Форум казахстанского налогоплательщика

Это уже не доход от материальной выгоды,ведь работник платит за эту путевку свои денежки, которые он получил после налогообложения. Вот если бы эти путевки вручались по итогам месяца, как премии за хорошую работу, то стоимость путевки вошла бы в налогооблагаемый доход.

toxicя с вами не соглашусь

Aigul1 писал(а):Как бы вы рассмотрели ситуацию для определения налогооблагаемого дохода работника, а может быть этот доход вообще не должен рассматриваться в качестве выгоды и мы зря волнуемся?

Все-таки это матер.выгода сотра, и для того, чтобы все-таки операцию корректно провести, я бы полностью и в начислении по з/пл показала и в удержаниях полностью эту сумму провела,т.е.
к примеру путевка стоит 1000 тенге
7010 1310 - 1000 (списана с/с путевки)
1210 6010 - 1000 (доход от реализации)
1010 1210 - 700 внес сотруд. в кассу
3350 1210 - 300 тенге (удержано из з/пл) соответственно и начислена з/пл 7210 3350 - 300.
Если удержание не проводить, то вы мало того, что ему сделали скидку, но еще и доплатили.
Так примерно, может быть у кого-то другое мнение.

Ну а как бы вы все-таки определили бы себестоимость путевок? ЗП по базе работников каждый месяц начисляется, в том числе зимой, отопление сторожки, ремонты до начала сезона, амортизация ОС, может быть делать приблизительно?
И потом проводка (filomena71) 1210 6010 -1000 (доход от реализации). Получается что я должна с этой полной суммы что ли НДС начислить? Мы провели 1210 3010 -625, 1210 3130- 75, т.е. со стоимости выписанной путевки (700 тенге в этом случае). А доход мы не получили на оставшиеся 300, пардон.

Aigul1 писал(а):Ну а как бы вы все-таки определили бы себестоимость путевок? ЗП по базе работников каждый месяц начисляется, в том числе зимой, отопление сторожки, ремонты до начала сезона, амортизация ОС, может быть делать приблизительно?

Обсчитайте затраты на содержание базы в самый пик при полной загрузке (отдыхающими) (з/пл+энегия,газ, отопление, телефон, питание......,и пр.пр- вам то лучше знать затраты)

Aigul1 писал(а):Получается что я должна с этой полной суммы что ли НДС начислить?

конечно- это же ваш оборот облагаемый по реализации.

С НДС не согласна. Облагаемый оборот по НДС здесь не возникает, так как отменено в налоговом законодательстве положение когда НДСом облагалась реализация ТМЗ и услуг ниже себестоимости. По КПН согласно п.2 ст 97 по объектам соцсферы в доход включается только положительная разница между доходом и расходом, а расходы согласно п8) ст 115 на вычеты не относятся. Нашла пп. 8) п. 3 статьи155 Кодекса, вроде подходит к нашей ситуации.

Хочу выложить полезное письмо. У меня налоговики периодически возвращаются к этому вопросу на проверках- это по служебному автотранспорту. http://www.taxpayers.kz/letters/NK-21-5 ... %20rab.pdf

Согласно п. 53 Закона РК № 467-IV от 21.07.2011 г., с 1 января 2012 года вносятся следующие изменения в ст. 161:
пункт 3 статьи 161 изложить в следующей редакции:

ст. редакция:
3. Налоговый агент осуществляет перечисление индивидуального подоходного налога по выплаченным доходам до 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты, по месту своего нахождения, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
По решению юридического лица-резидента его структурные подразделения могут рассматриваться в качестве налоговых агентов.
Структурные подразделения, признанные по решению юридического лица-резидента налоговыми агентами для целей раздела 12 настоящего Кодекса, признаются самостоятельными плательщиками социального налога.
По доходам работника структурных подразделений налогового агента уплата индивидуального подоходного налога производится в соответствующие бюджеты по месту нахождения структурных подразделений.

«3. Налоговый агент осуществляет перечисление индивидуального подоходного налога по выплаченным доходам не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором была осуществлена выплата дохода, по месту своего нахождения, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
По доходам работника структурных подразделений налогового агента перечисление индивидуального подоходного налога производится в соответствующие бюджеты по месту нахождения структурных подразделений.
Юридическое лицо своим решением вправе признать налоговым агентом по индивидуальному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты, свое структурное подразделение по доходам, облагаемым у источника выплаты, которые выплачены (подлежат выплате) таким структурным подразделением.
При этом решение юридического лица или отмена такого решения вводится в действие с начала квартала, следующего за кварталом, в котором принято такое решение.
В случае если налоговым агентом признается вновь созданное структурное подразделение, то решение юридического лица о таком признании вводится в действие со дня создания данного структурного подразделения или с начала квартала, следующего за кварталом, в котором создано данное структурное подразделение.
Структурные подразделения, признанные по решению юридического лица-резидента налоговыми агентами для целей раздела 12 настоящего Кодекса, признаются самостоятельными плательщиками социального налога.»;
Полностью закон в теме: Закон РК № 467-IV от 21.07.2011 г.

Возникла ситуация: по политике организации товар, стоимостью более 100000 тенге, относится к основным средствам. Оприходовали как материалы на счет 1310. Теперь сотрудник, который пользовался этим товаром, хочет взять его в счет заработной платы в личное пользование. Тут я задумалась: нужно ли пересчитать остаточную стоимость с учетом амортизации? будет ли это материальная выгода работника? Как оформить передачу данного товара (реализация, передача на безвозмездной основе), чтобы правильно отнести стоимость на доход сотрудника?

Да сделайте как реализацию ОС частному лицу и не мучайтесь. А с сотрудником заключите договор (ну или типа аванс ему выдайте), и удерживайте из зарплаты каждый месяц погашение.

Спасибо, Senator_I, только работник увольняется и хочет единовременно погасить стоимость вещицы

Ну тогда вообще продайте ему просто как реализацию ОС.

Спасибо, Senator_I!

Оприходовали как материалы на счет 1310

а почему вы дальше пишите про ОС и еще хотите считать амортизацию

toxic писал(а):по политике организации товар, стоимостью более 100000 тенге, относится к основным средствам

как-то не корректно. Если попытаться объяснить вам простым языком то, товар это то, что вы продаете и получаете доходы. ОС не как не могут быть товаром- пока он ОС, если вы ОС переведете в товар- то и карты вам в руки - продавайте. Поэтому несколько не понятна ваша политика

Евгения_Евгения писал(а):

Оприходовали как материалы на счет 1310

а почему вы дальше пишите про ОС и еще хотите считать амортизацию

По политике получается, что оприходовали некорректно на счет 1310, должны были на 2410 Основные средства, Т.е. должна была быть начислена амортизация. Т.к. амортизация должна быть исчислена, то и остаточная стоимость уменьшена. Теперь, чтобы не перекидывать ноутбук на основные, можно ли сделать уценку и удержать из зп сотрудника остаточную стоимость?

А просто продать по нужной цене нельзя? Ну пойдет вам в ваши расходы разница да и все, к чему сложности ,раз первоначально стоял как товар, я, неправильно понял ситуацию, думал это у вас на ос стоит. А так - продавайте как товар и все.

Интересная у вас Учетная политика, вообще согласно НСФО, МСФО, НК ОС имеют классификацию, но точно не стоимость до 100000. Ну да ладно. В принципе ни кто вам не запретит продать физ. лицу товар ниже себестоимости.

Евгения_Евгения писал(а):Интересная у вас Учетная политика,

Вот такая... Так, все-таки, надо ли мне перевести ноутбук в основные средства или оформить бух. справкой такое несоответствие и удержать стоимость по заявлению?

toxic, делаете просто реализацию ТМЗ и услуг по нужной вам цене и все.

Так, все-таки, надо ли мне перевести ноутбук в основные средства или оформить бух. справкой такое несоответствие и удержать стоимость по заявлению?

не надо, продавайте как ТМЗ