Форум казахстанского налогоплательщика

Здравствуйте господа бухгалтера, компания А является генподрядчиком по строительству объекта, по контракту предусмотрен гарантийный период после ввода в эксплуатацию объекта. На период гарантийного обслуживания объекта такие затраты как зарплата, отчисления, прочие расходы и списание материалов будет ли относится на вычет по налоговому учету.(если есть варианты ответов с обязательной ссылкой на нормативно-правовой акт.

Согласно ст. 100 НК к вычетам относятся все расходы в связи с осуществлением предпринимательской деятельности, направленной на получение дохода.
Гарантийное обслуживание происходит на основании заключенного договора, который подтверждает факт (или намерение) сделки двух сторон, одна из которых (вы) получает свою экономическую выгоду в результате свершения этой сделки, причем время окончания сделки совпадает со временем окончания гарантийного обслуживания.
Таким образом, вашим облагаемым доходом по этой операции будет являться оговоренная обеими сторонами сумма сделки, а вычетами - все затраты, связанные с выполнением условий сделки, одним из которых и является гарантийное обслуживание.

А в случаи если нету дохода в гарантийный период идут только расходы по обслуживанию объекта и исправления недоработок.

То есть все доходы остались в прошлом налоговом периоде?

В этом налоговом периоде только специфика следующая в период и по срокам строительства акты выполненных работ и счет-фактуры выписывались то есть отражались,после окончания строительства и сдачи объекта в эксплуатацию начинается гарантийный период в 12 месяцев после ввода в эксплуатацию. В этот период предприятие несет определенные расходы.

Я поняла. У меня есть одна статейка. Гланое ее преимущество, что она достаточно "свежая" - апр 2009г. Если вам поможет, я обрадуюсь!

В 2009 году предприятие получило прибыль. В 2010 году доходов не будет, в связи с гарантийным периодом, при сдаче авансовых платежей до сдачи декларации образуется переплата. Предприятие не будет получать доходов. Каким образом можно не допустить переплату в бюджет по КПН.