Форум казахстанского налогоплательщика

Здравствуйте, ответьте пожайлуста мне на такой вопрос: Наша компания осуществляет экспидиторские международные услуги. Мы заключили контракт с Шведской компанией на осуществление международных перевозок. Теперь эта Шведская компания просит нас оплатиь услуги Шведской аудиторской компании и обещает зачислить эту сумму в счет будущих перевозок. Чем это нам грозит в плане налоговых обязательств и какие проводки мы должны дать. Заранее спасибо.

А как эти платежи будет у Вас пропускать банк? Так ведь тоже свои правила есть.

По паспорту сделки у Вас будет получатель и только ему Вы можете оплатить. Никаких платежей в счет третий лиц при валютных операциях не бывает.

Так как мы оказываем экспедиторские услуги, то паспорт сделки в банке не регистрируется. Платежи проходят на основании контракта и выставленных счетов на оплату. Предполагается заключение договора переуступки прав требования.

Попробуйте если банк пропустит то Ваше счастье.

Подскажите, пожалуйста мы казахстанская компания-резиденты оказали немецкой компании-нерезидентам транспортные услуги.Какие налоги должны мы здесь заплатить? НДС мы заплатим или возмемь в зачет? Заранее спасиб о за ответ.

Я не смогла свой вопрос отправить в нужную тему извените, но я думаю что вы мне поможите. Мы заключили договор займа с россией, в ней я не знаю какая сторона прописали что ежемесячно мы будем выплачивать годовые проценты. Насколько я знаю (там слышала, здесь узнала и т.д.)по нашему законодательству мы не имеем права(а может и имеем) выплачивать годовые проценты нерезиденту и это обложится налогами, ВООБЩЕМ НАМ ЭТО НЕВЫГОДНО. Помогите мне найти статью Закона на которую я могла бы опереться чтобы не выплачивать эти годовые (переподписать договор и не ломать голову) не делать квартальные отчеты за нерезидента.

1.если вы оказываете услуги на территории РК, то НДС у вас начисленный - как с любой реализации и он идет к начислению, а не в зачет.
2. когда Нерезидент будет Вам выплачивать деньги, они могут удержать с вас КПН, но если вы им предоставите сертификат резиденства РК, то они смогут выплатить чистую сумму без удержания налога

Здравствуйте,подскажите где можно почитать о налогообложении международных перевозок.Мы закупаем металл в России и есть возможность доставки российскими машинами,перевозчик физическое лицо.Какие возникают налоговые обязательства?Облагать ИПН по 210 форме?А КПН?Нужен ли договор,ведь это все будет проходить таможню,что то совсем запутался...Подскажите

Можно договор поставки составить таким образом, что все обязательства по доставке товара покупателю, берет на себя российская сторона... Но это так, просто совет.
Но, пока, как я вижу, у Вас получается два вида договора: Договор на поставку товара-импорт. И договор о доставке(перевозки) товара.
При заключении договора на доставку-перевозки с физ.лицом-нерезидентом, у последнего возникает доход из источников РК.

О налогообложении международных перевозок, можно почитать в налогом кодексе.
Ключевые слова: нерезидент, физ.лицо.,международные перевозки, импорт.

Статья 192. Доходы нерезидента из источников в Республике Казахстан
16) 16) доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках, а также внутри Республики Казахстан.
В целях настоящего раздела международными перевозками признаются любые перевозки пассажиров, багажа, товаров, в том числе почты, морским, речным или воздушным судном, автотранспортным средством или железнодорожным транспортом, осуществляемые между пунктами, находящимися в разных государствах, одним из которых является Республика Казахстан.
Международными перевозками в целях настоящего раздела не признаются:
перевозка, осуществляемая исключительно между пунктами, находящимися за пределами Республики Казахстан, а также исключительно между пунктами внутри Республики Казахстан;
перемещение продукции по трубопроводам;

Статья 194. Ставки подоходного налога у источника выплаты
Доходы нерезидента, осуществляющего деятельность без образования постоянного учреждения, из источников в Республике Казахстан подлежат налогообложению у источника выплаты по следующим ставкам:
5) доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках - 5 процентов;

И далее, последовательно Вы увидите в налоговом кодексе, какие обязательства по исчислению, удержанию, отчету и уплате подоходного налога у источника выплаты несет Ваша сторона. Статьи 195,196 НК.
Импорт подлежит налогообложению при пересечении таможенной границы РК при подаче ГТД. Можно обратиться к брокерам, которые помогут в составлении ГТД и в расчетах перечисленных налогов и сборов. При импорте доход нерезидента подоходным налогом у источника выплаты не облагается.
5. Налогообложению не подлежат:

Статья 193. Порядок исчисления и удержания подоходного налога у источника выплаты
1) выплаты, связанные с поставкой товаров на территорию Республики Казахстан в рамках внешнеторговой деятельности;

Каждая сторона самостоятельно несет в своей стране налоговые обязательства.

А де можно почитать налогообложение при международных перевозках оказываемое нашими казахстанскими компаниями нерезидентам? Заранее спасибо за ответ.

Насчет доходов за транспорт.услуги нерезидента из источников в РК ясно:
руководствуемся "ст.194. Ставки подоходного налога у источника выплаты
Доходы нерезидента, осуществляющего деятельность без образования постоянного учреждения, из источников в Республике Казахстан подлежат налогообложению у источника выплаты по следующим ставкам:
5) доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках - 5 процентов;"

А кто-нибудь подскажет: облагаются ли НДС транспортные услуги нерезидента? Или эти услуги автоматически облагаются при оформлении ГТД?

Габдулла писал(а):А кто-нибудь подскажет: облагаются ли НДС транспортные услуги нерезидента? Или эти услуги автоматически облагаются при оформлении ГТД?

В ГТД включаются ВСЕ затраты связанные с доставкой товаров на тамож.территорию РК. в т.ч. транспорт.услуги.
И на всю стоимость товара нашей таможней одной суммой начисляется НДС. И получатель его оплачивает.
Перевозчик-нерезидент даже может не утруждаться выпиской СФ, всё равно у таможенников "свои расценки"
на стоимость доставки товара с разных точек мира.
А если и выпишет перевозчик-нерезидент СФ, то пусть делает это в соотвествии со своим законодательством.

Спасибо! То есть, это значит, что ТОО платит НДС с услуг перевозчик-нерезидент при растаможке и никаких других отдельных от ГТД платежей по НДС, как не производит?

Таможня - это экономические "ворота" страны.
Если вы через эти "ворота" прошли, то больше никаких налогов связанных с растможкой быть не может.