Форум казахстанского налогоплательщика

Я прочла подходящие темы, налоговый кодекс, но не нашла ответа на свой случай. Заранее извиняюсь если мой вопрос покажется глупым. Но надеюсь на ваше понимание.
ТОО на ОУР, не плательщик НДС. Я выдала счет-фактуру организации-покупателю (они работают через Казначейство) июньской датой, они просят переделать на июль, я выдала новую с новым номером и июльской датой. Что мне делать с первоначальной.
В Налогом кодексе написано: ст. 263 п.14. В случае необходимости внесения изменений и (или) дополнений в ранее выставленный счет-фактуру, не влекущих замену поставщика и (или) покупателя товаров, работ, услуг, в целях исправления ошибок производится аннулирование ранее выставленного счета-фактуры и выставляется исправленный счет-фактура. Положение настоящего пункта не применяется в случаях, предусмотренных статьей 265 настоящего Кодекса.
Необходимо ли мне сделать какую-то пометку или составить какой-то документ на первоначальный счет? Заранее благодарна.

Такие счета фактуры (переделанные) признаются аннулироваными. Причина акт не подписан Заказчиком или если товар Груз не доставлен Получателю. Красной полосой наискось и написано Анулирована по причине и так далее. СЧФ положить в первичные документы, в 1С сделать не проведенной и то и другое (в смысле счф и накл или акт).

Большое спасибо за ответ Lada, т.е. просто полностью перечеркнуть, написать аннулирована по причине не доставки повара и оставить в общей папке счет-фактур.

Всем привет. У нас в компании сложилась следующая ситуация:
по договору работаем с поставщиком услуг уже несколько лет. В конце каждого месяца выставляются СФ, мы их соответственно берем в зачет. Начиная с 2009 года СФ поставщик начал выставлять не корректно, к примеру в строку прочие начисления он относит сразу несколько позиций и при этом суммы получаются неправильные, кроме того подписи на СФ-явная подделка. Мы писали письма, звонили - все безрезультатно. В итоге директор дал приказ не принимать не корректные СФ и с письмами отправлять обратно. При этом мы все равно оплачивали услуги, но суммы оплаты были меньше чем предоставлено услуг. Так как они никак не реагировали на то, что мы не принимаем к учету их СФ, по их данным повис долг, а по нашим переплата. Они подали в суд за неуплату, а наш юрист предоставил копии выписанных ими СФ и доказал, что СФ не действительны. Наш поставщик услуг прислал нам письмо, в котором говорится, что те СФ считать недействительными и приложил к письму новые СФ с теми же номерами, с той же датой (т.е. 2009 год) и с другими суммами. Получается, что если мы их сейчас примем к учету задним числом, то за нами опять пойдет долг с прошлых периодов, оплатить то мы оплатим, но за тот период по нашим данным переплата и придется переделывать отчетность, сдавать допики и т.п, хотя это не по нашей вине. Я считаю, что поставщик должен теперь выставить новые СФ сегодняшним периодом.
Чесно говоря я в замешательстве. Может кто-нибудь посоветует как быть в такой ситуации, принимать ли к учету СФ задним числом или требовать переделать СФ и какими статьями НК это аргументировать, т.к. прочитав НК я не нашла ответа на свой вопрос.
Заранее спасибо.

Olga062007
сожалею, но вы оказались в очень щекотливой ситуации. Так как суд признал их сч.ф. не действительными, то они поторопились выписать вам действительные сч.ф. Не принять их к учету не можете, потому что услуги оказаны, частично оплачены и пр.
С другой стороны, согласно НК после оказания услуг,работ не позднее пяти дней должна быть выписана сч.ф., но так как они её в своё время выписали не корретно, вы её не приняли к учету, а суд восстановил справедливость, т.е. признал их не действительными. В связи с вышеизложенным, а также учитывая, что у вас есть решение суда, я считаю, что вы можете сейчас (в случае корректной выписки сч.ф) провести их в учете, а также сдать допол. отчеты. Т.е. считаю, что не своевременно сданная отчетность оправдывается решением суда. Предложте и им тоже самое сделать, потому что, то что они показали в своих отчетах, суд признал не действительным.

kaz, спасибо, я почему-то знала, что именно вы первым откликнитесь
Если я приму их задним числом это вроде как тоже не правильно. А почему бы в связи с решением суда о недействительности СФ им не выписать СФ сегодняшней датой, но в строках указать периоды, за которые выставляется СФ?

kaz писал(а):сожалею, но вы оказались в очень щекотливой ситуации.

вот именно, в щекотливой...поэтому хочется найти какое нибудь так сказать законное подтверждение тех или иных действий

Olga062007
а вы им и предложте именно

выписать СФ сегодняшней датой

, и даёт им на это право решение суда. Считаю, каким числом решение суда, с этого числа и выписать новые, и период указать тот, в котором сч.ф. признаны судом не действительными

т.е. дату сегодняшнюю, а в сч ф в тексте укзать, что за январь 2009 и т.д.

Спасибо kaz, предложим, только они могут отказаться...тут ссылочку бы на законодательство

Olga062007, а ссылка вам только на решение суда. Суд у нас "бог и царь" и для вас и для них решение суда- это и есть ссылка на ЗАКОН.

Да но в решении суда указано только лишь о недействительности СФ. Там не сказано, что нужно выставить другие СФ и именно сегодняшней датой

Olga062007 писал(а):Да но в решении суда указано только лишь о недействительности СФ. Там не сказано, что нужно выставить другие СФ и именно сегодняшней датой

а той датой они не могут вам выставить, той датой они вам выставили не корректные сч.ф., которые суд сегодня признал не действительными.

Спасибо kaz, убедили попробуем

А статья 263 п.14 ?
14. В случае необходимости внесения изменений и (или) дополнений в ранее выписанный счет-фактуру, не влекущих замену поставщика и (или) покупателя товаров, работ, услуг, поставщиком в целях исправления ошибок производится аннулирование ранее выписанного счета-фактуры и выписывается исправленный счет-фактура, который должен соответствовать следующим условиям:
1) соответствие требованиям пункта 5 статьи 263 настоящего Кодекса с указанием прежних номера и даты выписки;
2) указание в счете-фактуре даты исправления ранее выписанного счета-фактуры;
3) наличие одного из следующих подтверждений получения исправленного счета-фактуры получателем товаров, работ, услуг:
заверения получателем товаров, работ, услуг такого счета-фактуры подписями и печатью в соответствии с пунктом 8 настоящей статьи;
направления поставщиком товаров, работ, услуг такого счета-фактуры в адрес получателя товаров, работ, услуг заказным письмом и наличия уведомления о его получении.
Положение настоящего пункта не применяется в случаях, предусмотренных статьей 265 настоящего Кодекса.
В целях применения настоящего пункта не признается заменой поставщика и (или) покупателя товаров, работ, услуг изменение и (или) дополнение в ранее выписанный счет-фактуру:
идентификационного номера поставщика и (или) получателя товаров, работ, услуг;
номера свидетельства поставщика о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость.

Но ведь в этом пункте говорится о внесении изменений в ранее выписанные счета-фактуры, которые были приняты, но в которых обнаружены ошибки. А в этом случае счета-фактуры признаны недействительными, не ошибочными, а вообще недействительными. Их нельзя заменить у покупателя, так как у него их вообще нет в учете. Я тоже считаю, что поставщик обязан выписать правильные счета-фактуры настоящим числом.

Таня_КазСМ писал(а):Но ведь в этом пункте говорится о внесении изменений в ранее выписанные счета-фактуры, которые были приняты

Там не написано, которые были приняты. Просто написано, что ранее выписаны. А они точно были выписаны.

Нуреке писал(а):А статья 263 п.14 ?
14. В случае необходимости внесения изменений и (или) дополнений в ранее выписанный счет-фактуру, не влекущих замену поставщика и (или) покупателя товаров, работ, услуг, поставщиком в целях исправления ошибок производится аннулирование ранее выписанного счета-фактуры и выписывается исправленный счет-фактура

Как можно внести изменения в сч-ф, признанную недействительной? Т.е. ее как-бы нет...

и еще:

Нуреке писал(а):14. В случае необходимости внесения изменений и (или) дополнений в ранее выписанный счет-фактуру, не влекущих замену поставщика и (или) покупателя товаров, работ, услуг, поставщиком в целях исправления ошибок производится аннулирование ранее выписанного счета-фактуры и выписывается исправленный счет-фактура

Поставщику нечего аннулировать и некуда вносить изменения, его сч-фактуры аннулировал суд.

Я так понимаю: поставщиком в целях исправления ошибок производится аннулирование согласно решения суда.