Форум казахстанского налогоплательщика

Уважаемые бухгалтера. Помогите пожалуйста. У меня такая ситуация.С 2007 года нашей организацией (КГП) было легализовано имущество(теплосети) 25 шт по стоимости 5000 тенге. В декабре 2010 года данные сети были переоценены до 45млн. тенге( с целью передачи их в уставный капитал ТОО). Я их перевела на счет 1510 по стоимости 45 млн тенге . И наконец наступил 2011 год, данные сети были переданы в уставный капитал ТОО. По идеи я их должна перевести в инвестиции. Но в чем не задача, у данного ТОО меняется учредитель, не мы(КГП), а другое ГУ. ( в декабре месяце.). Я теперь не знаю что делать, как правильно сделать проводки:Например ДБ 7410 КР 1510- 45 мил. тенге, а дальше не знаю??!!!Есть в Налоговом кодексе статья 87 . п. 2"Доход от прироста стоимости"". Как в бухгалтерском учете я должна правильно отразить??? И возникнит ли в этом случае НДС????

Если прочитаете эту тему полностью, то вам будет ясно, что в налоговом учете переоценка ОС не отражается - Переоценка ОС [имущества, основных средств]
В 2007 году у вас будут проводки 2410-6280 (т.е. по старому плану счетов 122-727) на сумму 125000 тг. Далее при переоценке ОС в 2010 году вы должны были сделать проводку 2410-5320 на сумму 45000000-125000=44875000 тг, ну а в 2011 году - 5320-5110 включение ОС в уставной капитал на сумму 44875000 тг (но ранее УК должен быть объявлен проводкой 5110-5030). Единственное не знаю как надо было включить в УК 125000 тг.
P.S. Проводки по износу не указал. Думаю сами догадаетесь.

Помогите пожалуйста.
18.01.2007 года ввели здание, стоимость 2 572 228 тенге.
05.08.2010 сделали переоценку и оценили в 10 596 000 тенге.
Амортизация до августа 2010 г. составила 900 279,66 тенге (то есть 42 мес.* 21435,23 тенге)
По БУ стоимость балансовая будет равна 9 695 720,34 тенге и за август амортизацию так же брать 21 435,23?

Gayhar_M писал(а):Помогите пожалуйста.
18.01.2007 года ввели здание, стоимость 2 572 228 тенге.
05.08.2010 сделали переоценку и оценили в 10 596 000 тенге.
Амортизация до августа 2010 г. составила 900 279,66 тенге (то есть 42 мес.* 21435,23 тенге)
По БУ стоимость балансовая будет равна 9 695 720,34 тенге и за август амортизацию так же брать 21 435,23?

Думаю, амортизацию нужно тоже подвергнуть переоценке. Результатом переоценки является уценка (восстановительная стоимость меньше остаточной) или дооценка (восстановительная стоимость больше остаточной) стоимости. После переоценки восстановительную стоимость принимают за первоначальную стоимость.
Результаты переоценки не включаются в данные бухгалтерской отчетности предыдущего отчетного года, а принимаются при формировании данных бухгалтерского баланса на начало отчетного года.
Посмотрите ответ аудиторов
http://hghltd.yandex.net/yandbtm?text=% ... 58&keyno=0
Если не подходит, спросите - попробуем разобраться вместе!

Мабуба писал(а):Думаю, амортизацию нужно тоже подвергнуть переоценке. Результатом переоценки является уценка (восстановительная стоимость меньше остаточной) или дооценка (восстановительная стоимость больше остаточной) стоимости. После переоценки восстановительную стоимость принимают за первоначальную стоимость.
Результаты переоценки не включаются в данные бухгалтерской отчетности предыдущего отчетного года, а принимаются при формировании данных бухгалтерского баланса на начало отчетного года.
Посмотрите ответ аудиторов
http://hghltd.yandex.net/yandbtm?text=% ... 58&keyno=0
Если не подходит, спросите - попробуем разобраться вместе!

Спасибо за статью!
Если делать по второму методу, описанному в данной статье то получается:
Первоначальная - накопл.амортизация = справедливая:
2 572 228 - 921 714,89 = 1 650 513,11
Дт 2420 Кт 2410 - 921 714,89
Переоцениваем до 10 596 000 тенге, Дт 2410 Кт 5420 8945486,89 тенге(резерв)
И теперь балансовая равна переоцененной 10 596 000 тенге. с нее и считать налог на имущество?

статья 397. налоговая база
1. если иное не установлено настоящей статьей, налоговой базой по объектам налогообложения индивидуальных предпринимателей и юридических лиц является среднегодовая балансовая стоимость объектов налогообложения, определяемая по данным бухгалтерского учета.

2. среднегодовая балансовая стоимость объектов налогообложения определяется как одна тринадцатая суммы, полученной при сложении балансовых стоимостей объектов налогообложения на первое число каждого месяца текущего налогового периода и первое число месяца периода, следующего за отчетным
Gayhar_M, только не забудьте посчитать именно среднегодовую.

Мабуба писал(а):статья 397. налоговая база
1. если иное не установлено настоящей статьей, налоговой базой по объектам налогообложения индивидуальных предпринимателей и юридических лиц является среднегодовая балансовая стоимость объектов налогообложения, определяемая по данным бухгалтерского учета.

2. среднегодовая балансовая стоимость объектов налогообложения определяется как одна тринадцатая суммы, полученной при сложении балансовых стоимостей объектов налогообложения на первое число каждого месяца текущего налогового периода и первое число месяца периода, следующего за отчетным
Gayhar_M, только не забудьте посчитать именно среднегодовую.

спасибо большое!