Форум казахстанского налогоплательщика

В конце 2008 года мы начали строительства здания наняли одну фирму по проектированию, декабрем 2008 года они нам выставляют счет с НДС, как мне быть брать в зачет НДС или всю стоимость на незавершенку?
и еще вопрос после ввода в эксплуатацию НДС который я не брала ранее в зачет включается в себестоимость объекта?

В зачет не брать, после ввода НДС в себестоимость

Мы являемся заказчиками на строительство административно-жилого комплекса и бизнес-центра. Метод отнесения НДС в зачет пропорциональный. Как мне быть с НДС в этом случае? Как определить размер НДС который надо брать в зачет и размер НДС на незавершенку?
Построимся неизвестно когда, а помощь по учету НДС нужна срочно!
Пожалуйста, кто владеет этой информацией, дайте как можно подробный ответ.
Спасибо за помощь!

Я считаю незавершенка ведется вообще отдельно, и все что ее косается и НДС тоже собирается и потом относится на себестоимость . НДС в зачет не берется

Мы весь НДС по строительству здания брали в зачет, остальная сумма на незавершенное строительство, когда здание ввели в эксплуатацию, с незавершенного строительства сумма пошла в себестоимость.

Не имели права НДС брать в зачет, читайте кодекс, статью по памяти не помню, но найдете НДС в зачет там это есть

KIV писал(а):Построимся неизвестно когда, а помощь по учету НДС нужна срочно!

проведите часть суммы, как ремонт офиса

Статья 260. Порядок отнесения в зачет налога на добавленную стоимость при наличии оборотов по реализации, не облагаемых налогом на добавленную стоимость
1. По товарам, работам, услугам, используемым для целей необлагаемых оборотов, налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате поставщикам и по импорту, не относится в зачет.
2. При наличии облагаемых и необлагаемых оборотов налог на добавленную стоимость относится в зачет по выбору плательщика налога на добавленную стоимость пропорциональным или раздельным методом.
Выбранный метод определения налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, не подлежит изменению в течение календарного года.
3. Налог на добавленную стоимость, не подлежащий отнесению в зачет в соответствии с настоящей статьей, относится на вычеты при определении налогооблагаемого дохода в порядке, установленном настоящим Кодексом.
Статья 261. Пропорциональный метод
По пропорциональному методу налог на добавленную стоимость, относимый в зачет, определяется исходя из удельного веса облагаемого оборота в общей сумме оборота. Статья 262. Раздельный метод
1. При определении налога на добавленную стоимость, относимого в зачет по раздельному методу, плательщик налога на добавленную стоимость ведет раздельный учет по расходам и суммам налога на добавленную стоимость по полученным товарам, работам, услугам, используемым для целей облагаемых и необлагаемых оборотов.
2. Банки, организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, микрокредитные организации, использующие пропорциональный метод отнесения в зачет, имеют право на применение раздельного метода по учету сумм налога на добавленную стоимость по оборотам, связанным с получением и реализацией залогового имущества (товаров).
3. При передаче имущества в финансовый лизинг лизингодатель, использующий пропорциональный метод отнесения в зачет, имеет право на применение раздельного метода по учету сумм налога на добавленную стоимость по оборотам, связанным с передачей имущества в финансовый лизинг.
4. Расходы лизингодателя, связанные с приобретением имущества, подлежащего передаче в финансовый лизинг, рассматриваются как расходы, понесенные для целей облагаемого оборота.
5. Исламские банки, использующие пропорциональный метод отнесения в зачет, имеют право на применение раздельного метода по учету сумм налога на добавленную стоимость по оборотам, связанным с приобретением и передачей имущества в рамках финансирования торговой деятельности в качестве торгового посредника с предоставлением коммерческого кредита в соответствии с банковским законодательством Республики Казахстан.

Если метод раздельный то разделение идет сразу по учету - одно на зачет другое на незавершенное строительство.
Если пропорциональный, то все в зачет, а после введения идет корректировка.
В случае если дата введения не известна и не известно будет или не к тому времени жилое облагаемым оборотом (к примеру ввод после 2011 года или даже лучше 2015 года) тогда лучше вести на пропорциональном но с дублированием к примеру 1421 облагаемые на сегодня 1422 не облагаемые на сегодня.
Потом после ввода будет ясно что корректировать после ввода если жилое будет по прежнему не облагаемым оборотом.

Лада, раньше мы все что шло в строительство даже заработную плату дворников работающих на стройке, относили на незавершенку, даже если стоили офис, а потом включали в себестоимость,и НДС, и нам всегда говорили на всех курсах, здесь я недавно проходила Финучет - 1, там тоже говорили что все и НДС на незавершенку. это было в этом году после введения нового кодекса . Полачается что - то не так прочли
Пожалуста поясните

Говорят у нас много часто и не всегда все что говорят приемлемо для жизни ТОО. Мне по душе пропорциональный метод.
Статья 261. Пропорциональный метод
По пропорциональному методу налог на добавленную стоимость, относимый в зачет, определяется исходя из удельного веса облагаемого оборота в общей сумме оборота.
Согласно этому определению пока нет не облагаемых оборотов по доходу НДС имеем полное право отнести в зачет весь, подтвержденный документально. Согласитесь для строительной организации это большое преимущество особенно когда вводится не жилое в начале, а жилое потом. А вот когда вводим жилье и отражаем его доход в декларации делаем корректировку если не хотим спорить с НК (судебные разбирательства у нас окончились решением в нашу пользу) и если есть желание пободаться, то берем в момент отражения дохода не облагаемого пропорционально по удельному весу.
Раздельный метод я не люблю. По раздельному методу сразу весь НДС связанный со строительством не облагаемых оборотов (жилое) относим на незавершенку. Тут надо не просто в офисе, а прямо на строке работать круглосуточно с весами и бумажкой, а вот основную работу делать тогда когда, а кто его знает когда ее делать. Или положиться на авось, потому что тютелька в тютельку не получится.
Видимо это и имели ввиду лекторы когда говорили что НДС на незавершенку и сразу и весь.
Право выбора метода принадлежит налогоплательщику и если избран пропорциональный то имеем полное право пользоваться статьей 261.
Знаю случаи когда НК чуть ли не в принудительном порядке заставлял переходить на раздельный метод всех строителей, особенно в Астане.
Однако наши права оговорены здесь:
Статья 260. Порядок отнесения в зачет налога на добавленную стоимость при наличии оборотов по реализации, не облагаемых налогом на добавленную стоимость
2. При наличии облагаемых и необлагаемых оборотов налог на добавленную стоимость относится в зачет по выбору плательщика налога на добавленную стоимость пропорциональным или раздельным методом.
Выбранный метод определения налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, не подлежит изменению в течение календарного года.
Тут пожалуй можно еще добавить ситуацию на рынке (ох и много строителей встали как столбы вкопанные) и еще добавить что даром ясновидения не обладает 99,99% бухгалтеров. Поэтому никто не может сказать уверенно что к окончанию строительства оборот по жилым не станет облагаемым.
Плюс добавить надо текущую работу. Привезли три вагона цемента. И что по граммам килограммам мерить на какую стройку сколько пошло?
Если строительство только жилых объектов - проблем нет и никакого зачета тоже нет. А вот когда и то и другое? За всеми перебросками материалов с одного объекта на другой уследить иногда бывает просто не реально. Прорабы и техотдел тоже стали мало отличатся грамотностью и толковостью.
Вот такое у меня мнение и такое использование статей Кодекса.

Лада , спасибо большое, очень ценная крнсультация.

Огромное спасибо всем за помощь!!!
Лада, большое Вам спасибо!

Лада помогите разобраться с незавершенкой.ТОО строило дом- 3 года.Соответственно затраты до момента подписания акта гос.комиссии относило на незавершенное строительство.Но где и как правильно отразить это в декларациях за 2006 год, 2007 год и 2008 годы.Акт гос.комиссии подписали в сентябре 2008года. Стоимость ТМЦ показывать как в остатках незавершенного производства строка 100.12.002 или незавершенку показывать в строке 100.12.009? Если отражать в строке 100.12.009- как потом затраты за 2 года ввести в себестоимость? и отразить правильный результат?

Добрый день! ТОО ведет строительство торгового комплекса. В дальнейшем планируем сдавать торговые площади в аренду . По поводу НДС в зачет при оприходовании материалов и услуг. Хочу услышать мнение профессионалов кто как думает, следует ли относить в зачет НДС или относить на себестоимость незавершенки? Кто сталкивался с подобной ситуацией и как вы поступаете?

Разъясните ситуацию, пожалуйста. У нас строится завод, примерно в мае запуститься, а сейчас очень много матер. и основных средств, как быть с НДС-ом , не знаю что делать? По статье 256 НК, есть такой пункт
1. Если иное не предусмотрено настоящей главой, при определении суммы налога, подлежащей взносу в бюджет, получатель товаров, работ, услуг имеет право на зачет сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате за полученные товары, включая основные средства, нематериальные и биологические активы, инвестиции в недвижимость, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота, а также если выполняются следующие условия:
1) получатель товаров, работ, услуг является плательщиком налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 1)пункта 1 статьи 228 настоящего Кодекса;
2) поставщиком, являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость на дату выписки счета-фактуры, выставлен счет-фактура или другой документ, представляемый в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи на реализованные товары, работы, услуги на территории Республики Казахстан;
По этой статье я понимаю, что мы берем НДС к зачету.

Здравствуйте всем! Наше ТОО ведет строительство сразу двух объектов - торгового рынка, который планируется ставить на баланс и в дальнейшем сдавать в аренду и жилого дома, квартиры которого будут проданы желающим по договорам купли-продажи. Учет по НДС ведем пропорциональный, т.к. оказываем услуги не облагаемые НДС - сдача в аренду земельных участков. Я работаю здесь всего месяц, поэтому прошу помощи профессионалов разобраться! Предыдущий бухгалтер НДС по выставленным счетам-фактурам касательно строительства объектов в зачет не брала, все суммы относила в начале на счета материалов, а в конце года на "Незавершенное строительство". Правильно ли это? Может быть кто-то знает, как правильно вести учет НДС? На форму Бухгалтер.KZ мне ответили, что НДС нужно брать в зачет, а оставшуюся сумму относить на незавершенное строительство по объектам. Заранее благодарю всех за ответ!

Добрый Всем!!! Кто нибудь, ответьте на наш вопрос

Zhanara_alm, если вы плательщик НДС то согласно статьи 256 К РК НДС берете в зачет, но не забывайте что НДС относится в зачет в том налоговом периоде, в котором получены товары, работы и услуги.

Елена_72 писал(а):Здравствуйте всем! Наше ТОО ведет строительство сразу двух объектов - торгового рынка, который планируется ставить на баланс и в дальнейшем сдавать в аренду и жилого дома, квартиры которого будут проданы желающим по договорам купли-продажи. Учет по НДС ведем пропорциональный, т.к. оказываем услуги не облагаемые НДС - сдача в аренду земельных участков. Я работаю здесь всего месяц, поэтому прошу помощи профессионалов разобраться! Предыдущий бухгалтер НДС по выставленным счетам-фактурам касательно строительства объектов в зачет не брала, все суммы относила в начале на счета материалов, а в конце года на "Незавершенное строительство". Правильно ли это? Может быть кто-то знает, как правильно вести учет НДС? На форму Бухгалтер.KZ мне ответили, что НДС нужно брать в зачет, а оставшуюся сумму относить на незавершенное строительство по объектам. Заранее благодарю всех за ответ!

Я писал выше согласно п.3 ст.256 НДС относится в зачет в том налоговом периоде, в котором получены товары, работы и услуги. Материалы приходуют(Сумма без НДС), далее списывают на счет не завершенного строительства , также по услугам касательно строительства объектов - НДС берем в зачет, сумму без НДС относим на счет незавершенного строительство. Далее при завершении строительство согласно приказа ТОО и акта ввода недвижимого имущество относим сумму с незавершенного строительства на счет ФА.