Форум казахстанского налогоплательщика

Karla писал(а):Подскажите пожалуйста, по 910форме в доход включают перечисленные деньги на р\с фирмы в 4 квартале 2008г, если мы работы докончим в конце января?

10. Например:
1) по строке 910.00.001 доход за отчетный налоговый период индивидуального предпринимателя составил 12 000 000 тенге;
2) по строке 910.00.002А количество наемных работников в первом месяце отчетного налогового периода составило 30 человек;
3) по строке 910.00.002В количество наемных работников во втором месяце отчетного налогового периода составило 25 человек;
4) по строке 910.00.002С количество наемных работников в третьем месяце отчетного налогового периода составило 26 человек;
5) по строке 910.00.003 среднесписочная численность работников составила 27 человек, включая самого индивидуального предпринимателя ((30+25+26) : 3 месяца);
6) по строке 910.00.004 среднесписочная численность, превышающая предельную численность, составила 2 человека (27 – 25), где 27 человек - фактическая среднесписочная численность, 25 человек – предельная численность, установленная пунктом 2 статьи 376 Налогового кодекса;
7) по строке 910.00.005 сумма исчисленных налогов в соответствии с пунктом 1 статьи 377 Налогового кодекса составит 360 000 тенге (12 000 000 тенге х 3%);
8) по строке 910.00.006 сумма налога с дохода, превышающего предельную сумму дохода, установленного пунктом 2 статьи 376 Налогового кодекса, составит 60 000 тенге (12 000 000 тенге – 10 000 000 тенге) х 3%);
9) по строке 910.00.007 среднемесячная заработная плата на одного наемного работника за отчетный налоговый период составила 21 539 тенге, которая определена следующим образом:
например, всего сумма начисленной заработной платы наемных работников за первый месяц отчетного налогового периода составила 626 000 тенге (75 000 тенге + 400 000 + 81 000 + 70 000), в том числе заработная плата пяти человек составила по 15 000 тенге (75 000 тенге (5 х 15 000 тенге)), двадцати человек по 20 000 тенге (400 000 тенге (20 х 20 000 тенге)), трех человек по 27 000 тенге (81 000 тенге (3 х 27 000 тенге)), двух человек по 35 000 тенге (70 000 тенге (2 х 35 000 тенге).
Так, среднемесячная заработная плата на одного наемного работника за первый месяц отчетного налогового периода составила 22 867 тенге (626 000 : 30 человек), где 30 человек - количество наемных работников в первом месяце отчетного налогового периода.
Аналогично определяются среднемесячные суммы заработной платы на одного наемного работника за второй и третий месяцы отчетного налогового периода.
Допустим, во втором месяце отчетного налогового периода сумма заработной платы на одного наемного работника составила – 19 350 тенге, в третьем – 22 400 тенге.
Тогда, среднемесячная сумма заработной платы на одного наемного работника за отчетный налоговый период составила 21 539 тенге ((22 867 тенге + 19350 тенге + 22400 тенге) : 3 месяца).
В нашем примере двукратный минимальный размер месячной заработной платы установленный законодательным актом на 2007 год составил 19 504 тенге (9 752 тенге х 2). Так как, среднемесячная заработная плата на одного работника по итогам отчетного налогового периода превысила двукратный размер минимальной заработной платы, то производится корректировка за предельное количество работников, исходя из среднесписочной численности, предусмотренная пунктом 4 статьи 377 Налогового кодекса;
10) по строке 910.00.008 уменьшенная сумма налога в зависимости от среднесписочной численности работников составит 112 500 тенге ((360 000 тенге – 60 000 тенге) х (27 чел.-2 чел.) х 0,015), где 0,015 – коэффициент корректировки суммы налога за каждого работника, исходя из среднесписочной численности работников;
11) по строке 910.00.009 сумма налогов после корректировки составит 247 500 тенге (360 000 тенге - 247 500 тенге);
12) по строке 910.00.010 сумма индивидуального (корпоративного) подоходного налога составит 123 750 тенге (247 500 тенге х 0,5);
13) по строке 910.00.011 исчисленная сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет, составит 70 307 ((123 750 тенге х 0,5) – 878 тенге – 52 565 тенге (среднемесячная заработная плата х 3% социальных отчислений х среднее количество наемных работников)).
При этом, в соответствии с пунктом 8 статьи 377 Налогового кодекса при превышении суммы социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования над суммой социального налога сумма социального налога равна нулю.
14) по строке 910.00.012 сумма социальных отчислений за наемных работников составила 52 565 тенге;
15) по строке 910.00.013 указывается сумма дохода, с которого исчисляются социальные отчисления за индивидуального предпринимателя 29256 тенге (9752 тенге минимальная заработная плата х 3 месяца);
16) по строке 910.00.014 сумма социальных отчислений за индивидуального предпринимателя составила 878 тенге (9752 тенге минимальная заработная плата х 3% социальных отчислений х 3 месяца);
17) по строке 910.00.015 сумма дохода, с которого исчисляются обязательные пенсионные взносы за индивидуального предпринимателя 29256 тенге (9752 тенге минимальная заработная плата х 3 месяца);
18) по строке 910.00.016 сумма обязательных пенсионных взносов за индивидуального предпринимателя составила 2925 тенге (9752 тенге минимальная заработная плата х 10% обязательных пенсионных взносов х 3 месяца).