Форум казахстанского налогоплательщика

Наше ТОО хочет безвозмездно передать товар постоянному клиенту. Как лучше оформить, чтобы у налоговой было поменьше вопросов как безвозмездную передачу или по цене например 1тенге. Может есть какие-то другие варианты. Подскажите пожалуйста как быть в следующей ситуации

Балжан76, здравствуйте. Пусть Вас не смущает Ваше желание передать товар другому лицу безвозмездно. В этом случае товар признается Вами как использованный не в целях предпринимательской деятельности (пп9 ст.115) и не включается в вычеты по СГД, зато признается облагаемым доходом по НДС (пп1 п1 ст.231, только если не пп3 п3 ст.231), а для Вашего постоянного клиента этот товар будет признан чистым доход и соотвественно должен облогаться подоходным налогом (пп16 п1 ст.85, ст.96), и в зачет по НДС не пойдет (п2 ст.257).
Если Вы все сделаете правильно, то налоговая к Вам не будет иметь претензий.

Доминика спасибо за ответ. Можно задать еще один вопрос: дело в том, что я не совсем понимаю, что делать в этом случае с НДС: я оформляю накладную на отпуск товара со склада по себестоимости (я должна в ней выделить НДС?), а дальше, что с ним делать.

Балжан76
Офомрляйте накладнубю по себестоимости, но сверху еще 12% НДС накрутите, и так получится у Вас сумма товара переданного безвозмездно, а потом не забудьте про это при составлении Декларации по НДС.

А в декларации по НДС где отражать эту сумму

А ничего больше, кроме 300.00.001 I и 7 приложения не подходит.

Мы же в 7 приложении указываем счет фактуру, а у меня ее нет, как быть

Балжан76
Значит в 7 приложении не указываете, в правилах заполнения 300.00 о таких случаях ни слова, думаю, что в 300.00.001 I эту сумму включите, а то, что с 7 приложением не сойдется, так это не критично.

Спасибо большое Доминика, вы мне очень помогли

Балжан76, мне попалось кое что по Вашему вопросу. Давайте заново:
На основании подпункта 29 п1 статьи 12 НК РК к реализации относится любая отгрузка товаров, выполнение работ, оказание услуг с целью продажи, обмена, безвозмездной передачи, а также передача заложенных товаров залогодержателю. Из этого определения следует, что безвозмездная передача ТМЦ является для передающей стороны реализацией.
По НДС, на основании п.1 ст.231 НК оборот по реализации включается безвозмездная передача товара. Стоимость безвозмездно переданного имущества будет определена исходя из уровня цен, сложившегося на дату совершения оборота по реализации, без включения в них налога на добавл.стоимость, но не ниже их балансовой стоимости. Передающей стороной в обязательном порядке будет выставлен счет-фактура с соблюдением всех требований, предъявляемых к оформлению данного документа статьей 263 НК РК. Корректировок НДС, ранее отнесенного в зачет по безвозмездной передаче у передающей стороны не будет.
Т.е., видите безвозмездная передача - тоже реализация и счет фактуру нужно оформить!А значит отразить в 7 приложении.
Принимающая же сторона, несмотря на наличие выставленного счета-фактуры, не имеет права относить НДС в зачет по безвозмездно полученному имуществу. Данное требование отражено в статье 257 НК РК.
При определении налогооблагаемого дохода по КПН в СГД налогоплательщика включаются все виды доходов, в т.ч. и доход от реализации. но вместе с тем. согласно пп3 п2 ст 84 НК РК, стоимость безвозмездно переданного имущества у передающей стороны в качестве дохода не рассматривается. Поскольку в налоговом учете при безвозмездной передаче имущества не признаются доходы от реализации, то соответственно, не должно быть и вычетов. Действительно, на основании пп9 ст.115 НК РК, стоимость безвозмездно переданного имущества, ранее отраженного в остатках ТМЗ или в приобретении товаров, необходимо исключить из вычетов.
Принимающая сторона, в соответствии с ст. 96 НК стоимость любого имущества, т.ч. работ и услуг, полученного безвозмездно, признает доходом.
Таки образом, при составлении деклараций по НДС иКПН по строке стоимость реализованных товаров" оборот по реализации будет отличаться на стоимость безвозмездно переданного имущества.

Доминика спасибо большое еще раз

Балжан76, на здоровье

А не подскажите какими проводками необходимо оформить данную операцию?

Kery писал(а):А не подскажите какими проводками необходимо оформить данную операцию

1310/1330/1350/2140 6220/6230 Сырье, материалы, товары, ОС получены безвозмездно;
7411 (1360) 1310,1330,1350,2410 Безвозмездная передача товаров, материалов, сырья, ОС на сумму фактической себестоимости;
7412 (1360) 3130 Безвозмездная передача товаров, материалов, сырья, ОС на сумму НДС к отпускной стоимости.

Подскажите, а если товар передаём не юр., а физ. лицу можно ли в накладной указать просто "Чачстное лицо" и в таком случае не выписывать счет-фактуру?

Kery

Почитайте здесь Заполнение формы 300.00

интересно, но ст 238 п 2, гласит "......размер оборота определяется исходя из уровня цен, сложившихся на дату совершения оборота по реализации, БЕЗ включения в них НДС, но не ниже их балансовой стоимости. Для целей настоящего пункта балансовой стоимостью является ст-ть товаров, отраженная в бух учете, на дату их реализации", т.е продаете (безвозмездно отдаете) по той же цене что и купили, ндс в зачет не берете, и списываете товары не "на вычет"

вроде все ясно, но хотелось бы еще раз уточнить по поводу балансовой стоимости, т.е скажем купили за 112 000, в т.ч НДС 12 000, НДС в зачет не берем приходуем на счет Товары на сумму 112 000 тенге, далее как оформить счет-фактуру на безвозмездную передачу некоммерческой организации тоже на 112 000 тенге, в том числе 12 000 НДС или на 125 440 тенге (112000+12%НДС).
Заранее спасибо

Пожалуйста подскажите кто что думает, очень срочно нужно.

Ну, пожалуйста