Форум казахстанского налогоплательщика

Свиток (Свернуть/Развернуть)

В соответствии с п. 2 статьи 569 НК РК субъект становится плательщиком налога на добавленную стоимость с первого дня месяца, следующего за месяцем, в котором он подал налоговое заявление для постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость.
Соответственно в случае если субъект подает заявление на постановку на учет по НДС датой, отличной от даты начала месяца, например, 15 июля, то в соответствии с требованиями НК РК в регистре «Учетная политика (налоговый учет)» новые параметры учета НДС необходимо установить по состоянию на 1 августа. Такими параметрами являются: признак «Плательщик налога на добавленную стоимость», «Налоговый период» и «Метод отнесения в зачет».
При этом, в соответствии с пп. 5) пункта 1 статьи 256 НК РК, при постановке лиц, указанных в пп.1) п.1 статьи 228 Налогового Кодекса, на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость, лица, вставшие на учет по НДС, имеют право на зачет сумм налога на добавленную стоимость по остаткам товаров (включая основные средства, нематериальные и биологические активы, инвестиции в недвижимость) на дату постановки на учет. Таким образом, на момент постановки на учет по НДС субъектам необходимо оформить ввод начальных остатков по зачетным суммам налога на добавленную стоимость.
Для ввода остатков по товарам необходимо «вручную» рассчитать суммы НДС, относимого в зачет по каждому виду товара и оформить документ «Операция бухгалтерский (налоговый) учет» (меню «Операции») на дату постановки на учет по НДС по счету 1420 в корреспонденции со счетом учета ТМЗ.
Для дальнейшего отражения суммы зачетного НДС по остаткам товаров в Декларации по НДС (форма 300.00) необходимо также выполнить записи в регистр накопления «НДС к возмещению». Для этого с помощью документа «Корректировка записей регистров» (меню «Операции») выполняется корректировка регистра накопления «НДС к возмещению» на дату постановки на учет по НДС. При этом в поле «Вид операции» необходимо указать вид поступления, у которого установлен код строки Декларации по НДС (форма 300.00), в которой требуется отразить данные обороты.
Операция при принятии к зачету суммы НДС по остаткам основных средств имеет свои особенности в связи с тем, что в конфигурации учет основных средств организован не только на счетах бухгалтерского учета, но и в специальных регистрах, таких как «Параметры амортизации ОС (бухгалтерский учет)», «Первоначальные сведения ОС (бухгалтерский учет)», «Начисление амортизации ОС (бухгалтерский учет)» и т.д. Поскольку в результате принятия НДС в зачет по остаткам основных средств в бухгалтерском учете будет уменьшена балансовая стоимость этих основных средств, следовательно, в регистрах сведений по учету основных средств также необходимо скорректировать данные. Эту операцию удобно оформить с помощью документа «Реструктуризация ОС».
Документ «Реструктуризация ОС» позволяет сформировать проводки по бухгалтерскому учету по списанию части балансовой стоимости основного средства на счет 1420, а также позволяет выполнить пересмотр параметров начисления амортизации и, соответственно, сформировать записи в регистры сведений по учету основных средств одновременно. Документ «Реструктуризация ОС» создается на дату постановки на учет по НДС с видом операции «Частичное списание». В данном документе на закладке «Прочие» нужно указать счет списания 1420 и сумму, равную стоимости частичного списания балансовой стоимости основного средства.
Такой документ необходимо создать на каждое основное средство отдельно, по которому необходимо принять в зачет НДС на момент постановки на учет по НДС.
При проведении документа сформируются проводки по списанию суммы НДС с основного средства на счет учета НДС к возмещению.
Для формирования записей в регистре «НДС к возмещению» необходимо оформить документ «Корректировка записей регистров» и выполнить корректировку регистра накопления «НДС к возмещению» датой постановки на учет по НДС.