Как зарегистрироваться на форуме?

Блог имени Балжан76 (темы, которые создал(а) участник форума Балжан76)

Безвозмездная передача ТМЦ: НДС и КПН

Вопросы бухгалтерского и налогового учета, проблемы, решения. Финансовая отчетность. Управленческий учет и отчетность.

Безвозмездная передача ТМЦ: НДС и КПН

Сообщение Балжан76 » 30 сен 2009, 11:34

Наше ТОО хочет безвозмездно передать товар постоянному клиенту. Как лучше оформить, чтобы у налоговой было поменьше вопросов как безвозмездную передачу или по цене например 1тенге. Может есть какие-то другие варианты. Подскажите пожалуйста как быть в следующей ситуации
Балжан76
-------
 
Сообщения: 240
Зарегистрирован: 08 сен 2009, 14:11
Блог имени Балжан76
Активность участника


Эта тема в сообществах:

Тема пока не добавлена ни в одно сообщество

Re: безвозмездная передача

Сообщение Доминика » 01 окт 2009, 22:08

Балжан76, здравствуйте. Пусть Вас не смущает Ваше желание передать товар другому лицу безвозмездно. В этом случае товар признается Вами как использованный не в целях предпринимательской деятельности (пп9 ст.115) и не включается в вычеты по СГД, зато признается облагаемым доходом по НДС (пп1 п1 ст.231, только если не пп3 п3 ст.231), а для Вашего постоянного клиента этот товар будет признан чистым доход и соотвественно должен облогаться подоходным налогом (пп16 п1 ст.85, ст.96), и в зачет по НДС не пойдет (п2 ст.257).
Если Вы все сделаете правильно, то налоговая к Вам не будет иметь претензий.
Аватара пользователя
Доминика
-------
 
Сообщения: 2426
Зарегистрирован: 16 янв 2009, 09:56
Откуда: Железная гора
Блог имени Доминика
Активность участника

    Re: безвозмездная передача

    Сообщение Балжан76 » 02 окт 2009, 09:23

    Доминика спасибо за ответ. Можно задать еще один вопрос: дело в том, что я не совсем понимаю, что делать в этом случае с НДС: я оформляю накладную на отпуск товара со склада по себестоимости (я должна в ней выделить НДС?), а дальше, что с ним делать.
    Балжан76
    -------
     
    Сообщения: 240
    Зарегистрирован: 08 сен 2009, 14:11
    Блог имени Балжан76
    Активность участника

    Re: безвозмездная передача

    Сообщение Доминика » 02 окт 2009, 10:04

    Балжан76
    Офомрляйте накладнубю по себестоимости, но сверху еще 12% НДС накрутите, и так получится у Вас сумма товара переданного безвозмездно, а потом не забудьте про это при составлении Декларации по НДС.
    Аватара пользователя
    Доминика
    -------
     
    Сообщения: 2426
    Зарегистрирован: 16 янв 2009, 09:56
    Откуда: Железная гора
    Блог имени Доминика
    Активность участника

      Re: безвозмездная передача

      Сообщение Балжан76 » 02 окт 2009, 10:13

      А в декларации по НДС где отражать эту сумму
      Балжан76
      -------
       
      Сообщения: 240
      Зарегистрирован: 08 сен 2009, 14:11
      Блог имени Балжан76
      Активность участника

      Re: безвозмездная передача

      Сообщение Доминика » 02 окт 2009, 10:25

      А ничего больше, кроме 300.00.001 I и 7 приложения не подходит.
      Аватара пользователя
      Доминика
      -------
       
      Сообщения: 2426
      Зарегистрирован: 16 янв 2009, 09:56
      Откуда: Железная гора
      Блог имени Доминика
      Активность участника

        Re: безвозмездная передача

        Сообщение Балжан76 » 02 окт 2009, 10:35

        Мы же в 7 приложении указываем счет фактуру, а у меня ее нет, как быть
        Балжан76
        -------
         
        Сообщения: 240
        Зарегистрирован: 08 сен 2009, 14:11
        Блог имени Балжан76
        Активность участника

        Re: безвозмездная передача

        Сообщение Доминика » 02 окт 2009, 10:57

        Балжан76
        Значит в 7 приложении не указываете, в правилах заполнения 300.00 о таких случаях ни слова, думаю, что в 300.00.001 I эту сумму включите, а то, что с 7 приложением не сойдется, так это не критично.
        Аватара пользователя
        Доминика
        -------
         
        Сообщения: 2426
        Зарегистрирован: 16 янв 2009, 09:56
        Откуда: Железная гора
        Блог имени Доминика
        Активность участника

          Re: безвозмездная передача

          Сообщение Балжан76 » 02 окт 2009, 11:36

          Спасибо большое Доминика, вы мне очень помогли
          Балжан76
          -------
           
          Сообщения: 240
          Зарегистрирован: 08 сен 2009, 14:11
          Блог имени Балжан76
          Активность участника

          Re: безвозмездная передача

          Сообщение Доминика » 06 окт 2009, 11:54

          Балжан76, мне попалось кое что по Вашему вопросу. Давайте заново:
          На основании подпункта 29 п1 статьи 12 НК РК к реализации относится любая отгрузка товаров, выполнение работ, оказание услуг с целью продажи, обмена, безвозмездной передачи, а также передача заложенных товаров залогодержателю. Из этого определения следует, что безвозмездная передача ТМЦ является для передающей стороны реализацией.
          По НДС, на основании п.1 ст.231 НК оборот по реализации включается безвозмездная передача товара. Стоимость безвозмездно переданного имущества будет определена исходя из уровня цен, сложившегося на дату совершения оборота по реализации, без включения в них налога на добавл.стоимость, но не ниже их балансовой стоимости. Передающей стороной в обязательном порядке будет выставлен счет-фактура с соблюдением всех требований, предъявляемых к оформлению данного документа статьей 263 НК РК. Корректировок НДС, ранее отнесенного в зачет по безвозмездной передаче у передающей стороны не будет.
          Т.е., видите безвозмездная передача - тоже реализация и счет фактуру нужно оформить!А значит отразить в 7 приложении.
          Принимающая же сторона, несмотря на наличие выставленного счета-фактуры, не имеет права относить НДС в зачет по безвозмездно полученному имуществу. Данное требование отражено в статье 257 НК РК.
          При определении налогооблагаемого дохода по КПН в СГД налогоплательщика включаются все виды доходов, в т.ч. и доход от реализации. но вместе с тем. согласно пп3 п2 ст 84 НК РК, стоимость безвозмездно переданного имущества у передающей стороны в качестве дохода не рассматривается. Поскольку в налоговом учете при безвозмездной передаче имущества не признаются доходы от реализации, то соответственно, не должно быть и вычетов. Действительно, на основании пп9 ст.115 НК РК, стоимость безвозмездно переданного имущества, ранее отраженного в остатках ТМЗ или в приобретении товаров, необходимо исключить из вычетов.
          Принимающая сторона, в соответствии с ст. 96 НК стоимость любого имущества, т.ч. работ и услуг, полученного безвозмездно, признает доходом.
          Таки образом, при составлении деклараций по НДС иКПН по строке стоимость реализованных товаров" оборот по реализации будет отличаться на стоимость безвозмездно переданного имущества.
          Аватара пользователя
          Доминика
          -------
           
          Сообщения: 2426
          Зарегистрирован: 16 янв 2009, 09:56
          Откуда: Железная гора
          Блог имени Доминика
          Активность участника

            Re: безвозмездная передача

            Сообщение Балжан76 » 06 окт 2009, 12:18

            Доминика спасибо большое еще раз :)
            Балжан76
            -------
             
            Сообщения: 240
            Зарегистрирован: 08 сен 2009, 14:11
            Блог имени Балжан76
            Активность участника

            Re: Безвозмездная передача ТМЦ: НДС и КПН

            Сообщение Доминика » 06 окт 2009, 12:28

            Балжан76, на здоровье :)
            Аватара пользователя
            Доминика
            -------
             
            Сообщения: 2426
            Зарегистрирован: 16 янв 2009, 09:56
            Откуда: Железная гора
            Блог имени Доминика
            Активность участника

              Re: Безвозмездная передача ТМЦ: НДС и КПН

              Сообщение Kery » 06 окт 2009, 18:08

              А не подскажите какими проводками необходимо оформить данную операцию?
              Аватара пользователя
              Kery
              -------
               
              Сообщения: 83
              Зарегистрирован: 05 май 2009, 15:57
              Откуда: Алматы
              Блог имени Kery
              Активность участника

              Re: Безвозмездная передача ТМЦ: НДС и КПН

              Сообщение Доминика » 06 окт 2009, 18:54

              Kery писал(а):А не подскажите какими проводками необходимо оформить данную операцию

              1310/1330/1350/2140 6220/6230 Сырье, материалы, товары, ОС получены безвозмездно;
              7411 (1360) 1310,1330,1350,2410 Безвозмездная передача товаров, материалов, сырья, ОС на сумму фактической себестоимости;
              7412 (1360) 3130 Безвозмездная передача товаров, материалов, сырья, ОС на сумму НДС к отпускной стоимости.
              Аватара пользователя
              Доминика
              -------
               
              Сообщения: 2426
              Зарегистрирован: 16 янв 2009, 09:56
              Откуда: Железная гора
              Блог имени Доминика
              Активность участника

                Re: Безвозмездная передача ТМЦ: НДС и КПН

                Сообщение Kery » 29 окт 2009, 09:57

                Подскажите, а если товар передаём не юр., а физ. лицу можно ли в накладной указать просто "Чачстное лицо" и в таком случае не выписывать счет-фактуру?
                Аватара пользователя
                Kery
                -------
                 
                Сообщения: 83
                Зарегистрирован: 05 май 2009, 15:57
                Откуда: Алматы
                Блог имени Kery
                Активность участника


                Re: Безвозмездная передача ТМЦ: НДС и КПН

                Сообщение Ivanova » 04 дек 2009, 17:07

                интересно, но ст 238 п 2, гласит "......размер оборота определяется исходя из уровня цен, сложившихся на дату совершения оборота по реализации, БЕЗ включения в них НДС, но не ниже их балансовой стоимости. Для целей настоящего пункта балансовой стоимостью является ст-ть товаров, отраженная в бух учете, на дату их реализации", т.е продаете (безвозмездно отдаете) по той же цене что и купили, ндс в зачет не берете, и списываете товары не "на вычет"
                Ivanova
                -------
                 
                Сообщения: 5
                Зарегистрирован: 26 ноя 2009, 16:39
                Блог имени Ivanova
                Активность участника

                Re: Безвозмездная передача ТМЦ: НДС и КПН

                Сообщение карина0110 » 14 дек 2009, 15:30

                вроде все ясно, но хотелось бы еще раз уточнить по поводу балансовой стоимости, т.е скажем купили за 112 000, в т.ч НДС 12 000, НДС в зачет не берем приходуем на счет Товары на сумму 112 000 тенге, далее как оформить счет-фактуру на безвозмездную передачу некоммерческой организации тоже на 112 000 тенге, в том числе 12 000 НДС или на 125 440 тенге (112000+12%НДС).
                Заранее спасибо
                карина0110
                -------
                 
                Сообщения: 4
                Зарегистрирован: 14 авг 2009, 17:57
                Блог имени карина0110
                Активность участника

                Re: Безвозмездная передача ТМЦ: НДС и КПН

                Сообщение карина0110 » 14 дек 2009, 16:31

                Пожалуйста подскажите кто что думает, очень срочно нужно.
                карина0110
                -------
                 
                Сообщения: 4
                Зарегистрирован: 14 авг 2009, 17:57
                Блог имени карина0110
                Активность участника

                Re: Безвозмездная передача ТМЦ: НДС и КПН

                Сообщение карина0110 » 15 дек 2009, 17:18

                Ну, пожалуйста
                карина0110
                -------
                 
                Сообщения: 4
                Зарегистрирован: 14 авг 2009, 17:57
                Блог имени карина0110
                Активность участника

                След.

                Привет. Мы ищем таланты:
                • Тебе интересен форум? Ты хочешь участвовать и развивать его?
                • Тебе интересно в твоей профессии?
                • Тебе есть чем поделиться из твоего опыта с коллегами на форуме? Есть чем поделиться из собственного опыта, научить или рассказать?
                Мы ищем таланты, которые помогут развить форум. Что взамен:
                • Получить приглашение на форум
                • Радость общения
                • Совместное развитие
                Как: об этом написано на странице: http://tandem.f2.kz/

                Вернуться в Налоговый и бухгалтерский учет

                 


                • Похожие темы
                  Ответы
                  Просмотры
                  Последнее сообщение

                Кто сейчас на конференции

                Сейчас этот форум просматривают: MailRu[bot] и гости: 25


                Лучшие темы за неделю:



                Вам помог наш сайт?

                Тогда и мы с радостью примем Вашу помощь
                Перечислите любую сумму на Билайн-номер +7-777-398-41-00

                Каждое перечисление поможет форуму!



                Новые сообщения:

                [29.03.2024 обновлена] Шаблоны форм на 2024 год для ИС СОНО
                Кайрат-F2
                Сегодня, 19:51

                [29.03.2024 обновлена] Шаблоны форм на 2023 год для ИС СОНО
                Кайрат-F2
                Сегодня, 19:50

                Работа налоговых серверов в 1 квартале 2024 года
                Кайрат-F2
                Вчера, 20:26

                [Новость] pki.gov.kz Национальный удостоверяющий центр РК
                Кайрат-F2
                Вчера, 14:12

                Соболезнуем...
                Кайрат-F2
                27 мар 2024, 17:13

                Экономика Казахстана к 2060 годам и сегодняшней рождаемость
                Кайрат-F2
                26 мар 2024, 21:11

                [12.03.2024 обновлена] Шаблоны форм на 2022 год для ИС СОНО
                Кайрат-F2
                12 мар 2024, 14:36

                День благодарности
                daur
                03 мар 2024, 16:11

                Работа сайта и форума bb.f2.kz
                Кайрат-F2
                01 мар 2024, 21:19

                [Новость] Версия ИС СОНО 4.0.38 [29.02.2024]
                Кайрат-F2
                01 мар 2024, 20:09

                [Новость] Предельные цены на нефтепродукты в Казахстане
                Кайрат-F2
                28 фев 2024, 11:15

                Кино: новинки, любимые, советую посмотреть
                Кайрат-F2
                23 фев 2024, 12:26

                Статус "Обрабатывается в ЦУЛС"
                Кайрат-F2
                14 фев 2024, 19:37

                [05.02.2024 обновлена] Шаблоны форм на 2021 год для ИС СОНО
                Кайрат-F2
                05 фев 2024, 21:58

                [05.02.2024 обновлена] Шаблоны форм на 2020 год для ИС СОНО
                Кайрат-F2
                05 фев 2024, 21:57

                [05.02.2016 обновлена] Обновления "Бухгалтерия для Казахстана" 1С 8.2 редакции 2.0
                vad1
                05 фев 2024, 21:41

                [05.02.2024 обновлена] Правила заполнения налоговых форм на 2019 год
                Кайрат-F2
                05 фев 2024, 15:57

                А вы знаете, что.............
                Кайрат-F2
                03 фев 2024, 18:53

                [02.02.2024 обновлена] Правила заполнения налоговых форм на 2018 год
                Кайрат-F2
                02 фев 2024, 18:35

                [Новость] Перспективы развития интернета в Казахстане
                Кайрат-F2
                31 янв 2024, 14:50

                Производство зерна в Казахстане
                Кайрат-F2
                25 янв 2024, 23:44

                Девальвация или инфляция в Казахстане?
                Кайрат-F2
                24 янв 2024, 05:31

                Цены на овощи и фрукты в Казахстане
                Кайрат-F2
                23 янв 2024, 18:39

                Трясет, однако !!!!
                Кайрат-F2
                23 янв 2024, 01:43

                Новогодняя тема
                Кайрат-F2
                29 дек 2023, 13:25

                [28.12.2023 обновлена] AKMedia Browser 23.12.28[ЭСФ, обновление форм СОНО, Кабинет]
                Кайрат-F2
                28 дек 2023, 22:41


                Хостинг предоставлен Компанией Хостинг–Сервис HS.kz