Форум казахстанского налогоплательщика

Как оперативно посчитать КПН?


Открываем ОСВ за отчетный период, все операции должны быть закрыты(начисление ЗП, списание материалов, расчет налогов, закрытие месяца и т.д.)
1. Доходы – К/т оборот сч 6…


2. Вычеты:
2.1. Расходы по реализованным тов,раб,услугам: №1 плюс №2 плюс №3 плюс № 4 минус № 5
• По счетам 13.. сальдо на начало минус сальдо на конец. (Сумма №1)
• С анализа счетов 3310, 3397 от К/т итогов минус сч 1420(НДС) или Сумма счетов сч13..+ сч7…+ сч8…(Сумма №2)
• К/т оборот сч 3350 зарплата начисленная (Сумма №3)
• Командировочные(суточные), открываем анализ счета 1251 с проводки Д/т 7… или 8… с К/та 1251 (Сумма №4)
• Расходы не идущие на вычеты(редко!) с Д/т 7212 (Сумма №5)

2.2. Расходы по ФА: Начисленная амортизация по НУ плюс группа ФА стоимостью менее 300МРП
2.3. Налоги: Сн, имущество, земля, экология, транспорт(все налоги, которые начисляются за счет счетов 7…). Обороты по К/ту меньше или равно сумме оборотов по Д/ту плюс Д/т сальдо на начало.
2.4. Расходы по ГФСС: К/т 3210.


3. ЭТО НА ТВОЁ УСМОТРЕНИЕ! Убытки прошлых лет в течении 10 лет берутся на уменьшение Н/обл прибыли отчетного года пока не покроют убыток полностью. Сумму убытка берешь с Декларации предыдущего года. Я это делаю в исключительных случаях!

Доходы минус Вычеты минус убытки по НУ прошлых лет умножить на 20% = КПН

Про НДС:
Обороты К/т сч3130 минус Д/т сч1420. Сальдо сч 1420 – тебе должен бюджет, сальдо сч3130 ты должна в бюджет.
Если руководитель хочет знать ск-ко по реализации за отчетный период выйдет к оплате НДС, говоришь сумма по счф выставленная разделить на 1,12 и умножить на 12% получается НДС начисленный, т.е надо платить в бюджет. Если не хочет платить определенную сумму, то формула обратная: сумма НДС(которую не хочет платить) умножить на 100 разделить на 12 плюс 12%. Получится сумма с «в т.ч. НДС» на которую нужны доки.

Странно: тема находится в числе лучших за неделю, а комментариев по ней нет.

Наверное автору приятно находится в числе лучших за эту неделю тем, но всё ли здесь разобрано, всё верно? Может есть что предложить? А то тема бы потерялась, если бы не баллы пользователей.

Очень хорошая тема. Действительно - как?? Сделать ф.100, быстро - сие абсолютно нереально. А, между тем, иногда нужно быстро подсчитать КПН для того, чтобы, например, перечислить авансовые платежи. Однако Кодекс не устанавливает нам формы быстрого расчета КПН. И поэтому бухгалтеру приходится извращаться самому.

Основной недостаток существующей методики бухучета для целей быстрого расчета КПН - в том, что опять же план счетов (балансовый) для этого просто не предназначен. Недостакто простых ситсем учета бюджетирования - в том, что там смешивается в единую "кучу" и стоимость и НДС...

Но тем не менее простой учет и быстрый расчет КПН возможны. Но, разумеется, для этого нужно специальным образом проработать существущую систему учета. Лично я пришел к идее специального забалансового счета (код неважен, но пусть будет 9003). Этот заб. счет играет роль бюджетного счета фактических доходов и расходов. По данному счету документы делают автоматически проводки, причем (это важно !) выделяя отдельно стоимость и НДС (при товарных операциях). Прочие документы (зарплата, расходы) - также делают проводки по этому счету "фактических бюджетных проводок", по принципу - "доход с плюсом, расход с минусом". И по результатам таких проводок можно увидеть как общий фактический бюджет предприятия (обороткой счета 9003, или остатками на счете 9003), так и все готовые цифры для вычисления КПН - если убрать отдельно здесь же выделенные статьи "НДС зачета" и "НДС реализации". См. рисунок. Идея реализована в "Простой бухгалтерии" для 1С82.

minura писал(а):Как оперативно посчитать КПН?

2. Вычеты:
2.1. Расходы по реализованным тов,раб,услугам: №1 плюс №2 плюс №3 плюс № 4 минус № 5
• По счетам 13.. сальдо на начало минус сальдо на конец. (Сумма №1)

Неправильно так. Если сальдо на начало 0 и на конец 0, но в течение периода были приобретены ТМЗ и списаны на расходы, то эту сумму вы потеряете в расходах, а когда будете заполнять декларацию, где указаны суммы тмз «приобретено» и на конец « 0», то эта сумма по приобретенным в случае, если остаток 0 и пойдет на вычеты, а по такому расчету на вычеты эта сумма потеряется и будете сводить свою декларацию очень долго, пока поймете в чем дело.
Например:
1. на начало 0, поступило 1000, списано 1000, на конец 0. В результате в расходы идет 1000, а по расчету предложенному выше 0-0=0
2. на начало 5, поступило 3, списано 2, на конец 6. На расходы идет 2, а по предложенному расчету 5-6=-1
Надо брать: начало+поступило( именно сч.3310, т.е. без внутр.перемещения)-конец.
5+3-6=2
Обязательно смотреть анализ счета,т.к. по Дт могут быть суммы и внутреннего перемещения со склада на склад.

• С анализа счетов 3310, 3397 от К/т итогов минус сч 1420(НДС) (Сумма №2)

Здесь если смотреть Кт итогов и только минус НДС, картина тоже неправильная, т.к. в Кт итогов 3310 еще сидят счета 1310,1330,1620, 2410,2730, т.е. то, что вы приобретали, значит их тоже надо вычитать.

Сумма счетов сч13..+ сч7…+ сч8…(Сумма №2)

Если мы возьмем всю сумму счетов 13..( если правильно поняла, что имеется вся сумма по Кт) , то здесь может сидеть возврат поставщику по сч.3310 или перемещение со склада на склад, которые надо вычесть. Вот и завышение расходов и опять не сможете свести с 100ф.

2.4. Расходы по ГФСС: К/т 3210.

Расходы по соц.отчислениям- надо смотреть не всю сумму Кт 3210, т.к. там может сидеть и возврат соц.отчислений, поэтому надо обязательно открыть анализ счета и смотреть какие счета по Кт и брать на вычеты счета 7211 и 8…(произв.счета). .

А я советую сформировать оборотно-сальдовую ведомость по расходным счетам счетам, исключить отдуда списание товаров и материалов, расходы будущих периодов, так как поступление ТМЗ и расх. буд. периодов можно определить по анализу счетов 1310,1330,1620.

Далее заполнять приложения по выше указаннм данным. И вообще Декларацию по КПН упростили на 70% наверное. И на этом спасибо.

А по моему, чтобы приблизительно рассчитать КПН за год проще ориентироваться по итогам года на счет 5510 Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года минус счет 7212 Затраты не идущие на вычет, ну и соответственно учесть те расхождения которые обычно возникают между бух.учетом и налог.учетом (амортизация, налоги, расходы на ремонт, командировочные сверх норм и т.п.). и убытки прошлых лет если они есть. Сложность у бухгалтера возникает в основном от того, что до 20 декабря он может сдать Дополнительный расчет сумм авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащих уплате за период после сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу, а рассчитать сложно какой будет сумма налогооблагаемого дохода за год, при том, что документов всех еще нет. А с 20 до 31 их донесут ой-ё-ёй сколько!!!

Ага, в одну сторону ошибешься - получишь штраф от НК, ошибешься в другую - можешь получить подзатыльник, если руководство решило разобраться с налогами

Irich писал(а):чтобы приблизительно рассчитать КПН за год проще ориентироваться по итогам года на счет 5510 Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года минус счет 7212 Затраты не идущие на вычет

Полностью согласен. Это самый простой способ. Остальные сложнее. +

Iva писал(а):Неправильно так. Если сальдо на начало 0 и на конец 0, но в течение периода были приобретены ТМЗ и списаны на расходы, то эту сумму вы потеряете в расходах, а когда будете заполнять декларацию, где указаны суммы тмз «приобретено» и на конец « 0», то эта сумма по приобретенным в случае, если остаток 0 и пойдет на вычеты, а по такому расчету на вычеты эта сумма потеряется и будете сводить свою декларацию очень долго, пока поймете в чем дело.
Например:
1. на начало 0, поступило 1000, списано 1000, на конец 0. В результате в расходы идет 1000, а по расчету предложенному выше 0-0=0
2. на начало 5, поступило 3, списано 2, на конец 6. На расходы идет 2, а по предложенному расчету 5-6=-1
Надо брать: начало+поступило( именно сч.3310, т.е. без внутр.перемещения)-конец.
5+3-6=2

проверьте ещё раз арифметику и выйдете на Вашу сумму вычетов.

minura писал(а):№1 плюс №2 плюс №3 плюс № 4 минус № 5

Iva писал(а):Здесь если смотреть Кт итогов и только минус НДС, картина тоже неправильная, т.к. в Кт итогов 3310 еще сидят счета 1310,1330,1620, 2410,2730, т.е. то, что вы приобретали, значит их тоже надо вычитать.

в моём сообщ продолжение

minura писал(а):или Сумма счетов сч13..+ сч7…+ сч8…(Сумма №2)

по возвратам соцотч.,перемещение сч13.. согласна. Согласна, и кроме этих позиций есть ещё много нюансов по БУ и НУ.