Форум казахстанского налогоплательщика

Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 25 декабря 2014 года № 587 "Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления" утверждаются следующие формы налоговой отчетности и правила их заполнения на 2015 год:

1. форма декларации по корпоративному подоходному налогу (форма 100.00) согласно приложению 1 к настоящему приказу;
2. правила составления налоговой отчетности (декларации) по корпоративному подоходному налогу (форма 100.00) согласно приложению 2 к настоящему приказу;
3. форма расчета суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период до сдачи декларации (форма 101.01), согласно приложению 3 к настоящему приказу;
4. форма расчета суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период после сдачи декларации (форма 101.02), согласно приложению 4 к настоящему приказу;
5. правила составления налоговой отчетности (расчета) суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период до сдачи декларации, и налоговой отчетности (расчета) суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащей уплате за период после сдачи декларации (формы 101.01 - 101.02), согласно приложению 5 к настоящему приказу;
6. форма расчета по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода резидента (форма 101.03), согласно приложению 6 к настоящему приказу;
7. правила составления налоговой отчетности (расчета) по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода резидента (форма 101.03), согласно приложению 7 к настоящему приказу;
8. форма расчета по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента (форма 101.04), согласно приложению 8 к настоящему приказу;
9. правила составления налоговой отчетности (расчета) по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента (форма 101.04), согласно приложению 9 к настоящему приказу;
10. форма декларации по корпоративному подоходному налогу (форма 110.00) согласно приложению 10 к настоящему приказу;
11. правила составления налоговой отчетности (декларации) по корпоративному подоходному налогу (форма 110.00) согласно приложению 11 к настоящему приказу;
12. форма декларации по корпоративному подоходному налогу (форма 130.00) согласно приложению 12 к настоящему приказу;
13. правила составления налоговой отчетности (декларации) по корпоративному подоходному налогу (форма 130.00) согласно приложению 13 к настоящему приказу;
14. форма декларации по корпоративному подоходному налогу (форма 150.00) согласно приложению 14 к настоящему приказу;
15. правила составления налоговой отчетности (декларации) по корпоративному подоходному налогу (форма 150.00) согласно приложению 15 к настоящему приказу;
16. форма декларации по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу, по гражданам Республики Казахстан (форма 200.00) согласно приложению 16 к настоящему приказу;
17. правила составления налоговой отчетности (декларации) по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу, по гражданам Республики Казахстан (форма 200.00) согласно приложению 17 к настоящему приказу;
18. форма декларации по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу по иностранцам и лицам без гражданства (форма 210.00) согласно приложению 18 к настоящему приказу;
19. правила составления налоговой отчетности (декларации) по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу по иностранцам и лицам без гражданства (форма 210.00) согласно приложению 19 к настоящему приказу;
20. форма декларации по индивидуальному подоходному налогу (форма 220.00) согласно приложению 20 к настоящему приказу;
21. правила составления налоговой отчетности (декларации) по индивидуальному подоходному налогу (форма 220.00) согласно приложению 21 к настоящему приказу;
22. форма декларации по индивидуальному подоходному налогу и имуществу (форма 230.00) согласно приложению 22 к настоящему приказу;
23. правила составления налоговой отчетности (декларации) по индивидуальному подоходному налогу и имуществу (форма 230.00) согласно приложению 23 к настоящему приказу;
24. форма декларации по индивидуальному подоходному налогу (форма 240.00) согласно приложению 24 к настоящему приказу;
25. правила составления налоговой отчетности (декларации) по индивидуальному подоходному налогу (форма 240.00) согласно приложению 25 к настоящему приказу;
26. форма декларации по налогу на добавленную стоимость (форма 300.00) согласно приложению 26 к настоящему приказу;
27. правила составления налоговой отчетности (декларации) по налогу на добавленную стоимость (форма 300.00) согласно приложению 27 к настоящему приказу;
28. форма декларации по косвенным налогам по импортированным товарам (форма 320.00) согласно приложению 28 к настоящему приказу;
29. правила составления налоговой отчетности (декларации) по косвенным налогам по импортированным товарам (форма 320.00) согласно приложению 29 к настоящему приказу;
30. форма заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00) согласно приложению 30 к настоящему приказу;
31. правила заполнения и представления заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00) согласно приложению 31 к настоящему приказу;
32. форма декларации по акцизу (форма 400.00) согласно приложению 32 к настоящему приказу;
33. правила составления налоговой отчетности (декларации) по акцизу (форма 400.00) согласно приложению 33 к настоящему приказу;
34. форма расчета акциза за структурное подразделение или объекты, связанные с налогообложением (форма 421.00), согласно приложению 34 к настоящему приказу;
35. правила составления налоговой отчетности (расчета) акциза за структурное подразделение или объекты, связанные с налогообложением (форма 421.00), согласно приложению 35 к настоящему приказу;
36. форма декларации по роялти, по бонусу добычи, по доле Республики Казахстан по разделу продукции, по дополнительному платежу недропользователя, осуществляющего деятельность по контракту о разделе продукции (форма 500.00), согласно приложению 36 к настоящему приказу;
37. правила составления налоговой отчетности (декларации) по роялти, по бонусу добычи, по доле Республики Казахстан по разделу продукции, по дополнительному платежу недропользователя, осуществляющего деятельность по контракту о разделе продукции (форма 500.00), согласно приложению 37 к настоящему приказу;
38. форма декларации по подписному бонусу и бонусу коммерческого обнаружения (форма 510.00) согласно приложению 38 к настоящему приказу;
39. правила составления налоговой отчетности (декларации) по подписному бонусу и бонусу коммерческого обнаружения (форма 510.00) согласно приложению 39 к настоящему приказу;
40. расчет о размерах и сроках уплаты (передачи) доли Республики Казахстан по разделу продукции, установленных контрактом на недропользование, в натуральной форме (форма 531.00) согласно приложению 40 к настоящему приказу;
41. правила составления налоговой отчетности расчета о размерах и сроках уплаты (передачи) доли Республики Казахстан по разделу продукции, установленных контрактом на недропользование, в натуральной форме (форма 531.00) согласно приложению 41 к настоящему приказу;
42. форма декларации по налогу на сверхприбыль (форма 540.00) согласно приложению 42 к настоящему приказу;
43. правила составления налоговой отчетности (декларации) по налогу на сверхприбыль (форма 540.00) согласно приложению 43 к настоящему приказу;
44. форма декларации по платежу по возмещению исторических затрат (форма 560.00) согласно приложению 44 к настоящему приказу;
45. правила составления налоговой отчетности (декларации) по платежу по возмещению исторических затрат (форма 560.00) согласно приложению 45 к настоящему приказу;
46. форма декларации по рентному налогу на экспорт (форма 570.00) согласно приложению 46 к настоящему приказу;
47. правила составления налоговой отчетности (декларации) по рентному налогу на экспорт (форма 570.00) согласно приложению 47 к настоящему приказу;
48. форма декларации по налогу на добычу полезных ископаемых (форма 590.00) согласно приложению 48 к настоящему приказу;
49. правила составления налоговой отчетности (декларации) по налогу на добычу полезных ископаемых (форма 590.00) согласно приложению 49 к настоящему приказу;
50. форма расчета отчислений в фонды содействия занятости, обязательного медицинского страхования, государственного социального страхования, государственный центр по выплате пенсий и отчислений пользователей автомобильных дорог (форма 641.00) согласно приложению 50 к настоящему приказу;
51. правила составления налоговой отчетности (расчета) отчислений в фонды содействия занятости, обязательного медицинского страхования, государственного социального страхования, государственный центр по выплате пенсий и отчислений пользователей автомобильных дорог (форма 641.00) согласно приложению 51 к настоящему приказу;
52. форма декларации по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и налогу на имущество (форма 700.00) согласно приложению 52 к настоящему приказу;
53. правила составления налоговой отчетности (декларации) по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и налогу на имущество (форма 700.00) согласно приложению 53 к настоящему приказу;
54. форма расчета текущих платежей по налогу на транспортные средства (форма 701.00) согласно приложению 54 к настоящему приказу;
55. правила составления налоговой отчетности (расчета) текущих платежей по налогу на транспортные средства (форма 701.00) согласно приложению 55 к настоящему приказу;
56. форма расчета текущих платежей по земельному налогу и налогу на имущество (форма 701.01) согласно приложению 56 к настоящему приказу;
57. правила составления налоговой отчетности (расчета) текущих платежей по земельному налогу и налогу на имущество (форма 701.01) согласно приложению 57 к настоящему приказу;
58. форма декларации по налогу на игорный бизнес и фиксированному налогу (форма 710.00) согласно приложению 58 к настоящему приказу;
59. правила составления налоговой отчетности (декларации) по налогу на игорный бизнес и фиксированному налогу (форма 710.00) согласно приложению 59 к настоящему приказу;
60. форма декларации по сбору с аукционов, плате за пользование судоходными водными путями (форма 810.00) согласно приложению 60 к настоящему приказу;
61. правила составления налоговой отчетности (декларации) по сбору с аукционов, плате за пользование судоходными водными путями (форма 810.00) согласно приложению 61 к настоящему приказу;
62. форма расчета сумм текущих платежей платы за пользование земельными участками (форма 851.00) согласно приложению 62 к настоящему приказу;
63. правила составления налоговой отчетности (расчета) сумм текущих платежей платы за пользование земельными участками (форма 851.00) согласно приложению 63 к настоящему приказу;
64. форма декларации по плате за пользование водными ресурсами поверхностных источников (форма 860.00) согласно приложению 64 к настоящему приказу;
65. правила составления налоговой отчетности (декларации) по плате за пользование водными ресурсами поверхностных источников (форма 860.00) согласно приложению 65 к настоящему приказу;
66. форма декларации по плате за эмиссии в окружающую среду (форма 870.00) согласно приложению 66 к настоящему приказу;
67. правила составления налоговой отчетности (декларации) по плате за эмиссии в окружающую среду (форма 870.00) согласно приложению 67 к настоящему приказу;
68. форма упрощенной декларации для субъектов малого бизнеса (форма 910.00) согласно приложению 68 к настоящему приказу;
69. правила составления налоговой отчетности (упрощенной декларации) для субъектов малого бизнеса (форма 910.00) согласно приложению 69 к настоящему приказу;
70. форма расчета стоимости патента (форма 911.00) согласно приложению 70 к настоящему приказу;
71. правила составления налоговой отчетности (расчета) стоимости патента (форма 911.00) согласно приложению 71 к настоящему приказу;
72. форма декларации для плательщиков единого земельного налога (форма 920.00) согласно приложению 72 к настоящему приказу;
73. правила составления налоговой отчетности (декларации) для плательщиков единого земельного налога (форма 920.00) согласно приложению 73 к настоящему приказу;
74. форма бухгалтерского баланса (форма 1.3) согласно приложению 74 к настоящему приказу;
75. форма отчета о результатах финансово-хозяйственной деятельности (форма 1.4) согласно приложению 75 к настоящему приказу;
76. форма отчета о движении произведенных и приобретенных товаров, выполненных работ, оказанных услуг (форма 1.5) согласно приложению 76 к настоящему приказу;
77. форма себестоимости произведенной продукции, выполненных работ, оказанных услуг (форма 1.6) согласно приложению 77 к настоящему приказу;
78. форма расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности (форма 1.7) согласно приложению 78 к настоящему приказу;
79. правила составления налоговой отчетности крупными налогоплательщиками, подлежащими мониторингу, за исключением страховых, перестраховочных организаций, юридических лиц, осуществляющих банковскую деятельность, отдельные виды банковских операций на основании лицензии, деятельность по привлечению пенсионных взносов и пенсионным выплатам, а также деятельность по инвестиционному управлению пенсионными активами (формы 1.3 - 1.7) согласно приложению 79 к настоящему приказу;
80. форма бухгалтерского баланса услуг (форма 2.3) согласно приложению 80 к настоящему приказу;
81. форма отчета о доходах и расходах (форма 2.4) согласно приложению 81 к настоящему приказу;
82. форма расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности услуг (форма 2.5) согласно приложению 82 к настоящему приказу;
83. правила составления налоговой отчетности крупными налогоплательщиками, подлежащими мониторингу, осуществляющими банковскую деятельность, а также отдельные виды банковских операций на основании лицензии (формы 2.3 - 2.5) согласно приложению 83 к настоящему приказу;
84. форма отчета по пенсионным активам (форма 3.1) согласно приложению 84 к настоящему приказу;
85. форма отчета по управлению пенсионными активами (форма 3.2) согласно приложению 85 к настоящему приказу;
86. форма бухгалтерского баланса (форма 3.3) согласно приложению 86 к настоящему приказу;
87. форма отчета о доходах и расходах (форма 3.4) согласно приложению 87 к настоящему приказу;
88. правила составления налоговой отчетности крупными налогоплательщиками, подлежащими мониторингу, осуществляющими деятельность по привлечению обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов и пенсионным выплатам, а также деятельность по инвестиционному управлению пенсионными активами (формы 3.1 - 3.4) согласно приложению 88 к настоящему приказу;
89. форма отчета о страховой деятельности (форма 4.1) согласно приложению 89 к настоящему приказу;
90. форма бухгалтерского баланса (форма 4.2) согласно приложению 90 к настоящему приказу;
91. форма отчета о доходах и расходах (форма 4.3) согласно приложению 91 к настоящему приказу;
92. правила составления налоговой отчетности страховыми, перестраховочными организациями, являющимися крупными налогоплательщиками, подлежащими мониторингу (формы 4.1 - 4.3) согласно приложению 92 к настоящему приказу.

Скачать данный приказ (ФНО на 2015 год в формате pdf и правила заполнения ФНО) в одном архиве можно по ссылке:
https://cloud.mail.ru/public/fd94b34cec5b/pravila_zapolneniya_fno_2015.zip

Спасибо, полезная штучка. На Салыке разместили уже?

Senator_I писал(а):На Салыке разместили уже?

Нет.

Если на 2015год, значит за 2014 год 100 форма уже по новому сдается. Правда пробежала глазами и пока не разобралась.

У меня был вопрос по форме 101.01, она же уже на в новом году сдается, а правил на Салыке не было.

Отчетность по мониторингу
Крупные налогоплательщики, подлежащие мониторингу, представляют отчетность по мониторингу. См. вложение

С другой стороны, вроде до 2016 приостановили эти отчеты. Непонятно.

Специальные налоговые режимы
Формы налоговой отчетности и правила их заполнения во вложении.

Другие обязательные платежи
Плательщики сбора не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, в котором проводились аукционы (аукцион), представляют в налоговые органы по месту своего нахождения декларацию по сбору.
Устроители аукционов по аукционам, проведенным в течение квартала, ежеквартально не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, предоставляют налоговым органам по месту своего нахождения информацию о плательщиках сбора и объектах обложения по форме, установленной уполномоченным органом.

Плательщики платы представляют в налоговые органы по месту нахождения земельных участков расчет сумм текущих платежей, за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, а также индивидуальных предпринимателей по земельным участкам, занятым объектами налогообложения, налоговая база по налогу на имущество по которым исчисляется в соответствии со статьей 406 Налогового кодекса, и (или) выделенным под индивидуальное жилищное строительство.
Расчет сумм текущих платежей представляется плательщиками платы не позднее 20 февраля отчетного налогового периода.
Лица, заключившие договор о временном возмездном землепользовании после начала налогового периода, представляют расчет сумм текущих платежей не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем заключения договора.
В первый налоговый период одновременно с расчетом сумм текущих платежей представляется нотариально засвидетельствованная копия договора о временном возмездном землепользовании, заключенного с уполномоченным государственным органом по земельным отношениям или с администрацией специальной экономической зоны.
В последующие периоды нотариально засвидетельствованная копия договора представляется только при изменении суммы платы или условий договора.
По окончании срока действия договора о временном землепользовании или его расторжении с местным исполнительным органом или с администрацией специальной экономической зоны после начала налогового периода представляется расчет сумм текущих платежей не позднее десяти календарных дней со дня окончания срока действия (расторжения) договора.

Плательщики платы представляют в налоговые органы по месту специального водопользования декларацию.
Декларация представляется плательщиками платы, за исключением указанных в пункте 3 статьи 491 Налогового кодекса, ежеквартально не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.
Налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств, декларацию по плате не представляют.
Декларации до представления в налоговый орган заверяются в региональном органе уполномоченного государственного органа в области использования и охраны водного фонда.

Плательщики платы представляют в налоговые органы декларацию по месту нахождения объекта загрязнения, за исключением декларации по передвижным источникам загрязнения.
По передвижным источникам загрязнения декларация представляется в налоговые органы:
1) по передвижным источникам, подлежащим государственной регистрации, - по месту регистрации передвижных источников, определяемому уполномоченным государственным органом при проведении такой регистрации;
2) по передвижным источникам загрязнения, не подлежащим государственной регистрации, - по месту нахождения налогоплательщика.
Декларация представляется плательщиками платы, за исключением указанных в пунктах 3 и 5 со статьей 498 Налогового кодекса, ежеквартально не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.
Плательщики платы с объемами платежей до 100 месячных расчетных показателей в суммарном годовом объеме представляют декларацию не позднее 20 марта отчетного налогового периода.

Налог на игорный бизнес и фиксированному налогу

Декларация по фиксированному налогу представляется не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом, в налоговый орган по месту регистрационного учета в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности.

Местные налоги

Плательщики - юридические лица представляют в налоговые органы по месту регистрации объектов налогообложения расчет текущих платежей по налогу на транспортные средства не позднее 5 июля текущего налогового периода, а также декларацию не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.
Сроком уплаты налога в бюджет для физических лиц является дата не позднее 31 декабря налогового периода.

Недропользователи

Формы налоговой отчетности, предоставляемые недропользователями и правила их заполнения во вложении.

Министерством финансов РК разработан Проект приказа Министра финансов РК "О внесении изменений и дополнений в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 25 декабря 2014 года № 587 «Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления». Так, предлагается форму декларации по налогу на добавленную стоимость (форма 300.00) и правила её составления, форму декларации по косвенным налогам по импортированным товарам (форма 320.00) и правила составления данной налоговой отчетности изложить в новой редакции. Указанные изменения будет распространяться на отношения, возникающие с 1 мая 2015 года.
Кроме того, изменения будут внесены:

- в Правила составления налоговой отчетности (декларации) по корпоративному подоходному налогу (форма 130.00), в частности, в них предлагается исключить абзац третий пункта 1, который касается перечня налогоплательщиков, представляющих данную форму.


автономными организациями образования, указанными в подпунктах 1) и 2) пункта 1 статьи 135-1 Налогового кодекса и соответствующими условиям пункта 1 статьи 134 Налогового кодекса, по доходам, указанным в пункте
2 статьи 134 Налогового кодекса.


- в Правила составления налоговой отчетности (декларации) по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу по гражданам Республики Казахстан (форма 200.00), часть третья пункта 1 излагается в новой редакции;
- в Правила составления налоговой отчетности (декларации) по роялти, по бонусу добычи, по доле Республики Казахстан по разделу продукции, по дополнительному платежу недропользователя, осуществляющего деятельность по контракту о разделе продукции (форма 500.00), подпункт 13) пункта 21 Правил, касающийся заполнения строки 500.03.013, излагается в новой редакции.

Текст Проекта приказа, приложения к приказу, а именно ФНО 300, 320 в формате документа CorelDraw, правила составления ФНО 300, 320 в новой редакции.

Как обычно в середине года, скорее всего некоторые из них не только правила сменят, но и сами формы сменятся. Будет "весело" в октябре.

Кайрат-F2 писал(а):не только правила сменят, но и сами формы сменятся

Помню, как за год 300 три раза меняли, действительно "весело" было.

Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 28 апреля 2015 года № 290 внесены изменения и дополнения в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 25 декабря 2014 года № 587 "Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления".
Так, согласно документа, с 1 июля 2015 года изменяются формы декларации по налогу на добавленную стоимость (форма 300.00) и декларации по косвенным налогам по импортированным товарам (форма 320.00), а также правила их составления.
Данный приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования (Информационно-правовая система "Әділет", 25.06.2015) и распространяется на отношения, возникающие с 1 июля 2015 года, за исключением абзацев сто второго, сто третьего, сто четвертого, сто пятого, сто шестого, сто седьмого, сто восьмого и сто девятого пункта 1 данного приказа, которые распространяются на отношения, возникающие с 1 января 2015 года.