Форум казахстанского налогоплательщика

Добрый день! у меня вопрос по заполнению книги учета наличных денег проведенных ч/з ККМ. У нас ТОО на ОУР реализация товара бывает не каждый день. Предположим первый чек у меня был выбит 01.06.09 г.
в графе дата я ставлю дату реализации товара - 01.06.09 г. остаток кассы я пишу на 01.06.09 г. предположим было 5 000 служебный приход, если поступили денежные средства без чека - ничего нет, далее идут суммовые показания счетчика, на нач дня 0 поступления, то что было пробито за день предположим 10 000 расход за день - 0 на конец дня 10000, эти 10 000 я должна перенести в графу 4 следующего дня реализации. далее - чеков возвратных не было, ошибочных тоже, служебный расход в течении дня, собираю все РКО и одной сумой записываю их предположим 2 000, сумма выданных товарных чеков - нету сумма кассы на конец дня = 5000+10000-2000=13000 тенге.
02.06.09 г. у меня реализации не было, книгу не заполняю, но были РКО на сумму - 5000.
03.06.09 г. была реализация, и тут возникает вопрос: остаток кассы на начало дня какую я должна поставить сумму? Прошу вас помогите мне разобраться в этом вопросе.

"Книга учета нал.денег, проведенных ч/з ККМ" предназначена для учета реализации товаров и услуг за наличный расчет, суммовые показания счетчика и итоговая строка в Z-отчете должны соответствовать обороту реализации за нал.расчет в бух.учете. Рекомендую в каждой заполненной строке, в графе "Сданы ответств.лицу" вносить сумму выручки за день, тогда все расходные операции будут учитываться только в "Кассовой книге" предприятия. Надеюсь Вы не забыли о ней!

Т.е. вы предлгаете, просто все деньги наконец дня "выдать ответсвенному лицу", и со следующего дня начинаем с 0?

Графа "Служебный расход денег" заполняется в течение дня, если выдавались наличные непосредственно кассиром-операционистом. При проверке НК сумма наличных ( непосредственно в кассовом аппарате) должна соответствовать: остаток на начало дня + выручка - служебный расход, при этом выручка проверяется снятием промежеточного Х-отчета ( см.НК ст.650 п4.)
При закрытии дня снимается Z-отчет, выручка сдается в бухгалтерию, что отражается в книге кассира-операциониста гр.17 "Сумма выручки сданная в конце дня" и оформляется ПКО.
Если кассир-операционист сдает все деньги, то на след.день "остаток на начало дня" - 0,00

я сама себе и бухгалтер, и кассир-операционист, и у меня одна касса, один сейф, вот и никак не могу решить кому, куда и что сдать.

lENOCHKA писал(а):я сама себе и бухгалтер, и кассир-операционист, и у меня одна касса, один сейф, вот и никак не могу решить кому, куда и что сдать.

Эксперты!!! Подскажите. Казалось бы что легче, чем вести кассу, но ведь в данной ситуации куча вопросов именно по правильности ведения Книги ККА!

я читала, что заполнять книгу учета наличных денег нужно тогда, когда был выбит чек. Если у меня не было реализации вчера, но были расходники, получается, что я не заполняю саму книгу, а остатки на начало дня ставлю фактические, у меня не совпадут графы 16 (вчерашнее) с 2 (сегодняшней).На ск-ко это важно и значительно? Подскажите пжта

lENOCHKA писал(а):я читала, что заполнять книгу учета наличных денег нужно тогда, когда был выбит чек. Если у меня не было реализации вчера, но были расходники, получается, что я не заполняю саму книгу, а остатки на начало дня ставлю фактические, у меня не совпадут графы 16 (вчерашнее) с 2 (сегодняшней).На ск-ко это важно и значительно? Подскажите пжта

lENOCHKA, давайте порассуждаем!
Ст. 644 кодекса дает понятие ККМ - он необходим при "....денежных расчетах, осуществляемых при реализации товаров и (или) оказании услуг..." ,
ст. 650 п. 1 указывает нам, что ответ.лицо .... п.п.3 "заполняет книгу учета наличных денег" (далее по тексту - книга)
и п.п. 4 "выполняет процедуру "конец смены" согласно техническим требованиям изготовителя...".
Кроме НК есть еще "Правила применения ККМ с ФП", в них нет правил заполнения книги, а имеется только пример заполнения.
Можно сделать следующие выводы:
1. Книга учета наличных денег предназанчена для фиксирования факта реализации, как такового, без учета предшествующих этому факту и последующих за этим фактом событий. То есть, факт реализации в "голом виде".
2. Графа "остатки на начало дня" призвана подтвердить эти остатки, если они имели место. То есть, при налоговой проверке сумма выручки, отраженная в Х-отчете, ПЛЮС сумма остатков на начало дня МИНУС расход в течение дня РАВНО сумма наличных денег в операционной (текущей, сегодняшней) кассе на момент проверки. Таким образом, вы доказываете свою законопослушность, то есть "пробитие всей реализации".
3. Так как мы с вами считаем, что книга- это для нала при реализации, значит подразумевается еще и документ, предназначенный для учета всей наличности на предприятии - Кассовая книга. Вот в ней вы и учитываете свои выдачи под отчет, на расчетный счет, зар платы и прочее и прочее. Остаток по центральной кассе, конечно, тоже должен соответствовать документам. То есть остаток на начало дня ( а вернее будет сказать - на конец предыдущего) ПЛЮС приходы МИНУС расходы в течение текущего дня.
Приходы от реализации дожны соответствовать указанным в Книге в графе "суммы выручки, сданная из кассы на конец дня".
Я заполняю Книгу следующим образом: никаких остатков на начало и конец. Сумма по Z-отчету равна сумме кассы на конец дня и равна сумме сданной выручки в конце дня. Получается, что я сдаю текущий приход за день сама себе в основную кассу фирмы и расписываюсь. По Книге не указываю никаких служебных приходов или расходов. они нужны только для того, чтобы выдать кассиру мелочь для сдачи или отразить расход из текущей кассы.
Если все понятно, то я рада, что смогла объяснить. Если что - уточняете!
В заключение хочу сказать, что при проверке соблюдения кассовой дисциплины налоговики поморщились, но отвязались быстро.

Я сама себе и бухгалтер, и операционист, у меня один сейф, если я сделаю на конец смены все по 0, то я должна сделать в кассу ПКО, получается, что мне при каждой реализации не выписывать ПКО, а выписать его в конце дня одним?

Если юр лица - ПКО + чек, потом Z-отчет на общую (ПКО уже не надо).
Если население - чеки выбиваете, потом Z-отчет на общую (ПКО надо).
Можно несколько Z-отчетов в день. Все, что не запрещено, то разрешено.

Доброе утро.Подскажите как вести книгу учета ниличных денег,в какой графе что писать?А как заполнять те дни,в которые у меня не было дохода и соответственно я не открывала смену?В графе доход указывать 0,или вообще не заполнять?

Открываете первую страницу и читаете пояснения там расписаны все 17 столбцов. Если неоткрывали смену - кассовую книгу незаполняете.

Спасибо Вам большое

Пожалуйста. Ждем СМСку

здрассти! вот такой вопрос возник...
пришла знакомая, рассказывает... сдала 910 форму, потом решила проверить - правильно ли её девчата-диспетчера пробивают чеки и заполняют кассовую книгу... выпала в транс... пробита сумма 19500 по кассе, Z-отчет снят правильно... но в кассовую книгу девочки не записали эту сумму... и доход получился занижен на 19500 (но это Бог с ним - допку сдадим)... что теперь ей делать она не знает? как быть с кассовой книгой? у меня такого не было, даже не знаю, что ей подсказать... помогите, люди добрые!!!

nevidimka-74
Ну я думаю, её не растреляют ведь за это, правильно!? Исправлять в книге зачеркивать и замазывать не надо. Пусть напишет справку, что такого-то числа была допущена ошибка, значит на конец дня правильной суммой считается такая-то, ошибка обнаружена такого-то числа( от этого же числа и справка), с этого дня в касовой книге ведем правильно. Пусть сама распишется на ней, девчонки, что ошибку допустили, распишутся, поставят печать, справку положат в документы.
И все будет нормально.

И впредь пусть сверяет кол-во Z-отчетов с кол-вом записей в "Книге..."
Если что - каждый Z-отчет имеет порядковый (неповторяющийся) номер.

Здаствуйте! у мня круглосуточная торговля и отчеты снимаються в разно время! т.е. и 00 00 и утром! интересует такой вопрос если я снимаю З- отчет утром за вчерашний день (каким числом мне все это писать в Книги учета НД.

тем числом, в котором была непосредственная реализация и был выбит ф. чек

Rimma77 писал(а):тем числом, в котором была непосредственная реализация и был выбит ф. чек

т.е. получаеться если завчерашний день я снял отчет сегодня то , число ставлю 10.08.2009.