Форум казахстанского налогоплательщика

Здравствуйте уважаемые профессионалы! Подскажите, как правильно трактовать ст.84 НК РК, а именно: доход списанный кредитором и доход по истечению срока исковой давности?
Например, если задолженность висит еще с 2003-2004гг., могу ли я признать ее как доход по истечению срока исковой давности?
Насколько я понимаю -это 5 лет.
А чтобы признать доход списанный кредитором, какие документы для этого нужны? Если кредитор подтвеждает акт сверки где нет нашей задолженности, тогда эту задолженность можно включить в данный доход?

Вы, по истечении трёх лет, должны были включить в доход. А документ основание -тот документ, на основании которого образовалась задолженность, плюс Акт сверки.

А если нет документов, кроме акта сверки, т.к. не исключено неверное вносение остатков в 1С в 2004г. В прошлые года, корректировки в годовой отчет вносить сложно, т.к. мы филиал. А статья по сомнительным обязательствам, действует с недавних пор.
И потом, если я признаю сомнительным, то нужно восстанавливать НДС и именно НДС 15% (2006г).
А если я возьму на доход по истеению срока исковой давности, то почему 3г.? В НК же сказано 5лет.

Вот такая вот каша блин, прошлый главбух ушла перед годовым, теперь разбираемся с учетом.

Статья 89. Доход по сомнительным обязательствам

Обязательства, возникшие по приобретенным товарам (работам, услугам), а также по начисленным работникам доходам и другим выплатам, определяемым в соответствии с пунктом 2 статьи 163 настоящего Кодекса, и не удовлетворенные в течение трех лет с даты возникновения таких обязательств, признаются сомнительными.

Указанные обязательства подлежат включению в совокупный годовой доход налогоплательщика в пределах суммы данных обязательств, ранее отнесенной на вычеты, за исключением налога на добавленную стоимость, который подлежит восстановлению по взаиморасчетам с бюджетом по ставке, принятой на дату возникновения обязательств, пропорционально сумме данных обязательств, ранее отнесенной на вычеты.

Спасибо Вам за участие, но я уже статьи по сомнительным обязательствам наизучть знаю. Просто может быть кто-либо сталкивался с такой проблемой, не списанные долги до 2006г.

Vanda писал(а):Спасибо Вам за участие, но я уже статьи по сомнительным обязательствам наизучть знаю. Просто может быть кто-либо сталкивался с такой проблемой, не списанные долги до 2006г.

Я не знаю когда в НК ввели статьи по списанию сомнительных долгов и обязательств. Но думаю, что очень давно.Скорее всего при переходе на метод начисления.
Согласно НК вы должны сделать доп. корректировки по списанию сомнительных долгов по истечении трёх лет по налоговому учету. И именно в тех периодах, когда истекли три года. А если долги закрыты с обеих сторон и есть акт сверки, или истекло пять лет, то и по бухгалтерскому учету . Это моё мнение.

Может кто-то ещё выскажется. Вопрос замороченный. И к каждой ситуации разный подход.

Vanda писал(а):Спасибо Вам за участие, но я уже статьи по сомнительным обязательствам наизучть знаю. Просто может быть кто-либо сталкивался с такой проблемой, не списанные долги до 2006г.

А что обозначает это выражение "не списанные долги?". Списанных долгов не бывает. Если у Вас висят неоплаченные суммы поставщикам и срок исковой давности три года истек то Вы обязаны признать из доходом и отразить начисление НДС. Если висят неоплаченные суммы заказчиков и срок исковой давности три года истек Вы обязаны признать их сомнительным долгом и взять на вычеты и НДС в зачет.
Главное обязательно надо сделать акт сверки. Жизнь доказывает, что очень часто бывает когда у поставщика 0 у клиента суммы и наоборот. К моему сожалению наш брат бухгалтер не всегда работает корректно, но если в данной компании Вы работаете достаточно давно и точно уверены что суммы все правильные, то исполняйте то, что положено Кодексом (сомнительное требование и сомнительный долг) и все.

Не обращайте внимания на эту может некорректную фразу "не списанные долги".
Я просто с этими корректировками замучилась, чего можно - чего нельзя.
Ладно возьму тогда суммы 2004-х годов тоже на сомнительные, и поставлю НДС 15% 2006г. Выхода иного не вижу.
Но еще можно получить ответ: в каких случаях можно признать доход списанный кредитором? Какое-то письмо от кредиторо нужно?

Акт сверки.

Если кредитор списал Ваши долги (по нормальному он их спишет как сомнительный долг и никак иначе то у него не получится), то Вам по любому надо признавать доход. Так что тут значения никакого нет списал он или не списал.

Спасибо большое! Только не поняла я, как лучше сделать на доход по сомнительным с восстановлением НДС, или на доход списанный кредитором?

Статьи 88,89,104,105 Они без изменений на пртяжении многих лет.
http://base.zakon.kz/doc/lawyer/?uid=B2 ... s&forprint