Форум казахстанского налогоплательщика

Решила создать вот такую тему, т.к. перелопатила уже кучу литературы и так и не поняла, как предоставляется дополнительная финансовая отчетность на бумажном носителе. Ставятся ЗАНОВО новые верные суммы или же, как и в налоговой отчетности НА СУММУ РАЗНИЦЫ с " - " или " + ". Как вы все помните за 2009 год нам пришлось сдавать фин. отчетность в бумажном виде в день сдачи декларации по КПН, так вот теперь мне нужно отправить скорректированную декларацию по КПН, а соответственно и дополнительную финансовую отчетность. Обращаюсь к вам, уважаемые форумчане, поделитесь знаниями, как вы сдавали дополнительную финансовую отчетность?
В НК указано, что

ст.149 п.2, 2 абзац: При этом в случае корректировки ранее представленной годовой финансовой отчетности плательщик корпоративного подоходного налога в течение тридцати календарных дней со дня такой корректировки представляет скорректированную годовую финансовую отчетность в налоговый орган по месту нахождения.

Прочитала от и до темы на форуме
Методика составления Финансовых Отчетов
Финансовые отчеты, сдаваемые с Декларацией по КПН [2009 год]
Вот, что я нашла на нашем форуме по этому поводу:

Lada писал(а):Дополнительная финансовая отчетность не похожа на дополнительную налоговую отчетность. Надо сдать фин отчетность сдается не на разницу, а полностью.

Таня_КазСМ писал(а):Добрый день, Лада. Спасибо. В нашей налоговой ответили, что фин.отчетность тоже делать на разницу, но я еще раз буду уточнять, и наверное, в письменном виде.

kaz писал(а):

фин отчетность сдается не на разницу, а полностью

очень даже согласен

Как правильно я так и не поняла, поэтому решила выделить в отдельную тему.
Очень жду вашей помощи и любого мнения по этой теме.

Да тут что ни говори все будет и правильно и не правильно одновременно. Правил составления дополнительной финансовой отчетности нет. Письменных рекомендаций нет. Есть только мнение инспектора, проблема в том что у каждого инспектора оно разное.

Тоже делаю доп.100ф., финанс. отчетность сделала на разницу, но пока не сдавала.
В итоге теперь

Считаю, что доп.фин.отчетность нужно делать полностью, а в пояснительной записке обязательно об этом написать. Так как финансовая отчетность нужна для полного отражения состояния компании и если туда минусы да плюсы всякие ставить, это уже будет ерунда какая-то а не фин.отчетность.
Думаю лучше всего сделать письменный запрос в НУ

Olga062007 писал(а):Считаю, что доп.фин.отчетность нужно делать полностью, а в пояснительной записке обязательно об этом написать. Так как финансовая отчетность нужна для полного отражения состояния компании и если туда минусы да плюсы всякие ставить, это уже будет ерунда какая-то а не фин.отчетность.
Думаю лучше всего сделать письменный запрос в НУ

Спасибо. Сделаю запрос в НУ, да только не отпишутся ли они, что согласно ст.149 п.2, 2 абзац: и т.д., у нас в НУ любят отвечать не на поставленный вопрос но запрос все-таки сделаю. Ответ потом выложу.

Anna_2907 писал(а):да только не отпишутся ли они, что согласно ст.149 п.2, 2 абзац:

а вы доп.форму 100 уже сдали?

Anna_2907 писал(а):ст.149 п.2, 2 абзац: При этом в случае корректировки ранее представленной годовой финансовой отчетности плательщик корпоративного подоходного налога в течение тридцати календарных дней со дня такой корректировки представляет СКОРРЕКТИРОВАННУЮ годовую финансовую отчетность в налоговый орган по месту нахождения.

А если бы нужно было сдавать доп. на сумму разницы, то тогда:
ст.149 п.2, 2 абзац: При этом в случае корректировки ранее представленной годовой финансовой отчетности плательщик корпоративного подоходного налога в течение тридцати календарных дней со дня такой корректировки представляет в налоговый орган по месту нахождения годовую финансовую отчетность НА СУММУ КОРРЕКТИРОВКИ
думаю как то так...

Olga062007 писал(а):а вы доп.форму 100 уже сдали?

Нет, еще не сдавала. Хочу сначала определиться с дополнительной финансовой отчетность, а потом уже все вместе сдать.

Anna_2907 писал(а):Ответ потом выложу.

Ждем

Olga062007 писал(а):

Anna_2907 писал(а):сСКОРРЕКТИРОВАННУЮ годовую финансовую отчетность в налоговый орган по месту нахождения.

А если бы нужно было сдавать доп. на сумму разницы, то тогда:
ст.149 п.2, 2 абзац: При этом в случае корректировки ранее представленной годовой финансовой отчетности плательщик корпоративного подоходного налога в течение тридцати календарных дней со дня такой корректировки представляет в налоговый орган по месту нахождения годовую финансовую отчетность НА СУММУ КОРРЕКТИРОВКИ
думаю как то так...

И опять это про то, как понимать все-таки статью кодекса. Слова вроде и похоже, а смысл разный-скорректированная и на сумму корректировки.
Казнить нельзя помиловать - типа этого.

Anna_2907 писал(а):представляет скорректированную годовую финансовую отчетность

cкорректированную а не на сумму корректировки. т.е. исправленную

Весь, фин отчет исправили и отнесли в НУ, в 2-х экз.

Т.е. к дополнительной декларации все-таки делаем всю фин.отч-ть без "-" и "+", а так как должна быть первоначально.
А в 2008г. во всех приложениях по фин.отч. в допках тоже делаем без - +?

Iva писал(а):Т.е. к дополнительной декларации все-таки делаем всю фин.отч-ть без "-" и "+",

а как вы себе представляете с "+" и "- " так
" стр 25, пятая строчка сверху читаем - 15000"
в электронке можно откорректировать
а проблемма то в чем, шаблон думаю у всех остался. Исправили и отнесли , пусть читают родимые

там ведь и поясниловка

Если бы читали еще фин.отч. Сколько было проверок, ни разу не смотрели фин.отчетность. Им бы успеть просчитать наши расходы (особенно у большого ТОО),налогоблаг.доход, сделать свои таблицы всякие при проверке и занести туда данные.
Интересно, у кого-нибудь и каким образом проверяющие смотрели эту отчетность, возникали ли какие-нибудь вопросы при проверке?

Iva писал(а):Если бы читали еще фин.отч

Давайте разберемся в особенностях русского языка. Если бы было написано: "представляет корректирующую годовую финансовую отчетность" или "представляет корректировку годовой финансовой отчетности", тогда надо было бы в дополнительной финансовой отчетности писать разницу, т.е. корректировать ранее указанные суммы. А сейчас в статье 149 читаем: "представляет скорректированную годовую финансовую отчетность", что означает по сути уже исправленную Вами, заново подсчитанную годовую фин.отчетность заново, с учетом всех изменений, а не только последних.

Эта норма распространяется только на финансовую отчетность на 2009 (Вы ее корректируете сейчас) и 2010 год (будете сдавать только в 2011). А вот за 2011 (будете сдавать в 2012 году), вероятно, будет по-другому.

ЛЮДМИЛА И писал(а):cкорректированную а не на сумму корректировки. т.е. исправленную

ЛЮДМИЛА И писал(а):Весь, фин отчет исправили и отнесли в НУ, в 2-х экз.

Кайрат-F2 писал(а): А сейчас в статье 149 читаем: "представляет скорректированную годовую финансовую отчетность", что означает по сути уже исправленную Вами, заново подсчитанную годовую фин.отчетность заново, с учетом всех изменений, а не только последних.

Эта норма распространяется только на финансовую отчетность на 2009 (Вы ее корректируете сейчас) и 2010 год (будете сдавать только в 2011).

Но прил.100.17 "Сверка о дох.и расх."делаем все-таки на разницу в дополнительной.

Меня еще интересует фин.отчетность к доп. декл. за 07-08г.

Статья 137. Налоговая декларация
2. Декларация по корпоративному подоходному налогу состоит из декларации и приложений к ней по раскрытию информации об объектах налогообложения и объектах, связанных с налогообложением по корпоративному подоходному налогу.

Здесь вообще ничего не сказано про корректировку.Фин.отчетность была вся в приложениях к 100 ф. Здесь как делаем?