Форум казахстанского налогоплательщика

Поднять данный вопрос побудила проблема, решенная в одной из фирмы. Хотелось бы послушать мнения специалистов, может быть есть решение элегантнее. Задача состояла в следующем: Есть ТОО "Альфа", которая является покупателем ,но не платит НДС, следовательно не отображается в реестре 300.07. А плательщиками являются фирмы "Добыча", "Разведка" и "Транспортировка", которым выписывается счет-фактура по долям. Получается счет-фактура на 1000 тг выписывается по долям: 600 тг идет на ТОО "Добыча", 200 тг на ТОО "Разведка" и 200 тг. на ТОО "Транспортировка".
Решил следующим образом: сделал счет-фактуру, у которой нет проводки, но печатная форма как полагается расписывает покупателя и грузополучателей. А затем выписывается три счет-фактуры подряд, которые и попадают в реестр 300 формы. Соответственно, по одному документу-основанию выписываются три счет-фактуры.
В итоге хочу спросить, есть ли другие решения,по данной ситуации?

Собственно, одну счет-фактуру выписать трем организациям нельзя.

В чем у Вас основная проблема? В том как один товар распределить по трем покупателям? Это товар или услуга?

Senator_I писал(а):которая является покупателем ,но не платит НДС, следовательно не отображается в реестре 300.07

Спорный вопрос...

Есть ТОО "Альфа", которая является покупателем

ст. 263 п.5 пп 3 указывается ФИО либо полное наименование, адрес поставщика и получателя товаров, работ, услуг.....
т.е. в Вашем случае покупатель=получатель.

но не платит НДС, следовательно не отображается в реестре 300.07.

Этот момент мне не понятен, если они не платят НДС, почему у Вас не отражаются? Из правил:

Не отражаются в Реестре счета-фактуры, выписанные в адрес нерезидентов, не осуществляющих деятельность в Республике Казахстан, в том числе через филиал и представительство, а также выписываемые в адрес физических лиц, за исключением индивидуальных предпринимателей.

А плательщиками являются фирмы "Добыча", "Разведка" и "Транспортировка

"
Что значит в Вашем случае плательщик?
1.Они оплачивают за ТОО Альфа? Если да, то берите от них письма и закрывайте на счет ТОО Альфа.
2. Они являются грузополучателем? Тогда выписываете 3 сч.ф., получателем во всех 3 сч.ф. будет ТОО Альфа, а грузополучателями эти компании. И опять с них письма, и закрываете ТОО Альфа

Как то бы хотелось подробнее

Ого, сколько вопросов, к сожалению подробнее расписать не могу, т.к. это сторонняя фирма и такое задание было дано их бухгалтером. Могу только сказать, что это услуга. Условие такое: Покупатель, Альфа, стоит на НДС, у него есть свидетельство, но он не указывается в реестре, а указываются три фирмы по долям (остальные ТОО). Получается одна счет-фактура, с одним номером идет в реестре с тремя разными РНН и цифрами. Вот я и хотел узнать, сталкивался ли кто-нибудь с долевым участием. Пока я реализовал именно так, как описал, но думаю что это не совсем правильно. Или получается надо уточнить в фирме, насчет этого:

Евгения_Евгения писал(а):Что значит в Вашем случае плательщик?
1.Они оплачивают за ТОО Альфа? Если да, то берите от них письма и закрывайте на счет ТОО Альфа.
2. Они являются грузополучателем? Тогда выписываете 3 сч.ф., получателем во всех 3 сч.ф. будет ТОО Альфа, а грузополучателями эти компании. И опять с них письма, и закрываете ТОО Альфа

Как то бы хотелось подробнее

?
Я думаю скорее всего первое, т.к. во втором случае проблем бы не возникло, выбрали бы разных грузополучателей и выписали, но вопрос остается, насчет того, что это должно быть с одним номером счет-фактуры.

Senator_I
а Ваш случай часом не относиться к ст. 263 п.17? Если да, то читайте ст. 235, там подробно описанно, как выписываются сч.ф.

Евгения_Евгения писал(а):Senator_I
а Ваш случай часом не относиться к ст. 263 п.17? Если да, то читайте ст. 235, там подробно описанно, как выписываются сч.ф.

Хорошо, узнаю относится или нет и почитаю тогда 235-ю.

Ст. 235, п. 2:
"Оригинал счета-фактуры выписывается как покупателю товаров, работ и услуг, так и каждому из участников договора о совместной деятельности."
На основании этого и получается, что я должен выписать три счет-фактуры и отразить их в 7-м реестре? Или достаточно одной?

Еще, таже статья, п 4. "Количество выписываемых оригиналов счетов-фактур в таких случаях должно соответствовать количеству участников договора о совместной деятельности, для осуществления которой приобретаются товары, работы или услуги." Это понятно, раз их трое, то выписываю 3 счет-фактуры, но если я буду выписывать с разными грузополучателями, то это не будет оригинал одной счет-фактуры? В общем тут вопрос в том, как это отразить в реестре, т.к. по выписке проблем не возникает, выписываем одного вида, ставим три грузополучателя и три строчки услуга на разную сумму, согласно доли участия. А как это должно выглядеть в реестре?

ст. 235 п. 4

Количество выписываемых оригиналов сч.ф. в таких случаях должно соответствоватькол-ву участников договора о совместной деятельности, для осуществления которой приобретаются товары работы или услуги

Я не знаю, относиться это к вашему случаю или нет, Вы же не раскрываете всю тайну сделки

Вы успели быстрее меня написАть

Евгения_Евгения писал(а):ст. 235 п. 4

Количество выписываемых оригиналов сч.ф. в таких случаях должно соответствоватькол-ву участников договора о совместной деятельности, для осуществления которой приобретаются товары работы или услуги

Я не знаю, относиться это к вашему случаю или нет, Вы же не раскрываете всю тайну сделки

Ага, успел А тайну сделки не раскрываю, потому что сам до конца не знаю нюансов. Что знал - рассказал. Ну в общем резюмирую, это пока их устроило, так что оставлю так, просто я думал есть уже решение в 1С для выписки счет-фактур долевикам, но видно пока таких решений нет.

А плательщиками являются фирмы "Добыча", "Разведка" и "Транспортировка", которым выписывается счет-фактура по долям.

Мне кажется, что в этом утверждении заключена ошибка.
Вообще, в любом договоре о совместной деят-ти (ДСД) существует понятие "участник, ведущий общие дела" (назовем УВОД). Это участник и обычно и несет затраты и/или получает доходы от внешних лиц, которые затем делятся/раскладываются/перекладываются между УВОД и остальными участниками ДСД.
Так в чем же проблема, я вообще не понимаю?
Сущность и проводки по операциям транзита выручки для третьих лиц, и/или несения/перевыставления затрат для третьих лиц давно известны. А здесь именно такая ситуация по моему пониманию.
Так зачем же изобретать велосипед? УВОД должен в своем учете принимать выручку, относящуюся в ДСД, как подлежащую передаче третьим лицам. И точно также УВОД должен все затраты по ДСД относить как подлежащие перевыставлению на третьи лица - то есть на участников ДСД. И потом, согласно условиям ДСД, все его участники уже должны промеж себя делить эти затраты и/или доходы так, как они сами промеж себя сочтут нужным. Причем тут третье лицо (внешний поставщик и/или покупатель), которое во всех этих отношениях еще и должно и/или обязано разбираться?

Но, для внешних покупателей и/или поставщиков по отношению к ДСД, отношения их должны сводиться к выписке СФ и/или получению СФ от УВОДа. И только от него. Как на одно лицо или от одного лица. Зачем нужна выписка СФ на N лиц, которую еще и весьма проблематично отразить в ф.300 - я вообще не понимаю.

Поясню ситуацию. Вчера еще раз уточнил. В счет-фактуре указывается один грузополучатель и три покупателя. Грузополучатель НДС не платит и не отображается в реестре, а плательщиками являются три покупателя, по долям. Теперь вопрос, как это реализовать в одной счет-фактуре, чтобы они втроем отображались в реестре 300.07, под одним номером счет-фактуры но с разными суммами.

Senator_I
Разве Вы не должны выписать 3 сч.ф., где в каждой покупатели будут разные, а грузополучатель один.
И я не совсем поняла из вашего сообщения, у Вас все таки договор о совместной деятельности или нет

Да, договор о совместной деятельности. Да, так и получается, выписываем 3 счет-фактуры, в программе, но выдавать просят одну общую на всех, где указаны подряд все три покупателя, затем общая сумма поставки и разбиение по долям.

Что бы было понятнее выкладываю требуемую получателями форму счет-фактуру.

Senator_I
Я наверное не совсем понимаю техническую сторону вопроса, но как можно в программе выписать 3 сч.ф., а выдать одну, у вас же нумерация не будет соответствовать. И потом, если это договор о совместной деятельности, мы же с Вами остановились на пункте 4 ст. 235, а там четко написанно, что выписываем в вашем случае 3 сч.ф. И в 300 вы показыавете разными сч.ф. и ставите букву С (по моему ее), в правилах написанно как заполнять, если договор о совместной деятельности.

Евгения_Евгения писал(а):Senator_I
И в 300 вы показыавете разными сч.ф. и ставите букву С (по моему ее), в правилах написанно как заполнять, если договор о совместной деятельности.

М-да, надо выяснить, но получатели требуют именно такую форму, как я показал во вложении. Выписать её можно три раза, но она будет на одинаковую сумму. А нужно, чтобы в реестр попадали суммы по долям каждого участника.

Я повторюсь, что совсем не знаю вашу ситуацию, т.е. что покупаете или что продаете, пусть Ваш бухгалтер внимательно прочитает ст. 235, все таки я думаю, что 3 разные сч.ф., а то, что требуют получатели, вы же понимаете, что не всегда законно. Если же их требования законны, то тогда в 300 вам придется отражать один № сч.ф. 3 раза, т.е. сч.ф.1 РНН 2222222 на сумму 2000 ндс 100, сч.ф. 1 РНН 3333333 и т.д. и везде проставить, что договор о совместной деятельности