Форум казахстанского налогоплательщика

Поднимаю тему экспорта в РФ и РБ в рамках единого таможенного союза.

Как я понимаю, при экспорте необходимо в налоговый орган сдать следующие документы:
1) контракты, на основании которых производится экспорт;
2) выписка банка или другие документы, подтверждающие поступление выручки от реализации экспортированных товаров на счет налогоплательщика-экспортера;
3) заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, полученное от импортера-контрагента из РФ
4) товаросопроводительные документы;

Все эти документы предоставляем в налоговый орган в течение календарных 180 дней (!!!) с даты отгрузки товаров.

Т.е., порядок такой - допустим 26 июля из Павлодара в Омск уходят машины с товаром. Оформляю счет-фактуры и ТТН. Жду от покупателя-омича заявление о ввозе товаров. Жду поступление оплаты (у нас в договоре до 30 дней отсрочки оплаты). Сдаю в октябре (до 15 ноября) 300 форму и прикладываю эти документы.

Пошаговая инструкция от одного из участников при экспорте товаров в Таможенном союзе: Инструкция от Евгения_Евгения при экспорте товаров в Россию или Белоруссию из Казахстана

Приглашаю к обсуждению. Экспортеры, отзовитесь.

Кайрат эта тема находится в сообществе Таможенный союз, там куратор tahasan если я не ошибаюсь, разве нужен отдельно куратор на эту тему?

Aigul1 писал(а): 2)если условия поставки не совпадают с моментом совершения оборота (например DAP, CPT)- тут вообще отражение реализации может пройти в другом периоде ( ), скажем отгрузили товар с условием поставки DAP пункт пересечения границы 31.12.2011, бухгалтер поставил на путь, границу пересекли в январе 2012, на реализацию поставили в январе, а момент совершения оборота уже наступил, если ориентироваться на первый выписанный документ..

Не подскажите, как вы узнаете дату пересечения границы?

Aigul1 писал(а):2)если условия поставки не совпадают с моментом совершения оборота (например DAP, CPT)- тут вообще отражение реализации может пройти в другом периоде ( ), скажем отгрузили товар с условием поставки DAP пункт пересечения границы 31.12.2011, бухгалтер поставил на путь, границу пересекли в январе 2012, на реализацию поставили в январе, а момент совершения оборота уже наступил, если ориентироваться на первый выписанный документ... Оговариваюсь сразу: возможно я где-то не права, комментарии принимаются.

Вы правы. В бухучете признание дохода от реализации и списание реализованных товаров производиться на дату перехода права собственности на товары от продавца к покупателю. Для исчисления КПН доходы и вычеты по реализованным товарам признаются при отгрузке товаров. При этом возникает временная разница между бухгалтерским и налоговым учетом, учитываемая при сверке чистой прибыли и налогооблагаемым доходом.
Все это понятно и при ведении учета на бумаге не сложно. Вот как это все оформлять в программе 1С 8 не понятно. Как товары поставит в товары в пути? А себестоимость реализованных товаров в целях исчисления КПН как рассчитать, если товары в пути, вручную? Причем еще все эти временные разницы помнить и учесть при составлении декларации по КПН на следующий год. Вообщем я в бухучете экспорт учитываю по отгрузке. Может кто напишет статью о том, как учет экспорта вести в программе 1С? Возможно это не так сложно, как кажется.

Irich писал(а):напишет статью о том, как учет экспорта вести в программе 1С

Написать не проблема, жаль - опыта нет, все, с кем я общаюсь - только импортируют.

Irich писал(а): Вообщем я в бухучете экспорт учитываю по отгрузке.

Насчет налоговиков не знаю, может и не тронут вас при проверке КПН (а могут и тронуть, если ничего другого не найдут, от безвыходности ), но у меня например Делойт повыкидывал реализацию на следующий год по той реализации о которой речь шла в моем сообщении. Поэтому я вела самостоятельно учет разниц в дополнительных регистрах. Мне конечно проще было с одной стороны- мы заявление на возврат НДС ежеквартально подавали, но и разниц до фига выводишь- по таким вот капризным условиям поставок и по разницам в курсе на дату оплаты (монетарные операции по МСФО). Да и суммы чуть ли не в миллиардах, адреналин шкалил при составлении 300.00 реально...

Кому интересно - есть статья от налоговиков по поводу экспорта в таможенном союзе. http://www.astananalog.kz/?cid=0&rid=341

В принципе в этой статье обычная переписка статей с налогового кодекса. А с налоговым учетом и так все понятно, реализовали товар ставка 0%, дата реализации, та же что дата отгрузки, в налоговой отчетности отражаем оборот по экпорту по дате реализации, ничего сложного. По бух.учету тоже все ясно.

Всем,доброго дня. Ситуэйшн у нас ) Может кто встречал такое же, подскажите) Мы покупаем товар в стране не входящей в ТС, платим на таможне НДС 12%,пошлину,далее этот товар экспортируем в Москву. Выписываем СФ с 0% НДС, ТН,ТТН,СМР. Теперь от них мы должны предоставить в НУ отчет 328 ФНО в течении 180дней,но отчета не будет) Какие наши действия теперь, мы сдаем 300-ку ,9 приложение(вроде оно) показываем весь экспорт, НДС уплаченный на таможне сидит у нас в зачете, теперь по истечении 180 дней какие действия НУ будут??
Пример:
Купили за 100$
Продали за 150
НУ обложить 12% все 150$ ????

Огромное спасибо Евгения_Евгения за раскрытие темы об экспорте товара в ТС. Изложено все понятно. С меня sms!

luba6a
не за что

Jade
если отчета не будет, то облагаете 12% (я ранее не видела ваш вопрос, поэтому с запозданием)

Добрый день. Всех с Рождеством! Подскажите пжл,как правильно разнести, плательщики по НДС с 01 ноября 2012г.,до этого с августа по октябрь есть ГТД, с оплаченным НДС,пошлинами и сборами на таможне. Как мне правильно разнести ГТД,когда разношу ГТД, НДС садится на 1420 ,оплата на 3130,т.е. весь НДС с августа по октябрь сидит на 1420,как мне его убрать оттуда?? я ведь его в зачет не беру.

Вы этот НДС не садите на 1420, вы эти суммы садите на себестоимость

Евгения_Евгения писал(а):Вы этот НДС не садите на 1420, вы эти суммы садите на себестоимость

На себестоимости у меня сидят сборы и пошлины (я выше видимо как то не так написала), а НДС у меня садится на 1420. Как мне его убрать из зачета не могу понять.

технически только руками, проставте ставку 0 или вообще уберите, а ту сумму которую заплатили садите на себестоимость, предварительно расчитав или можно попробовать через доп. расходы (не знаю на сколько корректно это )

ст. 100 п. 12 (только прочитайте все же до конца, вдруг вы можете взять в зачет)

12. Если иное не установлено настоящей статьей, налог на добавленную стоимость, не подлежащий отнесению в зачет по данным декларации по налогу на добавленную стоимость, учитывается в стоимости приобретенных товаров, работ, услуг.

Евгения_Евгения писал(а):ст. 100 п. 12 (только прочитайте все же до конца, вдруг вы можете взять в зачет)

12. Если иное не установлено настоящей статьей, налог на добавленную стоимость, не подлежащий отнесению в зачет по данным декларации по налогу на добавленную стоимость, учитывается в стоимости приобретенных товаров, работ, услуг.

не буду я все же его брать в зачет, рисковать не хочется, а вот как его в себестоимость посадить,не пойму. И убирала совсем и ставку ноль ставила ,не получается.

Попробуйте сделать так, в самой ГТД сделайте ставку (в верхней табличной части) Без НДС, ну чтобы эта сумма не расчитывалась. А саму сумму посадите через документ Доп. расходы, поставте эту сумму, заполните табличную часть и нажмите распределить, в основании напишите, что это НДС. должно получиться