Форум казахстанского налогоплательщика

п.6. ст. 68 НК РК

6. После представления ликвидационной налоговой отчетности налогоплательщик (налоговый агент) не вправе представлять в налоговый орган последующую налоговую отчетность, за исключением дополнительной и (или) дополнительной по уведомлению, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
В случае изменения налогоплательщиком (налоговым агентом) решения о ликвидации, реорганизации путем разделения после завершения налоговой проверки ликвидационная налоговая отчетность, представленная за незавершенный налоговый период, приравнивается к очередной налоговой отчетности за налоговый период. За последующие налоговые периоды с даты представления ликвидационной налоговой отчетности налогоплательщик обязан представлять налоговую отчетность в соответствующие налоговые органы в порядке и сроки, которые установлены настоящим Кодексом.

Я могу ошибаться, выссказываю своё личное мнение:

В связи с добровольным снятием с учета по НДС нами 12.04.2011 года была отправлена ликвидационная отчетность по 300 форме за 2 квартал 2011 года

это очередная форма

В мае 2011 года мы снова подаем заявление на постановку на учет по НДС и нас регистрируют как плательщика НДС с 1 июня 2011 года. Согласно статьи 63 п.3 НК мы обязаны сдать первоначальную отчетность по 300 форме за 2 квартал 2011 года.

это дополнительная форма
ИМХО

Насколько я понимаю, если была ликвидационная по НДС, то может сервер и не примет следующие очередные, если не было еще одной первоначальной. По идеи если бы сдавали бумажно, то какой ставите код при повторной постановке на НДС?

Кайрат-F2 писал(а):Насколько я понимаю, если была ликвидационная по НДС, то может сервер и не примет следующие очередные, если не было еще одной первоначальной.

Очередные не примет, дополнительные примет.

п.6. ст. 68 НК РК
В случае изменения налогоплательщиком (налоговым агентом) решения о ликвидации....., ликвидационная налоговая отчетность, представленная за незавершенный налоговый период, приравнивается к очередной налоговой отчетности за налоговый период

Ликвидационная форма приравнивается к очередной, первоначальная не нужна. Вот эта форма:

В мае 2011 года мы снова подаем заявление на постановку на учет по НДС и нас регистрируют как плательщика НДС с 1 июня 2011 года. Согласно статьи 63 п.3 НК мы обязаны сдать первоначальную отчетность по 300 форме за 2 квартал 2011 года.

сдаётся как дополнительная.

Нуреке писал(а): В мае 2011 года мы снова подаем заявление на постановку на учет по НДС и нас регистрируют как плательщика НДС с 1 июня 2011 года. Согласно статьи 63 п.3 НК мы обязаны сдать первоначальную отчетность по 300 форме за 2 квартал 2011 года.

Вот о чём я думаю, мы наверное неправильно читаем статью 63 п.3 пп.1 Кодекса:

1) первоначальная - налоговая отчетность, представляемая лицом за налоговый период, в котором произведена постановка на регистрационный учет налогоплательщика и (или) впервые возникли налоговое обязательство по определенным видам налогов

Определяющим и обязательным условием здесь всё же является "впервые возникли налоговое обязательство", а "произведена постановка на регистрационный учет" это уже дополнительное, но не обязательное условие. Предприятие уже состояло на учёте по НДС, была произведена повторная регистрация плательщика НДС, налоговое обязательство возникло не впервые, что не соответствует обязательному условию для предоставления первоначальной налоговой отчётности. Значит вариант с первоначальной формой отпадает, остаётся очередная и дополнительная. Очередная не может быть сдана, так как за данный период присутствует ликвидационная форма, остаётся доп. Даже если бы фирма встала повторно на учёт по НДС в 3 квартале, за 3 квартал сдавалась бы очередная а не первоначальная форма.
Этот вопрос по виду формы уже поднимался в темах по переходу с ОУР на СНР, не так давно об этом писала Кемел в теме Штрафы за несвоевременную сдачу отчетов
]

Если ТОО ранее переходили с ОУР на упрощенку, потом опять на ОУР и опять на упрощекну,
тогда ф 910.00 сдается не как первоначальная, а как очередная

Кодекс един для всех форм, исключение составляют:

3. Налоговая отчетность, за исключением декларации по косвенным налогам по импортированным товарам, заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, подразделяется на следующие виды:
1) первоначальная ........

НДС не попадает в исключения.

Нуреке, извини, что поздно меня осенило. Уже 16.....

Ан нет, забираю извинения назад. Всё очень неплохо получается.
За 2 квартал сдана ликвидационная форма, согласно п.6. ст. 68 НК РК она приравнивается к очередной. Ту форму, которая сдана на бумажном носителе как первоначальная - отозвать, и спокойно, не торопясь сдать её как дополнительную за 2 квартал. Если оплата пройдёт вовремя, штрафов не будет( за допы не штрафуют ). Вот только с нумерацией строк в приложениях 7,8 повозиться придётся, перебивая их вручную, так чтобы дополнительная полностью соответствовала требованиям дополнительной формы.


Всё, пошла спать. А то я тут уже сама с собой беседы веду....

Светлана_Николаевна писал(а):не торопясь сдать её как дополнительную за 2 кварта

думаю Нуреке такой вариант не понравится

Мне интересно, а в налоговой не могли сослаться на такие статьи кодекса? Или это для них первый случай в практике. Кстати, я тоже подумал вчера насчет дополнительной формы, но меня смутило то, что та была ликвидационная.

Светлана_Николаевна писал(а):Определяющим и обязательным условием здесь всё же является "впервые возникли налоговое обязательство", а "произведена постановка на регистрационный учет" это уже дополнительное, но не обязательное условие.

В корне не согласен и наш юрист тоже. Определяющее и обязательное условие - "произведена постановка на регистрационный учет".

Кайрат-F2 писал(а):думаю Нуреке такой вариант не понравится

Отправил отчет по почте. Если придет отказ, то этот вариант будет последним, которым мне придется воспользоваться.

Senator_I писал(а):Мне интересно, а в налоговой не могли сослаться на такие статьи кодекса? Или это для них первый случай в практике.

В налоговой тупо сказали "Мы этого не можем сделать", не глядя в кодекс. Хоть и первый случай для них, но им легче отказать, чем разобраться. Кстати, вчера звонили из налоговой, намекнули на то, что просто отпишутся.

Поэтому нужно давить на руководство НК МФ РК в Астане, чтобы исправили недоработку в кодексе. Это не проблема программы, это недоработка в кодексе

Опять же... Я так понимаю по иерархии, нужно обратится в районный НК, а если это не в их компетенции, они должны отправить выше и выше, пока не дойдет до людей, которые могут данную проблему решить. Т.к. напрямик писать в минфин все равно что при краже мобильника обращаться сразу в генпрокуротуру. Но, зная систему налоговой службы (сам в ней работал), обращением в НК не добъешься ничего, к сожалению.

Пришел ответ с налоговой:

Налоговое управление по ... району сообщает, что представленная Вами по почте заказным письмом первоначальная ФНО 300.00 за 2 квартал 2011 года не принята, так как за указанный период в системе имеется принятая ликвидационная ФНО.

Толку то. Прям слово в слово СОНО процитировали.

Ну вот видите, как хорошо, значит СОНО здесь не виновато. В общем - придется писать в НК МФ РК.

Всё правильно. Нужно менять налоговый кодекс - давайте вместе составим письмо в Астану, Нуреке сможете отправить? Попробуй написать письмо - может мы его дополним

Сегодня не смогу, завтра выложу сюда.

мои ощущения, что если ликвидационную считать как очередную, то последующая за этот период будет дополнительная...
у меня 100.00 форма так и висит как не принята, приложила письмо НК, что это ошибка программы

Кемел писал(а):мои ощущения, что если ликвидационную считать как очередную, то последующая за этот период будет дополнительная...
у меня 100.00 форма так и висит как не принята, приложила письмо НК, что это ошибка программы

Именно об этом я писала выше, но этот вариант участникам не понравилася. Хотя в Налоговом Кодексе чётко прописано "ликвидационная налоговая отчетность, представленная за незавершенный налоговый период, приравнивается к очередной налоговой отчетности за налоговый период".
И зачем ребята собрались Кодекс менять, не пойму. В нём всё предусмотрено.

Не нравится, что это получается как Дополнительная. Смущает. Напишем письмо в НК, их ответ и будет руководством к действию

Очень интересно прочесть то, что они напишут в своём ответе. Что же, подождём ответа НК МФ.

Нашел кое-что http://www.blogs.e.gov.kz/blogs/ergozhi ... ions/31769, пойду в налоговую покажу.

Как оригинально, с новой даты. А если дата в том же квартале, он не уточнил же?