Форум казахстанского налогоплательщика

Нашла сканер,сегодня вечером попробую закинуть)

Всем доброго дня! подскажите пожалуйста, заполнила приложение по Ф.А., к 100 форме, амортизационные отчисления у меня переносятся в 100 форму , получается что это мои вычеты по ФА, так как у меня нет дохода, от выбытия ФА, как мне их отразить???если бы я была на ОУР, тогда бы перекинула на 1620, но так как на СНР?как мне с ними поступить?

irina kz, если вы на СНР, может расходы вообще не учитываются ? но подождите правильный ответ

Кемел, я понимаю, что расходы не учитываются, но я ведь должна заполнить 100 форму. по правилам.и в ней указать все

при выбытии ФА в этой группе еще что-то осталось? есть стоимость на конец года?

да , у меня было поступление ФА, на конец года БС по этой группе есть.

irina kz писал(а):...так как у меня нет дохода, от выбытия ФА

но так как на СНР

Не очень понятно. Если нет дохода от выбытия ФА, то зачем ТОО на СНР сдавать 100 форму?

А разве не нужно показать выбытие ФА, так как 300 форму я сдавала и показывала НДС к уплате по этим Активам, а в 910 форме нигде это не отражается..

У Вас возник доход от выбытия фиксированных активов?
ст. 92 НК РК:

Статья 92. Доход от выбытия фиксированных активов
Если стоимость выбывших фиксированных активов подгруппы (по I группе) или группы (по II, III и IV группам), определенная в соответствии со статьей 119 настоящего Кодекса, превышает стоимостный баланс подгруппы (по I группе) или группы (по II, III и IV группам) на начало налогового периода с учетом стоимости поступивших фиксированных активов в налоговом периоде, а также последующих расходов, произведенных в налоговом периоде и учитываемых в соответствии с пунктом 3 статьи 122 настоящего Кодекса, величина превышения подлежит включению в совокупный годовой доход. Стоимостный баланс данной подгруппы (по I группе) или группы (по II, III и IV группам) на конец налогового периода становится равным нулю.
Доход от выбытия фиксированных активов признается в налоговом периоде, в котором произошло выбытие таких активов в соответствии со статьей 119 настоящего Кодекса.

Согласна, если есть превышение тогда в СГД, и облагаем. У меня дохода не возникло в связи с тем, что было еще поступление в налоговом периоде, но показать нужно в 100, что было выбытие , хоть и дохода не возникло или ..

irina kz, могу ошибаться, но думаю что если не возникло дохода от выбытия ФА, то 100 ф сдавать не имеет смысла, так как там будут только расходы, которые в результате Вы признаете Расходами будущих периодов. В результате доход по 100ф будет равен нулю, КПН тоже. Но сам доход признать нужно. Так как не попадает под статью "Доход от выбытия ФА" и его отражения в 100ф, то учитываете его как прочий доход и включаете в совокупный в 910ф, с налогообложением 3%.
Может я и не правильно мыслю. Хотелось бы услышать другие мнения.

Разъясните, пожалуйста, нужно ли сдавать годовую декларацию по форме 220.00 для ИП или 100.00 для ЮЛ, если налогоплательщик, использующий специальный налоговый режим на основе упрощенной Декларации, реализует здание: 1. по стоимости выше балансовой и получает чистый доход от операции; 2. по стоимости ниже балансовой и получает убыток от операции? Благодарю.
Даулет Ергожин
Пунктом 3 статьи 427 Налогового кодекса установлено, что объектом налогообложения для налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы на основе патента или упрощенной декларации, является доход за налоговый период, состоящий из всех видов доходов, полученных (подлежащих получению) на территории Республики Казахстан и за ее пределами.
Исчисление и уплата корпоративного или индивидуального подоходного налога и представление налоговой отчетности по ним с доходов, указанных в подпунктах 2), 10) пункта 1 статьи 85, подпунктах 1), 4) статьи 177 Налогового кодекса, производятся в общеустановленном порядке.
Согласно пункту 3 статьи 149 Налогового кодекса, налогоплательщик, применяющий специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса на основе упрощенной декларации, не представляет декларацию по корпоративному подоходному налогу по доходам, облагаемым в соответствии со статьей 427 Налогового кодекса.
Таким образом, юридическое лицо (индивидуальный предприниматель) применяющее специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса на основе упрощенной декларации, представляет форму 100.00 (220.00) только в случае получения дохода от прироста стоимости и дохода от выбытия фиксированных активов. http://blogs.egov.kz/dzhumadildaev_a/qu ... 73?lang=en интересно...

Написала письмо в гор НУ г. Алматы по моему вопросу

irina kz писал(а): нет дохода, от выбытия ФА,

и думаю , что поставлю точку для себя , вот ответ Н.У.

irina kz, спасибо, что выложили ответ НУ.

irina kz писал(а):и думаю , что поставлю точку для себя

Расскажите, на чем Вы остановились.
Я тоже консультировалась по этому вопросу в НУ, правда в устной форме, и позиция НУ мне непонятна. Налоговый инспектор сказал, что для тех кто на СНР при выбытии ФА группы в расчёт не берутся, нормы статьи 92 не применяются, рассчитывается доход только от выбытия конкретного фиксированного актива так, как будто в группе он единственный.

Светлана_Николаевна я думаю, что это не верное суждение инспектора("Слово к делу не пришьешь"), так как, в НК четко прописано, если имеет место быть выбытие Ф.А., то мы отчитываемся в общеустановленном порядке.А в общеустановленном порядке, значит мы открываем статью 92 НК, в которой конкретно говориться о подгруппах. я конечно подстараховала себя скинув нулевую форму 100.00 за 2012год, но получив контретный ответ, который выложила выше. остановилась на том, что Сдается только в случае получения дохода .

Помогите пожалуйста заполнить ф 100.00 (вроде всего-то 5 чисел-цифр) :

Первон. стоимость приобр. легкового автом. 200 000 тн.
за 3 года аморт 25% = 150 000
остаточная стоимость = 50 000, продали за 100 000 тн.,
возникает доход = 100 000 - 50 000 = 50 000 тн ,
КПН 20% 10000 тн.

Кажется так все просто, но когда решила заполнить ф 100
распечатала ведомость амортиз. с 1 С по бух учету,
и по налоговму учету (программа считает от остаточной стоимости каждый год, там вообще минус)
совсем разные цифры получились,
не знаю с чего начать ? выложила файл с форума с цифрами, подскажите пож-ста правильно ли заполнила ?

когда у вас было приобретено ОС?

100.02.001 На начало 50 000 по НУ
100.02.002 Стоимость поступивших фиксированных активов 0 (если в течении 2013 не было поступления именно по второй группе ФА)
100.02.003Стоимость выбывших фиксированных активов 100 000 (сумма по с.ф. без ндс)
100.02.005 Стоимостной баланс групп (подгрупп) на конец налогового периода 0

100.00.002 Доход от прироста стоимости 50 000 , ну а дальше регистр сам заполняет.

irina kz писал(а):когда у вас было приобретено ОС?

17 мая 2010 года