Форум казахстанского налогоплательщика

Привет. Подскажите пожалуйста ( не могу разобраться) как правильно ведётся "книга учёта доходов для ИП не являющихся плательщиками НДС". Смысл заполнения тот же что и кассовая книга, т. к. В графе сумма нужно указывать ежедневный доход от реализации???

Субъекты малого предпринимательства, применяющие специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, обязаны вести учет и составлять финансовую отчетность в соответствии с НСФО № 1( приказ МФ РК от 21 июня 2007 г. № 218).
Индивидуальные предприниматели, работающие в налоговом режиме по упрощенной декларации, ведут учет с применением Книги учета доходов (для плательщиков НДС или для неплательщиков НДС).
Но попробуйте найдите в продаже в специализированных магазинах такую книгу. НЕТ!!! Иногда попадается для плательщиков НДС. Требование есть, а книги нет. Тоже самое с ведомостями. Продавцы в ДБ даже не понимают о чем их спрашивают. Вот так! Сидите и рисуйте сами и книгу, и ведомости. Ура! Ура! Ура! Всем тем кто приказывает!

Такие книги продают не в магазинах а в самом НК, а о её ведении ни кто точно ни чего не говорит.

Я видела такие книги там, где продают различные бланки, и в офисах фирм, обслуживающих кассовые аппараты, наряду с книгами учета наличных денег.

alenka 33 писал(а):Такие книги продают не в магазинах а в самом НК, а о её ведении ни кто точно ни чего не говорит.

Да вы правы ,а хотелось бы узнать!!!!

А что говорить то об этой книге. Открывайте и заполняйте все графы. Проще только курочку пожарить!

Цитирую Приложение 21. Правила заполнения книг и ведомостей к НСФО № 1:
§ 1. Порядок отражения хозяйственных операций в Книге учета доходов для индивидуальных предпринимателей, неявляющихся плательщиками налога на добавленную стоимость определяемых Стандартом.
1. Заполнение Книги производится:
ежедневно, в хронологическом порядке с подведением итогов на конец рабочего дня;
с отражением всех операций, произведенных наличными деньгами и безналичным путем, в том числе операций по реализации продукции и услуг, включая бартерные операции, операции по приему-передаче запасов на консигнацию и другие;
с использованием только тех ведомостей, которые предусмотрены по имеющимся у индивидуального предпринимателя операциям;
при наличии нескольких контрольно-кассовых машин с фискальной памятью (далее - ККМ с ФП) - одной строкой по суммарным оборотам, отраженным в книге учета наличных денег и произведенным через ККМ с ФП.
2. Книга представляет собой документ, состоящий из титульного листа, ведомости учета доходов, необлагаемых у источника выплаты, и (или) ведомости учета доходов, облагаемых у источника выплаты.
3. Правила заполнения титульного листа.
На титульном листе заполняются данные о предпринимателе:
фамилия, имя, отчество предпринимателя;
фирменное наименование;
регистрационный номер налогоплательщика;
вид осуществляемой предпринимательской деятельности;
свидетельство о регистрации предпринимателя (серия, номер, дата выдачи);
адрес и телефон;
свидетельство о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость (заполняется только предпринимателем, вставшим на учет по налогу на добавленную стоимость);
банковские реквизиты и номера расчетных счетов (заполняется только предпринимателем, имеющим счет в банке);
дата начала и окончания деятельности.
4. Правила заполнения ведомости учета доходов, необлагаемых у источника выплаты, для индивидуальных предпринимателей, неявляющихся плательщиками налога на добавленную стоимость.
По графе 1 "Дата" - отражается дата получения дохода.
По графе 2 "Наименование операций" - отражаются наименования произведенных операций наличным и (или) безналичным расчетом (по контрольным чекам и (или) банковским выпискам, включая бартерные операции и операции по приему-передаче запасов на консигнацию (согласно первичным учетным документам (накладные, счета-фактуры).
По графе 3 "Сумма" - отражается сумма доходов от реализации, полученных и (или) подлежащих получению в денежном выражении.
§ 2. Порядок отражения хозяйственных операций в Книге учета доходов для индивидуальных предпринимателей, являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость определяемых Стандартом.
5. Заполнение Книги производится:
ежедневно, в хронологическом порядке с подведением итогов на конец рабочего дня;
с отражением всех операций, произведенных наличными деньгами и безналичным путем, в том числе операций по реализации продукции работ, услуг, включая бартерные операции, операции по приему-передаче запасов на консигнацию и другие;
с использованием только тех ведомостей, которые предусмотрены по имеющимся у индивидуального предпринимателя операциям;
при наличии нескольких ККМ с ФП одной строкой по суммарным оборотам, отраженным в книге учета наличных денег и произведенным через ККМ с ФП.
6. Книга представляет собой документ, состоящий из титульного листа, ведомости учета доходов, необлагаемых у источника выплаты, и (или) ведомости учета доходов, облагаемых у источника выплаты.
7. Правила заполнения титульного листа.
На титульном листе заполняются данные о предпринимателе:
фамилия, имя, отчество предпринимателя;
фирменное наименование;
регистрационный номер налогоплательщика;
вид осуществляемой предпринимательской деятельности;
свидетельство о регистрации предпринимателя (серия, номер, дата выдачи);
адрес и телефон;
свидетельство о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость (заполняется только предпринимателем, вставшим на учет по налогу на добавленную стоимость);
банковские реквизиты и номера расчетных счетов (заполняется только предпринимателем, имеющим счет в банке);
дата начала и окончания деятельности.
8. Правила заполнения ведомости учета доходов, необлагаемых у источника выплаты, для индивидуальных предпринимателей, являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость.
По графе 1 "Дата" - отражается дата получения дохода.
По графе 2 "Наименование операций" - отражаются наименования произведенных операций наличным и (или) безналичным расчетом (по контрольным чекам и (или) банковским выпискам, включая бартерные операции и операции по приему-передаче запасов на консигнацию (по первичным учетным документам (накладные, счета-фактуры).
По графе 3 "Общая сумма" - отражается сумма доходов от реализации полученных или подлежащих получению в денежном выражении.
По графе 4 "Оборот, необлагаемый налогом на добавленную стоимость" - отражаются обороты по реализации продукции и оказания услуг, не облагаемые налогом на добавленную стоимость.
По графе 5 "Сумма налога на добавленную стоимость" - отражается сумма налога, начисленная по оборотам от реализации продукции и услуг.
По графе 6 "Наименование операций" - отражаются операции по приобретению запасов и услуг.
По графе 7 "Стоимость без налога на добавленную стоимость" - отражается стоимость запасов и услуг без налога на добавленную стоимость, приобретенных индивидуальным предпринимателем и связанных с его предпринимательской деятельностью.
По графе 8 "Сумма налога на добавленную стоимость" - отражается сумма налога по оборотам согласно счетам-фактурам (контрольным чекам), выставленным поставщиками.

По графе 2 "Наименование операций" - отражаются наименования произведенных операций наличным и (или) безналичным расчетом (по контрольным чекам и (или) банковским выпискам, включая бартерные операции и операции по приему-передаче запасов на консигнацию (согласно первичным учетным документам (накладные, счета-фактуры).
По графе 3 "Сумма" - отражается сумма доходов от реализации, полученных и (или) подлежащих получению в денежном выражении.
ВОПРОС- если в графе 2 мы отражаем операции не только по реализации, но и по приходу продукции(операции по приему-передаче запасов на консигнацию, так я понимаю)., КАК в графе сумма мы должны указать только доход от реализации. Если это магазин и все операции производятся за наличный расчёт то смысл заполнения 3 графы такой же как и у кассовой книги??? Дата: 18.03.09 Наименование операции : ПРОДАЖА, Сумма :10000 тенге.

alenka 33 я это понимаю так.
Доходы и расходы признаются в бухгалтерском учете и отражаются в финансовых отчетах по мере их поступления или возникновения (а не на основе получения денежных средств или оплаты).
По НСФО1 тоже:
Раздел 5. Учет доходов
§ 24. Критерии признания дохода
52. Критериями признания дохода являются:
1) переход к покупателю от продавца значительных рисков и преимуществ владения товарами;
2) продавец более не участвует в управлении и не контролирует проданный товар;
3) сумма дохода может быть надежно оценена;
4) существует вероятность того, что экономические выгоды, связанные со сделкой, поступят в организацию;
5) понесенные или ожидаемые затраты, связанные со сделкой, могут быть надежно оценены.
Как видите, получение оплаты для признания дохода не обязательно.
В нал.Кодексе тоже: Статья 427 п3. Объектом налогообложения для налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы на основе патента или упрощенной декларации, является доход за налоговый период, состоящий из всех видов доходов, полученных (подлежащих получению) на территории Республики Казахстан и за ее пределами.Всё, нет никаких сомнений.
Неужели в магазине не может быть ситуации, что приходят и берут товар в долг, попросту говоря? Может быть.
Так вот, в первой графе пишете наименование операции, к примеру "Реализация", во второй сумму дохода от этой операции - независимо получили за это деньги или пока нет. Если на фирме несколько видов операций, то каждую записывать отдельно(к примеру салон красоты: стрижка,маникюр,макияж) .
А в книге учета наличных денег Вы указываете сумму, пробитую за день пр ККМ. Кроме того, в этой книге, если посмотреть внимательно на столбцы, есть расход из кассы, возвраты ден.средств и т.д.
Так что цифры в книге учета нал.денег ККМ и во 2й графе книги учета доходов и не должны быть одинаковы.
И по нал. кодексу 4. Объектом налогообложения является доход за налоговый период, состоящий из всех видов доходов, полученных (подлежащих получению) на территории Республики Казахстан и за ее пределами, за исключением доходов, ранее обложенных налогом, при наличии документов, подтверждающих удержание налога у источника выплаты, и (или) разового талона.
Что касается "операции по приему-передаче запасов на консигнацию" - тут имеется ввиду,что вы передаете свой товар на консигнацию, т.е. на реализацию другой фирме, а не приход продукции.

Да все внятно и понятно ,только вот вчера сдавали декларацию по экологии так там столько народу .... и этот народ даже незнает как заполнить эту форму 870 не только ее подсчитать.,так что энту книгу доходов наверное никто и незаполняет.....

ТАИТИ писал(а):энту книгу доходов наверное никто и незаполняет.....

Конечно, большинство не заполняет, да только рано или поздно пожалеет... потому что за неведение бухучета штраф положен по КоАП 25 МРП, если не ошибаюсь.

В нашем отделе аудита сказали, что если бухучет ведется в бух.программах, то книгу не надо, т.к. вы и так сможете дать всю информацию в любое время в любом виде. Это глупое переписывание одного и того же и так занимает много времени, надо к буху еще писаря нанимать.

Даздраперма, это само собой, но если бы у задающих вопросы в этой теме бухучет вёлся в бухпрограммах и еще и с привлечением бухгалтера, такие вопросы не задавались бы.

alenka 33 писал(а):Такие книги продают не в магазинах а в самом НК, а о её ведении ни кто точно ни чего не говорит.

Есть, но тоже для плательщиков НДС. А что-то зачеркивать-вычеркивать при ведении книги для неплптельщиков НДС как-то не хочется.

Mila N писал(а):Есть, но тоже для плательщиков НДС. А что-то зачеркивать-вычеркивать при ведении книги для неплптельщиков НДС как-то не хочется

А вы скачайте НСФО 1, и в приложениях есть нужная Вам книга, в эксельке её подгоните, распечатайте и ведите. Или ведите в той же эксельке, распечатаете уже заполененную.

ИП Упрощенка,купила все эти книги,сделала формы в экселе,заполняю их ежемесячно на компе и затем распечатываю,прикладывая документы.Или эти ведомости нужно непосредственно в книге заполнять,и если нет-то штраф??? Это сколько времени на это будет уходить. Так одной книги не хватит!Ведомостей-то валом там.

"Но попробуйте найдите в продаже в специализированных магазинах такую книгу. НЕТ!!! Иногда попадается для плательщиков НДС. Требование есть, а книги нет." Я сама долго не могла приобрести книгу доходов для ИП без НДС. Сегодня была в Медеуском НК, на 2м этаже эта книга есть в продаже всегда (как выяснилось). На сегодня осталось экземпляра 2-3, но в пятницу будет точно!

Если ИП по упрощенке (ремонт обуви ).Ведем кассовую книгу к ККМ.Приход наличкой за услуги и все больше ничего нет .Нам тоже обязательно вести книгу учета доходов .Ведь получиться тоже самое.

shinna вот мои соображения, что я изложила выше по поводу отличия книги учета доходов и книги учета наличных денег.

Доминика писал(а):Неужели в магазине не может быть ситуации, что приходят и берут товар в долг, попросту говоря? Может быть.
Так вот, в первой графе пишете наименование операции, к примеру "Реализация", во второй сумму дохода от этой операции - независимо получили за это деньги или пока нет. Если на фирме несколько видов операций, то каждую записывать отдельно(к примеру салон красоты: стрижка,маникюр,макияж) .
А в книге учета наличных денег Вы указываете сумму, пробитую за день пр ККМ. Кроме того, в этой книге, если посмотреть внимательно на столбцы, есть расход из кассы, возвраты ден.средств и т.д.
Так что цифры в книге учета нал.денег ККМ и во 2й графе книги учета доходов и не должны быть одинаковы.
И по нал. кодексу 4. Объектом налогообложения является доход за налоговый период, состоящий из всех видов доходов, полученных (подлежащих получению) на территории Республики Казахстан и за ее пределами, за исключением доходов, ранее обложенных налогом, при наличии документов, подтверждающих удержание налога у источника выплаты, и (или) разового талона.

Решайте сами - хотите Вы вести эту книгу-не хотите, но основания для штрафа в случае если такой книги не будет на момент проверки будут согласно КоАП РК

Статья 208. Нарушение правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения

1. Отсутствие у налогоплательщика учета доходов, расходов и объектов налогообложения или ведение его с нарушением установленного законодательством Республики Казахстан порядка, кроме случая, предусмотренного частью третьей настоящей статьи, -

влечет штраф на должностных лиц, индивидуальных предпринимателей в размере двадцати пяти месячных расчетных показателей, на юридических лиц, являющихся субъектами малого или среднего предпринимательства или некоммерческими организациями, - в размере пяти, на юридических лиц, являющихся субъектами крупного предпринимательства, - в размере десяти процентов от стоимости неучтенных товаров (работ, услуг).
... 3. Неотражение в учетной документации операций по учету и реализации товаров (работ, услуг) -

влечет штраф на индивидуальных предпринимателей, юридических лиц, являющихся субъектами малого или среднего предпринимательства или некоммерческими организациями, в размере пяти, на юридических лиц, являющихся субъектами крупного предпринимательства, - в размере десяти процентов от стоимости неучтенных товаров (работ, услуг).


Примечание. Под нарушением правил учета доходов, расходов и объектов налогообложения для целей настоящей статьи понимается отсутствие первичных документов и (или) счетов-фактур, и (или) регистров бухгалтерского учета, несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета и в финансовой отчетности активов и обязательств налогоплательщика.

Спасибо Доминика.
Получается мы должны кроме книги к ККМ по учету наличных денег согласно отбитых чеков вести книгу учета доходов.,прописывая там наименование операции ,полученную сумму и выводя итоги за день ,месяц ,квартал.Мы такую книгу вели ,когда не было ККМ .Теперь ведь можем продолжить её,паралельно ведя и кассовую ."Лучше перебдеть ,чем не добдеть"
По услугам мы ведь кроме этих двух книг должны что-то делать еще ?
.Я посмотрела приложения к НСФО №1 ,но ничего больше не поняла .Если будет проверка бух учета у ИП .Что-нибудь еще надо?