Форум казахстанского налогоплательщика

Спасибо всем большое.вот и приблизились к истине. Возможно,у кого-то есть еще мысли.

Для всех заинтересованных:http://balans.kz/viewtopic.php?t=21113&postdays=0&postorder=asc&start=20

По этому вопросу я абсолютно согласна с Ведмедем.

Здравствуйте ,получили увед по камералке:несоответствие оборотов по 300 и 910 за 1 кв 2009 года.в 1 квартале была продажа ФА - автомобиля,в 300 форму при начислении НДС включаются эти суммы (НДС и сумма реализации),а в форму 910 в строку доход за период нет ,я так понимаю на основании ст427 п.3,соответственно и происходит несоответствие оборотов,что нужно отправить чтобы показать реализацию ФА,мне посоветовали ф 100 ?и как эта реализация облагается ?

Какая форма 100 у Вас?

формы 100 нет никакой,ее вроде на ОУР сдают,мне просто надо где то показать продажу ФА т.е. объяснить почему в 910 не включили,а не включили по ст 427,а вот статья говорит"Исчисление и уплата корпоративного или индивидуального подоходного налога и представление налоговой отчетности по ним с доходов, указанных в подпунктах 2), 10) пункта 1 статьи 85 настоящего Кодекса, производятся в общеустановленном порядке. "т.е. что мне нужно как ОУР подать 100 форму?

ст.427 Исчисление и уплата корпоративного ......и представление налоговой отчетности по ним с доходов, указанных в подпунктах ..... 10) пункта 1 статьи 85 настоящего Кодекса , т.е. Статья 85. Доходы, включаемые в совокупный годовой доход 10) доход от выбытия фиксированных активов; , производятся в общеустановленном порядке. т.е я должна начислить КПН как на ОУР,это ф 100?и сколько КПН будет на ОУР?

Нет Вам форма 100 не нужна просто согласно п.3 ст. 427 и пп.10 п.1 ст.85 Доходы от выбытия фиксированных активов не будет являться объектом обложения для налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режимы на основе патента или упрощенной декларации.

так у меня камералка о несоответсвии оборотов 300 и 910 ,в 910 продажу ФА я не показываю согласно ст.427,а в 300 да ,соответственно где то еще я должна их показать???

В доход включаются доходы, указанные в подпунктах 1), 3) - 9), 11) - 24) пункта 1 статьи 85 настоящего Кодекса, определяемые в соответствии с настоящим Кодексом[i].(1) доход от реализации; 3) доход по производным финансовым инструментам;9) доход, полученный за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность;11) доход от корректировки расходов на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, а также других расходов недропользователей; 24) другие доходы, не указанные в подпунктах 1) - 23) настоящего пункта.)[/i]Исчисление и уплата корпоративного или индивидуального подоходного налога и представление налоговой отчетности по ним с доходов, указанных в подпунктах 2), 10) пункта 1 статьи 85 настоящего Кодекса, производятся в общеустановленном порядке. Как я понимаю если у меня возникает п 10 ст 85 т.е.доход от выбытия фиксированных активов,то я должна по ним исчислить КПН и уплатить как на ОУР,опять же согласно ст.427

Может сумбурно выражаюсь,вот попробую так: Мы продали ФА,у нас возник доход от выбытия ФА,в ф 910 я его не показываю потому что согласно ст.427п 3 он не подлежит включению в доход на упрощенке,но в этой же статье ,которая определяет положения на СНР сказано:Исчисление и уплата корпоративного или индивидуального подоходного налога и представление налоговой отчетности по ним с доходов, указанных в подпунктах 2), 10) пункта 1 статьи 85 настоящего Кодекса, производятся в общеустановленном порядке. Пункт 10 это и есть получение дохода от выбытия ФА . То есть нами на упрощенке при получении этого дохода исчисление и уплата происходит как на ОУР .Правильно?

Раз я выставляла счет-фактуру при продаже с НДС,то в естественно форму 300 я включаю этот доход как в реализацию и начисление НДС и получается вот что :В 300 ф доход есть а в 910 нет.Приходит КАМЕРАЛКА несоответствие оборотов!Где показать что я получила этот доход? В 100 форме как ОУР?

Правильно, сейчас пишите письмо, что разница сложилась за счет реализации ФА и все подробненько, как здесь, со ссылками на статьи описываете.
Далее, пишите еще одно письмо - вопрос, в какой форме вы должны указать данный вид оборота? под роспись в канцелярию сдаете и следите за ответом, что бы во время был дан....
Далее... вот ваш вопрос на блоге Ергожина, можете проголосовать за него и тоже следите, может что то вразумительное и ответит.

http://blogs.e.gov.kz/blogs/ergozhin_d/questions/24570
упс... сылка убежала

Ой,а у меня не здание...

Ну не здание, но смысл то сохраняется? реализация фиксированного актива, для которого предназначен какой то особенный учет, а какой не знает даже сам председатель....

Стоп машина - совсем забрели в дебри, а так нельзя! Четко написано 910 значит упрощенка. Про упрощенке 3% от всего дохода и от продажи ОС в том числе. При упрощенке не такого чтобы доходом признать при реализации ОС прирост стоимости - это только для тех кто на общем режиме. Так что при упрощенке не может быть разницы между 300 и 910, однозначно 910 допик и естественно доплата налогов. В ответе напишите было и исправлено

А ка понимать тогда статью 427 ?
"3. Объектом налогообложения для налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы на основе патента или упрощенной декларации, является доход за налоговый период, состоящий из всех видов доходов, полученных (подлежащих получению) на территории Республики Казахстан и за ее пределами.
В доход включаются доходы, указанные в подпунктах 1), 3) - 9), 11) - 24) пункта 1 статьи 85 настоящего Кодекса, определяемые в соответствии с настоящим Кодексом.Исчисление и уплата корпоративного или индивидуального подоходного налога и представление налоговой отчетности по ним с доходов, указанных в подпунктах 2), 10) пункта 1 статьи 85 настоящего Кодекса, производятся в общеустановленном порядке. "

это же все одна статья и без каких то разрывов?

Lada писал(а):При упрощенке не такого чтобы доходом признать при реализации ОС прирост стоимости - это только для тех кто на общем режиме

в моем понимании согласно статье 427 в доход на упрощенке входит только доход по подпунктам 1), 3) - 9), 11) - 24) пункта 1 статьи 85 ,а если образуется доход по подпункту 2 и 10 то опять же по этой статье КПН исчисляется и уплачивается как на ОУР. у меня скоро закипит все в голове...