Форум казахстанского налогоплательщика

Министр национальной экономики РК Ерболат Досаев презентовал в Мажилисе проект Закона «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения» сообщает Пресс-служба Министерства национальной экономики РК.
Предусмотрено проведение налоговой амнистии путем освобождения от пени и штрафов, предусматривающее списание сумм пеней, числящихся на лицевых счетах налогоплательщиков по состоянию на 1 января 2014 года и не уплаченных по состоянию на 1 октября 2014 года.
Касательно субъектов агропромышленного комплекса:
Законопроектом предлагается:
- освобождение от индивидуального подоходного налога доходы личных подсобных хозяйств при реализации продукции перерабатывающим предприятиям или специализированным сервисно-заготовительным центрам – данная норма вводится на 3 года;
- введение субсидирования НДС сервисно-заготовительным центрам при закупе сельхозпродукции у неплательщиков НДС (личные подсобные и крестьянско-фермерские хозяйства) – в целях стимулирования развития СЗЦ и с учетом программы развития сельского хозяйства предлагается данную норму ввести на период до 2020 года;
- в целях рационального использования земельных участков повысить ставки единого земельного налога для крестьянских (фермерских) хозяйств в 1,5 раза с освобождением от платы за эмиссию в окружающую среду, а для ЮЛ-сельхозпереработчиков, применяющих специальный налоговый режим в 5 раз.

Также предлагается исключить следующие налоговые льготы:
- освобождение от налогов на имущество и землю для стратегических инвестиционных проектов – норма не работала;
- льготы при передаче неработающих активов Банком развития Казахстана в Инвестиционный фонд Казахстана;
- льготы по налогообложению дивидендов, выплачиваемых юридическими лицами освобожденными от уплаты КПН;
- освобождение от КПН вознаграждения по финансовому лизингу, за исключением сельскохозяйственной техники и оборудования.

Касательно совершенствования налоговой политики вносятся следующие изменения и дополнения:
1. В целях проведения выставки ЭКСПО предлагается до 2017 года предоставить освобождение от земельного налога и налога на имущество при передаче в аренду объектов обложения юридическим лицам, осуществляющим деятельность по организации и проведению ЭКСПО.
2. Для приведения в соответствие с другими законодательными актами уточняются отдельные нормы, так:
1) в связи с исключением административных барьеров по лицензированию некоторых видов медицинской помощи предлагается освобождение от НДС медицинской помощи неподлежащей лицензированию;
2) в связи с отсутствием понятия экспорта в таможенном законодательстве в рамках ТС уточняется порядок обложения рентным налогом в рамках Таможенного союза.

Касательно совершенствования налогового администрирования. Упрощаются налоговые процедуры, так предлагается:
1. Осуществлять снятие по заявлению налогоплательщика с регистрационного учета в качестве ИП, не являющегося плательщиком НДС, крестьянским или фермерским хозяйством и не состоящего на регистрационном учете по отдельным видам деятельности, без проведения документальной проверки и камерального контроля;
2. Сократить количество документов, представляемых ИП для снятия с регистрационного учета (документы, подтверждающие публикацию в СМИ информации о прекращении деятельности ИП, закрытие имеющихся банковских счетов, уничтожение печати);
3. Ввод автоматического снятия с регистрационного учета в качестве ИП, при непредставлении очередного расчета стоимости патента, по истечении шестидесяти дней со срока его представления;
4. Дается возможность представления отдельных видов налоговых заявлений (регистарационный учет ИП, патент, присвоение ПИН-кода, апостилиривание, продление срока представления налоговой отчетности) и форм налоговой отчетности (за исключением НДС) через Центры обслуживания населения.
Рассмотреть законопроект можно по ссылке: http://online.zakon.kz/Document/?doc_id=31581398
Рассмотрено порядка 600 предложений представителей Национальной палаты предпринимателей, ассоциаций бизнес-сообществ и государственных органов, направленных на устранение неясностей и однозначное толкование норм Налогового кодекса, из них 225 учтены в Законопроекте.

Спасибо за совет, но у нас по-другому сделано, даже если не выбрано основание ,себестоимость рассчитывается по средневзешенному автоматически.

Закон Республики Казахстан от 28 ноября 2014 года № 257-V ЗРК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения» во вложении.

timur_26_, ты куратор темы

Согл. ст.85 п 1 пп 4) доход от списания обязательств включается в совокупный годовой доход . Т.е. при амнистии пени и штрафа НП должен признать доход и включить с СГД ?

tahasan писал(а):Т.е. при амнистии пени и штрафа НП должен признать доход и включить с СГД ?

Не считаю, что это будет доходом, т.к. не подпадает под понятие доход от списания обязательств (пункт 1 статьи 88 Налогового кодекса).

ст 88 п 1 пп 1) Списание обязательств с НП его кредитором

Кредитор (от лат. creditor — веритель, от лат. credo — верю) — физическое, юридическое лицо или вообще субъект, один из участников гражданского правоотношения (обязательства), который в этом обязательстве имеет право потребовать от другого участника такого правоотношения — должника (заёмщика) определённого поведения.

В нашем случае кредитор- НК МФ РК , списывает нам обязательства .

Раскрытия понятия обязательства в НК РК нет (пункт 1 статьи 12 НК РК), а в соответствии с

пунктом 3 статьи 12 НК РК писал(а):Понятия гражданского и других отраслей законодательства Республики Казахстан, используемые в настоящем Кодексе, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства Республики Казахстан, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

соответственно в статье 88 НК РК речь идет об обязательствах, предусмотренных ГК РК. В статье 7 ГК РК нет основания возникновения обязательств, как налоговая амнистия.

С 1 января 2015 года снятие с регистрационного учета отдельных категорий индивидуальных предпринимателей будет производится в упрощенном порядке.

Так, данным Законом, Налоговый кодекс РК дополняется статьей 43-1 "Прекращение деятельности отдельных категорий индивидуальных предпринимателей в упрощенном порядке". В частности, снятие можно произвести не только на основании налогового заявления налогоплательщика о прекращении деятельности, но и письменного согласия, содержащегося в налоговом заявлении о приостановлении (продлении, возобновлении) представления налоговой отчетности или в расчете стоимости патента. Таким образом, форма 911.00 "Расчет стоимости патента" на 2015 год и форма налогового заявления о приостановлении (продлении, возобновлении) представления налоговой отчетности будут приняты и изложены в новой редакции.

При этом отмечается, что прекращению деятельности в упрощенном порядке подлежат индивидуальные предприниматели, являющиеся гражданами Республики Казахстан или оралманами, соответствующие на момент подачи налогового заявления о прекращении деятельности одновременно следующим условиям:
1) не состоящие на регистрационном учете в качестве плательщика налога на добавленную стоимость;
2) не осуществляющие деятельность в форме совместного предпринимательства;
3) не являющиеся плательщиками единого земельного налога, применяющими раздельный учет доходов и расходов, имущества по видам деятельности, на которые не распространяется специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств;
4) не осуществляющие отдельные виды деятельности, указанные в пункте 1 статьи 574 Налогового кодекса;
5) отсутствующие в плане налоговых проверок на основании результатов мероприятий системы оценки рисков;
6) не имеющие налоговой задолженности, задолженности по обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам и социальным отчислениям.

Еще одно новшество - это публикация (размещение) на интернет-ресурсе уполномоченного органа (Комитет государственных доходов Министерства финансов РК) информации о снятии индивидуального предпринимателя с регистрационного учета либо отказе в снятии в течении 3 дней.
Следует отметить, что прекращению деятельности в упрощенном порядке по письменному согласию в заявлении о приостановлении (продлении, возобновлении) представления налоговой отчетности или в расчете стоимости патента, подлежат индивидуальные предприниматели в следующих случаях:
1) применяющие специальный налоговый режим на основе патента и не представившие в течение 60 календарных дней со дня истечения срока действия патента или окончания периода приостановления деятельности очередной расчет стоимости патента;
2) приостановившие представление налоговой отчетности и не представившие после окончания периода приостановления деятельности налоговую отчетность в течение 60 календарных дней со дня истечения срока представления налоговой отчетности, установленного Налоговым кодексом.

Внимание! Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим на основе патента, по состоянию на 1 января 2015 года приостановившие представление налоговой отчетности и не возобновившие деятельность до 1 января 2018 года, при соответствии условиям пункта 2 статьи 43-1 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) подлежат снятию с регистрационного учета в качестве индивидуального предпринимателя с 1 января 2018 года.

С 1 января 2015 года изменится порядок приостановления (продления, возобновления) представления налоговой отчетности налогоплательщиком.

Так, в случае принятия решения о приостановлении деятельности, налогоплательщик будет представлять в налоговый орган по месту своего нахождения, кроме привычного нам налогового заявления о приостановлении (продлении, возобновлении) представления налоговой отчетности и непосредственно самой налоговой отчетности по налоговым обязательствам до даты приостановления, налоговое заявление о регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость в целях снятия с такого учета (в том случае, если налогоплательщик является плательщиком налога на добавленную стоимость).
Таким образом, налогоплательщик, приостановивший деятельность, будет снят с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость.

Изменения коснулись и порядка приостановления (продления, возобновления) представления налоговой отчетности индивидуальным предпринимателем, применяющим специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса на основе патента. В частности, уменьшается максимальный срок приостановления представления налоговой отчетности индивидуальным предпринимателем, применяющим специальный налоговый режим на основе патента, с учетом его продления с 5 до 3 лет (36 месяцев).

Внимание! Плательщики налога на добавленную стоимость, приостановившие представление налоговой отчетности по состоянию на 1 января 2015 года, перестают быть плательщиками налога на добавленную стоимость с 1 января 2015 года.
Свидетельства о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость плательщиков налога на добавленную стоимость, приостановивших представление налоговой отчетности по состоянию на 1 января 2015 года, признаются недействительными с 1 января 2015 года.

А с 1 июля 2015 года плательщики налога на добавленную стоимость, по состоянию на 1 июля 2015 года соответствующие условиям подпункта 8) пункта 4 статьи 571 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), подлежат снятию с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость по решению налогового органа по форме, установленной Правительством Республики Казахстан, с 1 июля 2015 года.
Свидетельства о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость плательщиков налога на добавленную стоимость, указанных в настоящей статье, признаются недействительными с 1 июля 2015 года.

С 1 января 2015 года некоторые виды налоговых заявлений можно будет подавать через центры обслуживания населения.

Соответствующие изменения внесены в статью 76 Налогового кодекса. При этом, следует иметь ввиду, что перечень налоговых заявлений, представляемых через центры обслуживания населения, будет устанавливается уполномоченным органом совместно с уполномоченным органом в сфере информатизации.

Касательно изменений объекта обложения индивидуальным подоходным налогом.

Внесены изменения в статью 155 Налогового кодекса Республики Казахстан. Так, не рассматриваются в качестве дохода физического лица обязательные профессиональные пенсионные взносы в единый накопительный пенсионный фонд в размере, установленном законодательством Республики Казахстан. Данная норма имеет ретроспективное применение и вводится в действие с 1 января 2014 года. Соответственно подпункт 34 пункта 1 статьи 156 Налогового кодекса РК исключается. Таким образом, произведена логическая рокировка.

Так же доходом физического лица не будет являться материальная выгода, полученная за счет средств бюджета в соответствии с законодательством Республики Казахстан, в том числе при:
- предоставлении объема услуг по дошкольному воспитанию и обучению, по техническому и профессиональному, послесреднему, высшему, послевузовскому образованию, повышению квалификации и переподготовке работников и специалистов, а также обучению на подготовительных отделениях учебных заведений, осуществляемых в форме государственного образовательного заказа в соответствии с законодательством Республики Казахстан об образовании;
- предоставлении гарантированного объема бесплатной медицинской помощи;
- предоставлении реабилитационного лечения, оздоровления и отдыха на объектах санаторно-курортного назначения;
- предоставлении лекарственных средств и изделий медицинского назначения;
- оплате стоимости товаров, работ, услуг, полученных инвалидом от местных исполнительных органов области, города республиканского значения, столицы в соответствии с законодательством Республики Казахстан о социальной защите инвалидов в Республике Казахстан.» При этом следует отметить, аналогичное ретроспективное применение с 1 января 2009 года.

С 1 января 2015 года доходы по паям паевых инвестиционных фондов при их выкупе управляющей компанией данного фонда будут подлежать обложению индивидуальным подоходным налогом.

Расширен перечень доходов физического лица, не подлежащих налогообложению.
Временно (с 1 января 2015 года до 31 декабря 2017 года) не подлежит налогообложению доход от личного подсобного хозяйства каждого лица, занимающегося личным подсобным хозяйством, - за год в пределах 24-кратного минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.
Доход от личного подсобного хозяйства исключается из доходов, подлежащих налогообложению, при представлении заготовительной организации в сфере агропромышленного комплекса следующих документов:
1) справка о наличии личного подсобного хозяйства в соответствии с законодательством Республики Казахстан;
2) подтверждение местного исполнительного органа о наличии используемых в личном подсобном хозяйстве:
земельного участка с указанием площади;
домашних животных с указанием количества;
домашних птиц с указанием количества;
3) заявление на применение корректировки доходов, подлежащих налогообложению. При этом документы представляются налоговому агенту не менее одного раза в календарный год, в котором применена такая корректировка.
Положение применяется только одним налоговым агентом - заготовительной организацией в сфере агропромышленного комплекса.

В подпункте 17) статьи 156 Налогового кодекса Республики Казахстан более подробно раскрыты виды выплат за счет средств бюджета (кроме выплат в виде оплаты труда) в соответствии с законодательством Республики Казахстан, то есть:
- в виде разницы между суммой фактически внесенных обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов с учетом уровня инфляции и суммой пенсионных накоплений в едином накопительном пенсионном фонде на момент приобретения получателем права на пенсионные выплаты в соответствии с пенсионным законодательством Республики Казахстан;
- при причинении вреда жизни и здоровью государственным служащим, в том числе сотрудникам специальных государственных и правоохранительных органов, военнослужащим, членам их семей, иждивенцам, наследникам и лицам, имеющим право на их получение в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан;
- в виде поощрения лицам, сообщившим о факте коррупционного правонарушения или иным образом оказывающим содействие в борьбе с коррупцией в порядке, предусмотренном Правительством Республики Казахстан;
- в виде возмещения убытков в связи со стихийным бедствием или другими чрезвычайными обстоятельствами;
- в виде компенсационных выплат, выплачиваемых при прекращении действия трудового договора, в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан;
- в виде поощрения призерам и участникам универсиад и членам национальных сборных команд Республики Казахстан за высокие результаты на международных соревнованиях в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан.

Ретроспективное применение (с 1 января 2009 года) имеет норма, касающаяся освобождения от налогообложения компенсации расходов на проезд лицам, обучающимся на основе государственного образовательного заказа, выплачиваемые в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан.

С нового года хотят отменить НДС на машины из России
http://auto.mail.ru/article/53207-s_nov ... iz_rossii/

Но в тексте закона я не увидела такого , может плохо искала .

Это одно из внесений изменений в ЕЭС, а т.к. он международный договор, то он выше. Ст. 71 договора ЕЭС

tahasan, по информации информированного источника из Министерства финансов РК до конца года будет принят новый Налоговый кодекс РК, в котором будет отражена данная норма, в целях приведения в соответствие с договором ЕАЭС.

Спасибо ! Новость значимая , как я думаю потери для бюджета будут ощутимые. Ведь если по 328 отчитывается плательщик НДС , бюджет ни копейки лишней не получал, ведь этот НДС шел в зачет . А НДС по импорту автомашин платили и физлица -неплательщики НДС , а этот НДС шел в бюджет полностью. Даже если доля такого импорта в общем объеме небольшая , она была для бюджета особенно ценной потому что не уходила в зачет и не приводила к снижению по 105101.

Ну можно хотя бы иногда подумать и о простом народе!

18) часть вторую пункта 2 статьи 66 дополнить подпунктом 6) следующего содержания:
«6) заявлениям о ввозе товаров и уплате косвенных налогов налогоплательщика государства-члена Таможенного союза, импортировавшего товары с территории Республики Казахстан.»;

Ст.66 п.2

2. Приложения к декларации по налогу на добавленную стоимость предназначены для детального отражения в них информации об исчислении налогового обязательства, используемой органами налоговой службы для целей налогового контроля.
Формы приложений к декларации по налогу на добавленную стоимость могут содержать следующую информацию по:
1) оборотам по реализации, облагаемым по нулевой ставке;
2) оборотам по реализации, освобожденным от налога на добавленную стоимость;
3) приобретенным у нерезидента работам, услугам и сумме налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате за такого нерезидента;
4) корректировке размера облагаемого оборота и суммы налога на добавленную стоимость, отнесенного в зачет;
5) документам на выпуск товаров из государственного материального резерва, выписанным уполномоченным государственным органом по государственным материальным резервам, в разрезе покупателей.

Т.е. в 300 форме в 2015 г. вероятно добавится приложение по 328 формам.

Senator_I писал(а):у нас по-другому сделано, даже если не выбрано основание ,себестоимость рассчитывается по средневзешенному автоматически.

В более поздней семерке тоже добавили в возвратных накл. кнопку "Рассчитать " , по ней рассчитывается средневзвешенная с-сть и заполняется соответствующий столбец в накладной , если не выбрано Основание . Наверно у Вас позаимствовали . . Даже если у кого то самые первые версии семерки , но делались обновления , такая кнопка должна быть.

У нас вообще не локализованная версия и даже с ранними версиями 1С, она ничего общего не имеет. Но это так, для справки.