Форум казахстанского налогоплательщика

1. Решение учредителя
2. в 3-х дневный срок после принятия решения о ликвидации через концелярию в НК
3. акт сверки со сверкой
4. объявление в газету
5. сдать ликвидационные за квартал по тем налогам по каким отчитываетесь и ликвид.годовой
6. подать объявление в газету
7. уничтожить печать
8. заявление на ликвид. и ждать проверку

Здравствуйте уважаемые профессионалы. У нас в филиале немного странная ситуация. В начале апреля 2010 наше АО объявила о ликвидации филиала с 1 мая и открытие ТОО вместо филиала с передачей долгов от филиала к ТОО, но все юристы, да и я сама понимаю, что за короткий срок такие процедуры не делаются. Филиал у нас является субъектом крупного бизнеса с численностью 500 человек, во первых на 30.04.10 нужно всем посчитать компенсацию за отпуск, во вторых списание материалов трудоемкий процесс, и самое главное для того, чтобы передать долги ТОО, нужно, чтобы ТОО имело лицензию, а у нас все на стадии получения на данный момент.
Я как бухгалтер, озадачена. Приказ с АО о ликвидации вышел 30.04.10г. Т.е. я должна была в первые 3 дня после приказа сдать ликвидационную отчетность в налоговую, но это же нереально для нас!
Что делать? Как нам быть, если мы до сих пор продолжаем работать в филиале в мае. Я думаю, что такие приказы с АО должны создаваться уже когда филиал передаст все долги, всё посчитает.
Скажите пожалуйста, как происходит процесс ликвидации филиала?

Во-первых, вы должны были дать объявление в газету о закрытии филиала за 2 месяца до подачи заявления... это как минимум, посм. еще есть отдельно тема по ликвидации предприятий.
Конечно вы должны прекратить деятельность, а иначе как вы собираетесь составлять ликвидационную отчетность

Спасибо... Мы сами в трансе, прекращать деятельность мы не можем, потому что у нас строительство, если вот это строительство бы передали в наше открывшееся ТОО, то это другое дело, тогда бы сразу и ликвидировали, но у нас в ТОО еще нет лицензии, нет свидетельства о НДС, все только на стадии. Как быть?

Зачем бежать впереди паровоза, вначале подготовьте филиал к закрытию: закройте Д/К задолженность(вы должны удовлетворить требования кредиторов в теч. 2 мес. и, если есть взыскать со своих дебиторов), больше никаких хоз.операций по филиалу не производить, расчитайте своих сотрудников + получите лицензию на ТОО, только потом, когда у вас будет готова вся ликвид. отчетность принимайте решение о закрытии, издавайте приказ, подавайте заявление в НК на проведение комплексной проверки. Если есть переплата по налогам и высока вероятность ее вернуть, то р/с пока не закрывайте. Удачи! Требуйте, чтобы вам назначили проверку, а-то можно долго ждать...)

Баланс у вас должен быть нулевым(как если бы вы т-ко открылись), т.е. все неудовлетворенные требования относите на расходы(обратите внимание на вычеты можно относить или нет), а все обязательства д.б. признаны доходами + сделать кор-ку по НДС... вроде бы все... Кодекс читайте, там все расписано

Большое Вам спасибо! Теперь точно понятно, что вперед паровоза нас гонят.

Подскажите пожалуйста. Предприятие ликвидируется 31.05.2010г.
1) 701.00 Налог на имущество сдан в начале года на все 4 квартала по 100 000, теперь сдаю дополнительную за минусом 3 и 4 квартала (01.08.10,01.11.10), но т.к. предприятие ликвидируется 01.06.10г., то месяц я беру в расчет. Т.е. 1кв.+2кв.+месяц май. А минусую июнь,июль и 4 квартал.
2) Если я сдаю 700.00 за 2010г., то по налогу на имущество и транспортному делаю расчет на 5 месяцев.Причем расчет имущества я длелаю по балансовой стоимости следующим образом:
01.01.10 - 100 000
01.02.10 - 100 000
01.03.10 - 100 000
01.04.10 - 100 000
01.05.10 - 100 000
01.06.10 - 100 000
Итого - 600 000/13 = 45 154*1,5% = 677
Или же - 600 000/6 = 100 000*1,5% = 1500

Правильнь ли я считаю 701.01 и 700.00?
Очень нужна помощь, подскажите пожалуйста.

Цифры между 700, и 701 не связывайте, они примерные. Главное сам расчет верный или же нет?

Vanda писал(а):1) 701.00 Налог на имущество сдан в начале года на все 4 квартала по 100 000, теперь сдаю дополнительную за минусом 3 и 4 квартала (01.08.10,01.11.10), но т.к. предприятие ликвидируется 01.06.10г., то месяц я беру в расчет. Т.е. 1кв.+2кв.+месяц май. А минусую июнь,июль и 4 квартал.

май не берете в расчет. минусуете 3-4 кварталы. (п.3 ст.402)

Vanda писал(а):Итого - 600 000/13 = 45 154*1,5% = 677

этот вариант больше подходит п.2 ст.397 НК

Может еще кто выскажется?!

Спасибо большое! А то уж совсем запуталась.
Может кто еще правда выскажется?

При ликвидации ТОО нужно ли сдавать доп. отчет по аванс.платежам по КПН после сдачи декларации, что подавали на 2010г.? Подано 279000, ежемесячный платеж 31000 с апреля по декабрь, ликвидация в июне.
С июня по декабрь выходит 217000, т.е. сдавать с "-217000", ежемесячный платеж "-31000".?
Ну вроде аванс. платежи не сдаются с минусом.
В прошлом году при закрытии одного ТОО не сдали этот корректирующий отчет, а сама налоговая не делала, так я с этим носилась потом еще полтора месяца.т.к. на лицевом были эти начисления до декабря.
И странно в налоговой сказали: "ну сдайте, не помешает."
Ваши мнения?

Iva писал(а):При ликвидации ТОО нужно ли сдавать доп. отчет по аванс.платежам по КПН после сдачи декларации, что подавали на 2010г.? Подано 279000, ежемесячный платеж 31000 с апреля по декабрь, ликвидация в июне.
С июня по декабрь выходит 217000, т.е. сдавать с "-217000", ежемесячный платеж "-31000".?
Ну вроде аванс. платежи не сдаются с минусом.

согласно пп.1 п.2 ст.141 ваш годовой доход более 379 600 000 тенге? если ответ положительный... тогда отзовите отчетность по авансовым платежам... и сдайте новый с верным расчетом...

Машуня, не согласна с вами. Оборот-то согл.ст.141 соответствует.
1.если отзову старую отчетность, а сейчас снова подам, это уже будет несвоевременная сдача - штрафные санкции, это никак недопустимо.
2. что даст нам этот ход? Также и подам аванс.платежи с меньшей суммой, она также ляжет на лицевой счет с апреля по декабрь этого года. Смысл в чем?
Может вы не так поняли? Как убрать начисление аванс.платежей за оставшийся период после ликвид.отчетности по корпорат.налогу?
На год подали 345,0 тыс.
Сдали до сдачи 66,0 тыс.
январь 22,0 тыс.
февр. 22,0
март 22,0
После сдачи 279,00 тыс.
апрель-31,0
май 31,0
июнь 31,0
июль 31,0
авг. 31,0
сент.31,0
окт.31,0
нояб.31,0
дек. 31,0
Все эти суммы с апреля по декабрь уже разнесены в лицевом счете.
Завтра сдаю ликвид.отчетность. Корпорат. налог начислен 316,0 тыс.
Надо же сделать,чтобы на лицевом ушло начисление с июня по декабрь.Т.е. 31,0тыс.*7 мес.=217,0тыс. ( минус 217,0).Если подать с минусом, то получится, что аванс.платежи поданы на 128,0тыс., а фактически начислено 316,0 тыс., это уже будет превышение, что влечет штраф.
Просто я уже сталкивалась с такой проблемой, когда не сделали доп.отчет по корректировке аванс.платежей за период, приходящийся после ликвид.декларации, и это начисление по декабрь болталось очень долго на лицевом, нас не закрывали, столько времени и нервов было потрачено, пока налоговая не соизволила сделать сама корректировку.
Или уж плюнуть, пусть потом сама налоговая убирает начисления с июня по декабрь.

Iva писал(а):Завтра сдаю ликвид.отчетность. Корпорат. налог начислен 316,0 тыс.
Надо же сделать,чтобы на лицевом ушло начисление с июня по декабрь.Т.е. 31,0тыс.*7 мес.=217,0тыс. ( минус 217,0).Если подать с минусом, то получится, что аванс.платежи поданы на 128,0тыс., а фактически начислено 316,0 тыс., это уже будет превышение, что влечет штраф.

После сдачи ликвидационной сотки, авансовые должны убрать с лицевых, как это произошло в 2009 году.

Iva писал(а):Или уж плюнуть, пусть потом сама налоговая убирает начисления с июня по декабрь.

Я бы так и сделал.

Точно, лучше оставлю, как есть. Потом уж буду их теребить.
Как лучше сделать, отправить сейчас по СОНО отчеты или лучше после 12 ночи, чтобы дата была завтрашнего дня, т.к. завтра понесем все заявления и декл.по КПН бумажную?

Подскажите кто-нибудь, пожалуйста. Впервые сталкиваюсь с банкротством. По итогам налоговой проверки образовалась задолженность перед бюджетом, ТОО погасить ее не может. Прошло уже 5 месяцев, к ТОО были применены все процедуры по взыманию. Что теперь? НУ на нас подает в суд о принудительном банктротстве? Или мы на добровольном основании пишем заявление в экономический суд о признании нас банкротами?

Rimma77,
вот интересная инфа по вашему вопросу, вы можете добровольно возбудить дело о банкротстве:

Дело о банкротстве может быть возбуждено добровольно, на основании заявления самого должника, или принудительно - по заявлению кредитора, в том числе налоговых органов, если у должника имеется задолженность по налогам и другим обязательным платежам в государственный бюджет. Прокурор вправе обратиться в суд с заявлением о признании должника банкротом, если им обнаружены признаки преднамеренного банкротства (от своего имени, в интересах кредитора - Республики Казахстан или в интересах кредиторов отсутствующего должника).
Кредитор вправе направить в суд заявление о признании должника банкротом, если его требование к должнику составляет не менее 150 месячных расчетных показателей (в 2007 г. это соответствовало 1 350 долл. США) и не исполняется в течение трех месяцев с момента наступления срока исполнения. Низкий порог задолженности, позволяющий легко и без санкции суда возбудить дело о банкротстве, позволяет кредиторам злоупотреблять такими заявлениями, а также прибегать к банкротству в случаях, когда можно обратиться в суд с простым ходатайством о взыскании долга. Комитет по делам о несостоятельности и кредиторы уже критиковали такое положение дел. В настоящее время обсуждаются поправки к Закону "О банкротстве", которые, возможно, позволят повысить порог задолженности для возбуждения дела о банкротстве и сократить избыточную практику такого рода обращений кредиторов.

kaz, спасибо большое за ответ, но мне нужна информация другого характера. Я хочу знать, могу ли я сейчас не проявлять инициативу и ждать действий НУ, т. е. когда они подадут иск на наше предприятие (для меня этот вариант предпочтительнее). Дело в том, что я консультировлась у юриста, он сказал, что мы можем бездействовать они все сделают сами (в смысле НУ). И все ж таки, хотелось бы узнать у людей с опытом, у тех, что уже прошли все этапы банкротства.

Rimma77, не дай бог-обанкротиться и пройти через горнило такой ликвидации.
Но думаю, что ваши юристы правы. Добровольно- это когда вы хотите сами...А вы не хотите, ну не хотите и все тут.... вот пусть кому вы должны и банкротят вас, закон это предполагает.