Форум казахстанского налогоплательщика

ТОО арендует для своих иногородних сотрудников квартиры у ИП работающего по патенту, обязательно ли сумму уплаченную ИП включать в доход работника и облагать всеми налогами, или можно сразу отнести на админ. расходы?

Татьяна L писал(а):ТОО арендует для своих иногородних сотрудников квартиры у ИП работающего по патенту, обязательно ли сумму уплаченную ИП включать в доход работника и облагать всеми налогами, или можно сразу отнести на админ. расходы?

3. Не рассматриваются в качестве дохода физического лица:
1) адресная социальная помощь, пособия и компенсации, выплачиваемые за счет средств бюджета, в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан;
2) возмещение вреда, причиненного жизни и здоровью физического лица, в соответствии с законодательством Республики Казахстан;
3) компенсационные выплаты работникам в случаях, когда их работа протекает в пути, имеет разъездной характер, связана со служебными поездками в пределах обслуживаемых участков, - за каждый день такой работы в размере 0,35 месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете;
4) компенсации при служебных командировках, если иное не установлено настоящей статьей:
установленные в подпунктах 1), 2) и 4) статьи 101 настоящего Кодекса;
суточные не более 6-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, в сутки - за период нахождения в командировке в пределах Республики Казахстан до сорока суток;
суточные не более 8-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, в сутки - за период нахождения в командировке за пределами Республики Казахстан до сорока суток;
5) компенсации при служебных командировках, производимые государственными учреждениями, за исключением государственных учреждений, содержащихся за счет средств бюджета и сметы Национального Банка Республики Казахстан, в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан;
6) компенсации при служебных командировках, производимые государственными учреждениями, содержащимися за счет средств бюджета и сметы Национального Банка Республики Казахстан, в размерах и порядке, предусмотренных законодательством Республики Казахстан;
7) компенсации расходов, подтвержденных документально, по проезду, провозу имущества, найму помещения на срок не более тридцати календарных дней при переводе (либо переезде) работника на работу в другую местность вместе с работодателем;
8) расходы работодателя, не связанные с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, и не относимые на вычеты, которые не распределяются конкретным физическим лицам;
9) полевое довольствие работников, занятых на геологоразведочных, топографо-геодезических и изыскательских работах в полевых условиях, в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан;
10) расходы работодателя по найму жилья и на питание в пределах суточных, установленных в подпункте 4) настоящего пункта, для обеспечения жизнедеятельности лиц, работающих вахтовым методом, в период нахождения на объекте производства с предоставлением условий для выполнения работ и междусменного отдыха;
11) расходы, связанные с доставкой работников от места их жительства (пребывания) в Республике Казахстан до места работы и обратно;
12) стоимость выданной специальной одежды, специальной обуви, других средств индивидуальной защиты и первой медицинской помощи, мыла, обеззараживающих средств, молока или других равноценных пищевых продуктов для лечебно-профилактического питания по нормам, установленным законодательством Республики Казахстан;
13) страховые выплаты по договорам обязательного страхования ответственности работодателя за причинение вреда жизни и здоровью работника при исполнении им трудовых (служебных) обязанностей;
14) суммы возмещения материального ущерба, присуждаемые по решению суда;
15) суммы дивидендов, вознаграждений, выигрышей, ранее обложенные индивидуальным подоходным налогом у источника выплаты, при наличии документов, подтверждающих удержание такого налога у источника выплаты;
16) суммы пенсионных накоплений вкладчиков накопительных пенсионных фондов, направленные в страховые организации по страхованию жизни, для оплаты страховых премий по заключенному договору накопительного страхования (аннуитета), а также выкупные суммы по договорам пенсионного аннуитета, направленные в страховые организации в порядке, предусмотренном законодательством Республики Казахстан;
17) суммы пеней, начисленных за несвоевременное удержание (начисление) и (или) перечисление обязательных пенсионных взносов, в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан;
18) стоимость имущества, полученного в виде гуманитарной помощи;
19) прирост стоимости при реализации механических транспортных средств и прицепов, подлежащих государственной регистрации и находящихся один год и более на праве собственности;
20) прирост стоимости при реализации жилых помещений, дачных строений, гаражей, объектов личного подсобного хозяйства, находящихся на праве собственности один год и более с момента регистрации права собственности;
21) прирост стоимости при реализации земельных участков и (или) земельных долей, находящихся на праве собственности один год и более, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, дачного строительства, под гараж, на которых расположены объекты, указанные в подпункте 1) пункта 2 статьи 180 настоящего Кодекса;
22) прирост стоимости при реализации земельных участков и (или) земельных долей, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, дачного строительства, под гараж, на которых не расположены объекты, указанные в подпункте 1) пункта 2 статьи 180 настоящего Кодекса, в случае, если период между датами составления правоустанавливающих документов на приобретение и на отчуждение земельного участка и (или) земельной доли составляет один год и более;
23) прирост стоимости имущества, выкупленного для государственных нужд в соответствии с законодательством Республики Казахстан;
24) возмещение расходов физического лица - арендодателя на содержание и ремонт имущества, переданного в аренду, или расходы арендатора на содержание и ремонт имущества, арендованного у физического лица;
25) превышение рыночной стоимости базового актива опциона на момент исполнения опциона над ценой исполнения опциона. Ценой исполнения опциона является цена, по которой был зафиксирован базовый актив опциона в соответствующем документе, на основании которого опцион был предоставлен физическому лицу;
26) стоимость имущества, переданного физическому лицу на безвозмездной основе в виде рекламы, в пределах 2-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.

Можно сразу и на адм.расходы, если у Вас подтверждено, что Ваше предприятие без данного иногороднего специалиста никак не может. А если может, то включаем в доход работника и облагаем всеми налогами.

А какое может быть подтверждение, в каком виде? Просто у меня аналогичная ситуация. ТОО зарегистрировано в РК, учредители - россияне, прислали своего директора, тоже россиянина. Хотят оплачивать ему постоянное проживание с семьей в Алматы, аренду а/транспорта и пр. блага цивилизации. Мне ему скоро з/плату начислять, а как - не знаю точно (что чем облагается). Но, кажется, пенсионные взносы и соц. страх. не начисляются. Только ИПН и соц. налог.

Где-то здесь недавно видела тему "Зарплата нерезидентам". Попробуйте там посмотреть. А аренду, в таком случае, лучше перекиньте на "Расходы за счет чистого дохода", на адм.расходы не идущие на вычет.

Подскажите, пожалуйста, будет ли являться косвенным доходом работника
обнаруженная недостача ТМЦ в случае непогашения им долга?

Списание работодателем долга работника есть доход работника

Всем добрый день! Подскажите пожалуйста, ТОО приобрело автомобиль у сотрудника фирмы за 200000тнг., является ли это доход работника? Нужно было удерживать ИПН у работника при расчете за автомобиль и как правильно провести по бухучету? Заранее всем огромное спасибо за ответы.

Возникает имущественный доход, если автомобиль находился в собственности менее 12 м-в

Нина писал(а):Где-то здесь недавно видела тему "Зарплата нерезидентам". Попробуйте там посмотреть. А аренду, в таком случае, лучше перекиньте на "Расходы за счет чистого дохода", на адм.расходы не идущие на вычет.

Если мы аренду закинем на расходы не на вычеты, как быть тогда с ст.164 НК пункт1 подпункт 3(доход работника в натуральной форме)?

В 1С 8 , есть статья "прочие доходы, удерживаемые у источника выплаты", с которых удерживается только ИПН, а все другие налоги не удерживаются, а какие это прочие доходы? Подскажите, кто - нибудь. Всем огромное спасибо.

Здравствуйте! Подскажите кто знает.
С работниками заключены договора ГПХ на аренду их личных авто. С данных выплат удерживается только ИПН. Или это все равно считается доходом работника (не смотря на заключенные договора ГПХ) и должно облагаться ИПН, ОПВ, СН и СО?
Выплачивать эти суммы по РКО или можно по платежной ведомости вместе с ЗП?

Добрый день,подниму еще раз эту тему ,не совсем понятно...
Наше ТОО приняло на работу нового сотрудника ,который прописан в другом городе ,является резидентом ,но не имеет своего жилья в нашем городе.Руководство дабы не потерять столь нужный и ценный кадр согласно оплачивать ему аренду квартиры ,в которой он будет жить вместе со своей семьей.Фирма предоставляющая квартиру будет выписывать счет на ТОО а не на работника.Как правильно оформить данную ситуацию? Прописать в трудовом договоре работника ,что ТОО предоставляет ему жилье? И будут ли являться расходы по найму жилья доходом работника?Руководство настаивает на том ,чтобы это были полностью расходы ТОО и чтобы никаких ИПН и прочих налогов как с дохода физлица не удерживалось.

evochka9072006
Согласно НК данные расходы работодателя являются доходами работника и относятся на вычеты по КПН

Статья 165. Доход работника в виде материальной выгоды
Доход работника, подлежащий налогообложению, полученный в виде материальной выгоды, включает в том числе:..........................
4) расходы работодателя на возмещение затрат работника, не связанных с деятельностью работодателя.

Статья 163. Доход работника.....................
2. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, доходами работника, подлежащими налогообложению, являются любые доходы, полученные работником от работодателя в денежной или натуральной форме, в том числе доходы, полученные в виде материальной выгоды, а также по заключенным в соответствии с законодательством Республики Казахстан между работодателем и третьими лицами договорам гражданско-правового характера, по которым работником получены доходы, указанные в статьях 164, 165 настоящего Кодекса.

Статья 110. Вычет расходов по начисленным доходам работников и иным выплатам физическим лицам
Внесены изменения ЗРК 133-IV от 12-02-2009 (смотреть редакцию до внесения изменений)
Изменения в пункт 1, внесенные ЗРК № 133-IV, вводится в действие с 1 января 2009 года.
1. Вычету подлежат расходы работодателя по доходам работника, подлежащим налогообложению, указанным в пункте 2 статьи 163 настоящего Кодекса, за исключением:

4) расходы работодателя на возмещение затрат работника, не связанных с деятельностью работодателя.

Предоставление жилья для данного работника как раз таки получается связанно с деятельностью работодателя? - так как необходимо чтобы данный работник (иногородний) находился в нашем городе и выполнял свою деятельность ,то есть работал на получение дохода работодателем. То есть никакие другие затраты работника хозяин оплачивать не собирается, только жилье , чтобы он непрерывно осуществлял свою деятельность в ТОО

Оформить как командировочные тоже не получится?

Вариант: Аренда служебного помещения -за счет фирмы, а комунальные услуги пусть сам работник оплачивает.

evochka9072006
Аренда квартиры для работника является его "доходом, предоставленным работодателем в виде материальных, социальных благ или иной материальной выгоды".
С таких доходов уплачиваются все налоги и обязательные платежи, как с зарплаты. Обоснование с цитатами из соответствующих законов я уже вам сообщила
Другой вариант- заключить договор с физ.лицом на съём квартиры для проживания сотрудников. Оплачивала бы ИПН 10% с суммы аренды. А сотрудники могут меняться в этих квартирах. Тем более что это доход определённого физ.лица, который сдаёт квартиру, т.е. арендодателя, а не конкретного вашего сотра.

Кайрат-F2 писал(а):Оформить как командировочные тоже не получится?

Как командировочные оформить наверно не получится ,так как он периодически бывает и в командировках тоже.И потом срок командировки не более 40 дней?придется ему куда то возвращаться из командировки,а куда?)Все в одном городе и квартира и фирма.

biluha писал(а):Вариант: Аренда служебного помещения -за счет фирмы, а комунальные услуги пусть сам работник оплачивает.

Коммунальные услуги он сам и будет оплачивать.Если договор с ИП заключим на предоставление помещения,а конкретного сотрудника указывать не будем,то это будут расходы работодателя по аренде и они могут браться на вычеты,я правильно понимаю?

filomena71 писал(а):evochka9072006
Другой вариант- заключить договор с физ.лицом на съём квартиры для проживания сотрудников. Оплачивала бы ИПН 10% с суммы аренды. А сотрудники могут меняться в этих квартирах. Тем более что это доход определённого физ.лица, который сдаёт квартиру, т.е. арендодателя, а не конкретного вашего сотра.

Мы хотим заключить договор с ИП,они работают не по патенту а по упрощенке ,выписывают счета -фактуры и работают как по перечислению так и за нал,соответственно ИПН 10% отпадает?

evochka9072006

Мы хотим заключить договор с ИП,они работают не по патенту а по упрощенке ,выписывают счета -фактуры и работают как по перечислению так и за нал,соответственно ИПН 10% отпадает?

да, в этом случае налоговые обязательства ложаться на ИП

Хотелось бы коллегиально обсудить тему о доходе работников в виде материальной выгоды.
Наше предприятие содержит на балансе базу отдыха. Путевки реализуются работникам предприятия за наличный расчет, НДС начисляется как по обычной реализации, однако цена их ниже расходов по базе отдыха, в расчете на одну путевку. Согласно ст 165. доход работника в виде материальной выгоды включает отрицательную разницу между стоимостью товаров, работ, услуг, реализованных работнику, и ценой приобретения или себестоимостью этих товаров, работ, услуг. Расходы по базе величина переменная, количество проданных путевок также неизвестно заранее (погоду не запланируешь). Как бы вы рассмотрели ситуацию для определения налогооблагаемого дохода работника, а может быть этот доход вообще не должен рассматриваться в качестве выгоды и мы зря волнуемся?