Форум казахстанского налогоплательщика

ТОО работает в ОУР ,имеет доход от комиссии по реализацией авиабилетов(есть договор оказания агентских услуг)
Возможно ли перейти на упрощенку (всем требованиям соответствуем) при этом проводить через кассовый аппарат полную стоимость билета, а налог платить только с комиссии, я слышала что при агентских отношениях выручкой является сумма комиссионного вознаграждения. Спасибо

ellena-is писал(а):ТОО работает в ОУР ,имеет доход от комиссии по реализацией авиабилетов(есть договор оказания агентских услуг)
Возможно ли перейти на упрощенку (всем требованиям соответствуем) при этом проводить через кассовый аппарат полную стоимость билета, а налог платить только с комиссии, я слышала что при агентских отношениях выручкой является сумма комиссионного вознаграждения. Спасибо

ellena-is, дело в том что независимо от режима налогообложения через ККА мы обязаны проводить суммы выручки, полученные наличными. Значит, когда вы получаете деньги за билет, то должны пробить по чеку ВСЮ сумму.

Lenaivan 19 спасибо за ответ. Мы так и делаем выручку пробиваем полностью при получении денег за билет. Но меня интересуе расчет налога по упрощенке. Я должна брать всю сумму выручки(пробитую через ККМ например (100000 стоимость билета*3%=3000тенге налог) или можно так (100000выручка -96000(стоимость билета у представителя)=4000(моя комиссия)*3%=120 тенгеналог? Я понимаю что так работают при ОУР доходы минус расходы и налог с разницы 20%. Но я слышала что именно при агентских отношениях суммы собираемые в пользу третьих лиц не являются выручкой . Выручкой является сумма комиссионного вознаграждения.
Может кто работает по упрощенке в авиа или жд кассе чьим доходом является комиссионное вознаграждение, поделитесь пожалуйста опытом или подскажите где можно прочитать.Спасибо

Я работаю в турагентской фирме на ОУР, но даже и для нас оборотом является только комиссионное вознаграждение. Это подробно описано в Брошюре "Как вести учет в туристических организациях." Через несколько минут я напишу Вам выдержку о правилах ведения и учета с проводками.

1. По НДС Международные перевозки, в соответствии с НК, освобождены от НДС и оформляются едиными международными перевозочными документами. Агентское же вознаграждение не освобождается от НДС. Поэтому у агента, реализующего авиабилеты, облагаемым оборотом по НДС является агентское вознаграждение.
2.Перевозчики стремятся поддерживать одинаковые цены на билеты, вне зависимости от места их реализации. Стоимость билета одинакова в кассах аэропорта, кассе перевозчика и кассе турагента. Право собственности на эти билеты не переходят к турагенту. Агент не имеет права выдавать налоговый счет-фактуру, так как перевозка пассажиров не является его оборотом. Если агент выпишет покупателю налоговый сч-ф, он искусственно завысит свой оборот. Т.о. перевозки - это доход перевозчика, а не ваш. Но чек бить надо. И если уж быть совсем дотошным в исполнении законов то на каждую сумму надо бить 2 чека. Например стоимость авиабилета 100000 тенге, в том числе 5000 комиссия агента - 1 чек на сумму 95000 без НДС (при условии международной перевозки) , 2 чек - 5000 (в том числе НДС).
Я делаю такие проводки:1.Клиент внес деньги за билет Д1010 К3397 (через кка 2 чека)100000тенге
2. Выдала в п/отчет менеджеру по закупке авиа ( Д1251 К1010 95000тн
3. Авансовый отчет менеджера после приобретения авиа
Д3310 К1251 95000
Д3310 (указывается перевозчик)
4. Акт выполненных работ для перевозчика 5000 тн
Д1210 К6010
5. Бух.справка Д3397 К3310 100000тн
Д3397(клиент) Д3310(перевозчик)
Может все это и длинно, зато все проводки сходятся и сумма от клиента в доход не попадает, а только комиссионные вознаграждения. Может кто подскажет более короткий путь, буду признательна.

Альба, судя по приведенным вами проводкам, у вас не закрыт 1210 (5 000) и Кт сальдо по 3310 (по ДТ 95 000, по КТ 100 000). Проверьте проводки, а то новички будут руководствоваться ими и ..................

"Закрытие периода" все выравнивает при галочке в закрытии Д/К задолженности. Клянусь оборотк получается идеальная и нигде ничего не подвисает ни красным ни .... Единственно, что я упустила что у них упрощенный режим и наверное без НДС. Им ни к чему столько проводок. Отражать в доходах только сч-ф на комиссию? А остальное зафиксировать в учетной политике как расшифровку, что бы не было вопросов по суммам пробитым в ККА?

lenaivan1986 пожалуйста, помогите мне в разделе ф.300.00 2009г.

Альба писал(а):"Закрытие периода" все выравнивает при галочке в закрытии Д/К задолженности. Клянусь оборотк получается идеальная и нигде ничего не подвисает ни красным ни .... Единственно, что я упустила что у них упрощенный режим и наверное без НДС. Им ни к чему столько проводок. Отражать в доходах только сч-ф на комиссию? А остальное зафиксировать в учетной политике как расшифровку, что бы не было вопросов по суммам пробитым в ККА?

Они по ККА будут выбивать общую выручка или только свой доход?

Альба писал(а):lenaivan1986 пожалуйста, помогите мне в разделе ф.300.00 2009г.

Альба, често сказать сама не заполняля еще, но если есть вопросы - давайте. Все равно самой надо разбираться. Так что жду вопросов.

Я вопрос как раз и задала в теме ф300.00 версия 8 2009г. В этой теме не осмеливаюсь

А через ККА пробивать всю сумму от клиента. Он ведь потребует этого. Но 2 чеками (если есть учет по НДС). Ведь не всегда сумма по чеку является доходом предприятия. Иначе как быть с авансовыми платежами наличными и др. ситуации. Я считаю, что эту ситуацию надо отразить в учетной политике, со всеми ссылками на письма НК и пр. законодательные акты.

что касается продажи а/билетов:

Дт Кт
1285 3399 (поставщ) 38994тг выписан а/б пассаж( за минусом комис,)
1285 6010 1038тг комис.вознагр (доход), без ндс
1285 3130 125тг НДС с дох
1210(пассаж, орг) 1285 40157 реализ-я пассаж, организ.
1010 1210 40157 оплата в кассу
3399 1030 38994 перечисл. в авиакомп.
6010 5510 1038 закрытие периода

чек пробивается на всю сумму, НДС 0 на ККМ.

Отслеживание перемещений. Некоторые сообщения перенесены в тему: Как вести учет в туризме Всего сообщений перенесено 2