Форум казахстанского налогоплательщика

Поднимаю тему экспорта в РФ и РБ в рамках единого таможенного союза.

Как я понимаю, при экспорте необходимо в налоговый орган сдать следующие документы:
1) контракты, на основании которых производится экспорт;
2) выписка банка или другие документы, подтверждающие поступление выручки от реализации экспортированных товаров на счет налогоплательщика-экспортера;
3) заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, полученное от импортера-контрагента из РФ
4) товаросопроводительные документы;

Все эти документы предоставляем в налоговый орган в течение календарных 180 дней (!!!) с даты отгрузки товаров.

Т.е., порядок такой - допустим 26 июля из Павлодара в Омск уходят машины с товаром. Оформляю счет-фактуры и ТТН. Жду от покупателя-омича заявление о ввозе товаров. Жду поступление оплаты (у нас в договоре до 30 дней отсрочки оплаты). Сдаю в октябре (до 15 ноября) 300 форму и прикладываю эти документы.

Пошаговая инструкция от одного из участников при экспорте товаров в Таможенном союзе: Инструкция от Евгения_Евгения при экспорте товаров в Россию или Белоруссию из Казахстана

Приглашаю к обсуждению. Экспортеры, отзовитесь.

Евгения_Евгения писал(а):одновременно с декларацией подается заявление

можете процитировать этот фрагмент НК?

2. При экспорте товаров в государства - члены таможенного союза или выполнении работ по переработке давальческого сырья плательщик налога на добавленную стоимость обязан представить в налоговый орган одновременно с декларацией по налогу на добавленную стоимость, предусмотренной статьей 270 настоящего Кодекса, с учетом положений пункта 1 статьи 276-21 настоящего Кодекса:

1) заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, полученное от налогоплательщика государства - члена таможенного союза, импортировавшего товары (в том числе продукты переработки давальческого сырья).
и т.д.
276-21
1. Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, полученное налогоплательщиком Республики Казахстан от налогоплательщика государства - члена таможенного союза, импортировавшего товары (в том числе продукты переработки давальческого сырья), представляется налогоплательщиком Республики Казахстан, осуществившим экспорт товаров в государства - члены таможенного союза или выполнившим работы по переработке давальческого сырья, в соответствии с пунктом 2 статьи 276-20 настоящего Кодекса.

При этом налогоплательщик вправе представить заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в налоговый орган в течение ста восьмидесяти календарных дней с даты совершения оборота:
по реализации товаров при экспорте товаров;
по реализации работ, услуг в случае выполнения работ по переработке давальческого сырья.

получается я должна одновременно с декларацией подать доки все, а заявление можно в течении 180 дней???? или я ошибаюсь...

я прошу прощение, что отвечаю не сразу, нет возможности писать... благодарна за любую помощь

Я бы тут вспомнил следующую статью 276-21

налогоплательщик вправе представить заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в налоговый орган в течение ста восьмидесяти календарных дней с даты совершения оборота

Евгения_Евгения писал(а):получается я должна одновременно с декларацией подать доки все, а заявление можно в течении 180 дней???? или я ошибаюсь...

С одной стороны одновременно, с другой в течение 180 дней. Думаю, в случае если вы не успеваете одновременно, то можно сослаться на 180 дней.

ну так там же еще написано "с учетом положений пункта 1 статьи 276-21 настоящего Кодекса"

Кайрат-F2 писал(а):ну так там же еще написано "с учетом положений пункта 1 статьи 276-21 настоящего Кодекса"

Кайрат, как всегда игра слов. Обязан одновременно, вправе в течение 180 дней.

Евгения_Евгения писал(а):получается я должна одновременно с декларацией подать доки все, а заявление можно в течении 180 дней???? или я ошибаюсь...

Вы совершенно правы, вместе с декларацией по ф. 300 вы должны представить и подписанное заявление по ф328, полученное от своего поставщика, но имеете право и в течении 180 дней представить, право по экспорту с/г п.1 ст.276-21.

1. Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, полученное налогоплательщиком Республики Казахстан от налогоплательщика государства-члена таможенного союза, импортировавшего товары (в том числе продукты переработки давальческого сырья), представляется налогоплательщиком Республики Казахстан, осуществившим экспорт товаров в государства-члены таможенного союза или выполнившим работы по переработке давальческого сырья, в соответствии с пунктом 2 статьи 276-20 настоящего Кодекса.
При этом налогоплательщик вправе представить заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в налоговый орган в течение ста восьмидесяти календарных дней с даты совершения оборота: по реализации товаров при экспорте товаров;

Почему у нас "правды не найдешь" Была в НУ, взяла с собой 300, которую сегодня сдала, инспектор мне заявила, что я не имею право отражать экспорт в декларации за 2 кв, на мой вопрос где тогда отражать эту сч.ф. сказала надо отражать со всеми сч.ф., причем с НДС 12%, на мой вопрос а как же экспорт, как же ст. НК, сказала получите заявление сдадите опять допик Потом отправила к начальнику отдела, пошла к начальнику, обьясняю ситацию... он на меня кто вам такой бред сказал, вы обязанны отразить в 300 за 2 кв, на камералке отпишитесь, что зявление предоставите в течении 180 дней В общем ушла ни с чем с НУ.
И зачем такой ТС

На самом деле очень интересный вопрос. Получается что, если я во втором квартале получила заявления, подтверждающие экспорт в Россию за 1 квартал, то к какому периоду мне прикладывать заявления?! Первый квартал уже сдан, а ко второму, как то не «по дате» получается. И одновременность с первым кварталом тоже нарушена. Может отдельным письмом и декларацией за первый квартал?!

Мне кажется (могу ошибаться), что одновременно полагается, но в следующей статье дается разрешение до 180 дней. Таким образом можете заявление сдать в течение 180 дней, но декларацию с приложением 300.09 или 300.10 заполнить именно в том квартале, где был экспорт

Вот мне начальник сказал тоже самое, что и Кайрат, а инспектор прям кричала, что не имеете право отражать, если нет заявления, вот когда получите, тогда и будите допиком сдавать и отразите. но как то больше хочется верить начальнику, т.к. по словам инспектра получается странная схема: я сдаю 300, в реестре отражаю сч.ф. по экспорту как обычную сч.ф. еще и с НДС, заплатила, потом сдаю допик....

Kimlav, если у вас экспорт был в первом квартале, то к ф.300 за 1 кв вы прикладываете все доки вместе с заявлением, если заявления у вас еще нет,то имеете право потом его предоставить в НК.

получается что по мере получения заявления, мы его просто сдаем в НУ с сопроводительным письмом(если оно пришло позднее отчетного квартала). Спасибо!

Порядок действий при экспорте товара в Таможенном союзе
Очень много написано в этой теме, у меня тоже было много вопросов, на которые я получила ответы. В общем то это меня и толкнуло на мысль написать «шпаргалку» для тех, кто первый раз (ну или не первый) будет экспортировать товар в рамках ТС

1.Заключаем контракт с покупателем.

Контракт – валютный договор, предусматривающий экспорт или импорт товаров (работ, услуг).

Основные моменты, которые мы оговаривали в контракте:
•Условия поставки согласно Интеркомс 2010 Подробнее об этом в теме: Инкотермс 2010 вступает в силу с 1 января 2011 года
•Общая сумма договора. Изменение суммы договора. Валюта договора
•Обязанности сторон
•Порядок расчетов
•Тара и маркировка
•Порядок отгрузки
•Форс-мажор
•Разрешение споров
•Срок действия договора

2. В банке оформляем Паспорт сделки. Согласно Правил осуществления экспортно-импортного валютного контроля в Республике Казахстан Паспорт сделки оформляется, если контракт превышает 50000 дол. США. Для открытия паспорта сделки Вам необходим контракт. Контракт нужно предоставить в оригинале или нотариально заверенную копию. Но т.ж. можно предоставить копию, где будут видны подпись и печать обеих сторон и приложить письмо, что Вы просите оформить паспорт сделки на основании копии Контракта. Оригинал обязуетесь предоставить в течении 30 дней. Это же я писала в теме: Порядок действий при экспорте товара
Так же хочу обратить внимание на то, что если вы не открываете паспорт сделки, то при входящем платеже вам необходимо предоставить в банк подтверждающие документы, это контракт, Сч.ф., накладная. И конечно же не забывайте закрывать паспорт сделки. Как закрыть паспорт сделки уточните у своего менеджера, т.к. последнее время каждый банк выставляет какие то свои, особые требования (личный опыт) В моем банке достаточно письма.

3. Определяемся и заказываем транспортировку. Все что касается транспортной компании, раньше было так: Транспортная компания вам должна выдать СМR или ТТН, последнее время транспортные компании этого не делают (конечно не все), поэтому ТТН или СМR заполняете вы, я по своему личному убеждению больше склонна к СМR, для нас как то документ международного образца надежнее. Транспортная компания только впишет перевозчика и № пломбы (если пломбу ставят они, в основном это при консолидированных грузах) Если же пломбу ставите вы, то в это нужно записать в СМR. Бланк СМR во вложении. Подтверждающие документы (если по контракту транспортные оплачивает отправитель) выдаются после завершения работ, услуг – это сч.ф. АВР и справка о транспортных расходах.

4. Далее готовим пакет документ:
Сразу хочу посоветовать внимательно прочитать Главу 37-1 НК, теперь основные моменты по документам:
•Накладная на отпуск запасов на сторону: в данном документе я обязательно (по мимо «стандартного оформления») указываю название транспортной компании и № СМR
•Счет фактуру выставляем в валюте контракта, о чем нам говорит ст. 276-17 п.1 и ст. 263 п. 12. НК Курс на дату совершения операции или по курсу на дату предоплаты (немонетарная статья)это обсуждалось во многих темах на форуме, некоторые темы можно посмотреть в community-non-resident/ Так же обращаю внимание, что согласно ст. 242 НК Экспорт товара облагается 0% НДС Согласно ст. 276-17 п. 4 обязательно в сч.ф. должны отражаться дата совершения оборота, ИНН/КПП для РФ и УНП для РБ
•СМR (об этом я писала выше)
•И еще один не мало важный момент, налоговики из РФ (с Республикой Беларусь не работали) стали требовать подтверждающие документы происхождения этого товара, т.е. я в этом случае прикладываю копии ГТД по импорту, что мы этот товар завозили из стран дальнего зарубежья.
Документы я готовлю в 5 экземплярах, Для чего это нужно, 2 комплекта водителю отдаю на всякий случай, чтобы предъявить на посту ГАИ и т.д. 3 экз. для покупателя, 4 экз. для таможни, 5 экз. покупатель ставит печать на накладной, СМR и в месте с заявлением отправляет нам.

В теме уже писали про Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Коротко повторю, что это заявление мы должны предоставить в НУ в течении 180 дней с даты совершения оборота. (не забываем про отметку налогового органа государства – члена ТС), вместе с заявление предоставляем копии контракта, сч.ф., накладной, СМR, платежного поручения.

5. Правила составления налоговой отчетности (декларации) по налогу на добавленную стоимость (форма 300.00):
составляем приложение 300.01 - Оборот по реализации, облагаемый по нулевой ставке, эта сумма переноситься в строку 300.00.003 декларации. Так же обращаю внимание, что согласно Правил составления декларации 300 Составление формы 300.07 - Реестр счетов-фактур по реализованным товарам, работам, услугам в течение отчетного налогового периода п.38. Не отражаются в Реестре счета-фактуры, выписанные в адрес нерезидентов, не осуществляющих деятельность в Республике Казахстан, в том числе через филиал и представительство, а также выписываемые в адрес физических лиц, за исключением индивидуальных предпринимателей. По этому при составлении формы 300.07 сч.ф. по экспорту мы не заносим. Данную сч.ф. нужно отразить в приложении 300.09 или 300.10

6. Обязательно в статистику сдаем форму 1-ТС, это обсуждалось в темах 1-ТС статистическая форма по Таможенному Союзу , Расчет стат. формы 1-ТС в Excel Не забываем, что до 3 числа, следующего месяца.

7. Так же нужно сдать отчет в НБ РК. Сдается форма 1 ПБ. Если до этого вы не отчитывались, то предварительно нужно пройти анкету обследования.

На форуме есть сообщество: community-custom-union/

Жду комментарии, может быть замечания…

Вроде все понятно и толково, спасибо, только исправить:

Евгения_Евгения писал(а):4. Далее готовим пакет документ :

спасибо Senator_I, только я не могу исправлять, пусть Кураторы подкорректируют

Отличная шпаргалка. При составлении декларации 300.00 советую сразу составить в табличной форме регистр для проверки оборота по нулевой ставке: могут быть расхождения с данными бухгалтерского учета.
Например: 1) если покупатели работают с Вами по предоплате, то курс в бухучете берется на дату оплаты, а в регистре и соответственно в обороте по 0% нужно курс Нац.банка взять на дату совершения оборота (т.е. на момент составления первого документа);
2)если условия поставки не совпадают с моментом совершения оборота (например DAP, CPT)- тут вообще отражение реализации может пройти в другом периоде ( ), скажем отгрузили товар с условием поставки DAP пункт пересечения границы 31.12.2011, бухгалтер поставил на путь, границу пересекли в январе 2012, на реализацию поставили в январе, а момент совершения оборота уже наступил, если ориентироваться на первый выписанный документ...
Оговариваюсь сразу: возможно я где-то не права, комментарии принимаются.

Теперь важно чтобы эта шпаргалка не потерялась. Как бы это сделать? Можно закрепить в первом сообщении ссылку на этот пост. Можно выделить в отдельную тему. Как считаете?

Я за отдельную тему, а сюда вставить ссылку на этот документ.