 вариант). Отражаем доход= 2 000 000 в стр.200.00.019 за 2 мес., ОПВ=200 000 в стр.200.00.020 за 2 мес. Как и прошло начисление в бухучете. Тогда при разноске на лицевых счетах НК срок уплаты проставляется до 25.03.11 г. Именно этого мы и добивались. Но тогда приходится сумму дохода, отраженную по бухучету в январе 2011 г., отражать как базу для исчисления ОПВ в строке февраля 2011 г. Верно???...

Есть еще и 3 вариант, Когда Доход=2 000 000 отразить в 1 мес. а сумму ОПВ=200 000 отразить во 2 мес....Но тогда по проверке, если базу для исчисления (стр.200.00.019) умножить на 10% , то должна получиться сумма, отражаемая в стр.200.00.020 соответствующего месяца... Опять не получается.

Очень хочется услышать мнение опытного специалиста. Заранее благодарна!!!
Мы всегда придерживаемся варианта №2. Пока НК никаких штрафных санкций к нам не применял, проверки были 3 года назад. Но иногда терзают смутные сомнения .....

Не знаю, по мне так правильно все-таки заполнять по первому варианту, ведь доход получили в первом месяце, значит за этот месяц и нужно отражать ОПВ. Рассмотрите дело в другой ситуации: ВАша фирма отработала только январь, остальные два месяца не работала, вообще, ну закрылась например или ликвидировалась. И что, Вы будете показывать ОПВ февралем, когда уже и фирмы-то нет, к примеру?

Или еще так можно сказать: несмотря на срок уплаты, ОПВ удерживаются из доходов сразу, при начислении, так что отражать их надо в месяце начисления доходов. А так получается вы подгоняете данные в декларации к срокам своей уплаты.

Я согласна, что первый ваиант кажется правльным. Но я в феврале в стр.200.00.019 отражаю не полученный доход, а базу для исчисления ОПВ.
И второе, я не подгоняю свои данные. Это в законе прописаны сроки уплаты. Да и разноска в НК производится согласно этих же сроков.
А если я поставлю ОПВ в январе, то срок уплаты в НК отразится до 25.02.11, а я согласно закона оплачу в марте до 25.03 11... то автоматчески на лицевом ложится недоимка и пеня!!!!! Как вам это??????

Светлана-kz писал(а):А именно: например в январе 2011 г. начислен доход=2 000 000, удержан ОПВ=200 000.

Вот ключевое слово я выделил. Если начислили в янвре, то и в декларации ставите в январе. А когда вы выплатите доходы и с них уплатите ОПВ это уже отдельный вопрос.

Спасибо за мнение!

соцотч. нужно брать с миниальной, т.е. 800 тенге

А разве СО считают с МЗП (если доход меньше МЗП), С МЗП в этом случае считают Социальный налог

А в 201 форме тииынок нет

У Вас опечатка? 200 форма

Нам в ГЦВП сказали что нужно платить 7999,5

это действительно так, корректируйте один квартал больше, другой меньше

Сори, Вы ИП, про СО согласна, у меня вообще нет даже МЗП не то что ниже, спасибо теперь буду помнить про это

Я думаю, наверное все-таки фактический доход, т.к. Соцналог хоть и начисляется от МРП, но фактически-то мы начислили 7200.

Вот выдержка из правил заполнения:
"Строка 200.00.057 IV предназначена для отражения итоговой суммы доходов физических лиц за налоговый период, определяемой как сумма строк 200.00.057 I, 200.00.057 II и 200.00.057 III. "
Так что речь идет все-таки о доходах (в данном случае 7200 тг), а не налогооблагаемой базе в 15999.

Хотя... вот ответ из блога Председателя НК Ергожина:
"Здраствуйте!Какую сумму отразить в строке 200.00.031 при обложении социальным налогом,если объект обложения меньше МЗП: например,доход составляет 5000 тг,а обложение -13470? Какую сумму ставить в строке 200.00.031:5000 или 13470?
Ответы (1)
14 декабря 2009 г.
Даулет Ергожин
В данном случае - в строке 200.00.031 Декларации по индивидуальному подоходному налогу (форма 200.00) указывается сумма исходя из минимального размера заработной платы, установленный на соответсвующий финансовый год законом о республиканском бюджете"

1) строки 200.00.057 I, 200.00.057 II и 200.00.057 III предназначены для отражения расходов работодателя, выплачиваемых физическим лицам в виде доходов, с включением в расходы работодателя выплачиваемого в виде доходов физическим лицам денежного содержания военнослужащих, сотрудников органов внутренних дел, Комитета уголовно–исполнительной системы Министерства юстиции Республики Казахстан, органов финансовой полиции и государственной противопожарной службы в каждом месяце налогового периода в соответствии с Законом об обязательном социальном страховании.При этом социальные отчисления производятся в размере, установленном Законом об обязательном социальном страховании от объекта исчисления социальных отчислений. Ежемесячный доход, принимаемый для исчисления
И строка называется Доходы физических лиц, с которых исчисляются социальные отчисления Я вот все таки предполагаю, что МЗП надо ставить

tahasan писал(а):Евгения здесь есть по соцотч.с минималки
http://www.gfss.kz/ru/fund/questions/?PAGEN_1=4

Согласно статье 14 Закона размер СО с 01.01.2010 года составляет 5% от объекта исчисления СО, но не менее 5% от МЗП, устанавливаемой законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год.

Эту фразу можно понимать двояко:,т.е. ОСО начислять с МЗП в том случае, если доход составляет, хотя бы МЗП.
1. 15999 - 1599,9 = 14399,1 - это менее МЗП. Согласно статье 14 следует исчислять ОСО с 15999 *0,05 =799,5
2. Или брать для исчисления МЗП, как объект, т.е. 15999 * 0,11 = 1759,89, где
а) 15999 - 1599,9 = 14399,1* 0,05 = 719,96 ОСО
б) 15999 * 0,11 = 1759,89 - 719,96 =1039,93 СН
Я начисляю ОСО по второму варианту и считаю его правильным. И мне кажется, что девчатки начали заблуждаться при исчислении ОСО

но соцотч. нужно брать с миниальной, т.е. 800 тенге. Какую сумму по нему ставить в 200.00.57 ? Соцотчисления берутся с 15999 , но ведь доход физ.лица 6480 ?
И еще по самому ИП на общеустановленной соцотчисл 15999*10*5%=7999,5 . Мы перечисляли 8000

Приглашаю еще пообсуждать эту тему.