Форум казахстанского налогоплательщика

Добрый день! Буду очень признательна за помощь.
Ситуация: Компания нерезидент хотят нам выставить счет
1. За обучение по внедрению функциональной валюты в отчеты для учредителей.
2. За работу програмиста по внедрению отчетов в 1С.
От сюда у меня вопросы по первой ситуации
а) Что такое функциональная валюта?
б) Могу ли я это обучение взять себе на вычет
в) Если это обучение нельзя взять на вычет, как быть с командировкой, т.к обучение будет проходить в др. стране.
г) Какими налогами облагается данная услуга (на сколько я понимаю КПН и НДС, но хотелось бы подробнее)
По второй ситуации
а)Если мы получим счет как услуга программиста, то какие налоги должны заплатить и нужно ли увеличить стоимость НМА (у нас 1С числится как НМА)
б) Если мы получим счет как покупка самого отчета, какие налоги платим и как это отразить в бухгалтерии (в смысле чем эта программа будет являться)
Ответ учредителям нужно дать сегодня, поэтому кто знает подскажите. Заранее всем спасибо

Согласно казахстанского кодекса все операции должны производится в национальной валюте- тенге. Но согласно международным стандартам для составления финансовой отчетности вы можете выбрать другую валюту, она и будет называться функциональной. Теперь с нерезидентом. Во- первых, где будет осуществляться услуга нерезидентом в Казахстане или в другом государстве? Во-вторых, тема командировки-обучение? Как Вы оплачиваете за обучение- нал или безнал?

Вопрос а. Я так думаю, что фунциональная валюта это валюта, в которой вы ведете свой учет. Например, в России это рубль, в Казахстане - тенге. А бывает, что филиал иностранной компании должен вести бух учет в двух валютах;
Вопрос б. Обучение можно брать навычет если все условия подпадают под ст. 110 пункт 1НК2009 " вычету подлежат доход работника в виде расходов работодателя , направленных ..на обучение, повышение квалификации или переподготовку работника, связанной с производственной деятельностью" и тд. Обязательно должен быть приказ директора предприятия на обучение.
Вопрос в. Должен быть приказ на командировку , цель - обучение.., смета расходов, приложены к авансовому отчету все проездные билеты, посадочные талоны, проживание, питание (насколько я помнюб в НК есть суточные лимиты на обучение) итд. Копии Сертификатов о пройденном обучении. Скорее всего, акт выполненных работ также потребуется.

ЕленаN писал(а):Согласно казахстанского кодекса все операции должны производится в национальной валюте- тенге. Но согласно международным стандартам для составления финансовой отчетности вы можете выбрать другую валюту, она и будет называться функциональной. Теперь с нерезидентом. Во- первых, где будет осуществляться услуга нерезидентом в Казахстане или в другом государстве? Во-вторых, тема командировки-обучение? Как Вы оплачиваете за обучение- нал или безнал?

Вообще предпологается что обучение будет проходить в др. Государстве, но оплачиваем мы, а оплачиваем безналом

chau спасибо за ответ, но меня берут смутные сомнения, будет ли это связано с производственной необходимостью, т.к это отчеты только для учредителей

Если вы имеете ввиду компанию нерезидента, не зарегистрированного в Казахстане, то в случае отчета 1С, вы должны платить и КПН, и НДС за нерезидента, НДС можете взять себе в зачет, если стоите на учете по НДС.
Если оформите как программу то КПН=15%
Если как консультационные услуги программиста тогда КПН=20%. Смотрите также конвенции.
Если компания-нерезидент зарегистрирована в Казахстане, тогда там все проще.

НДС за нерез не увеличивает стоимость основных НМА если вы берете его в зачет, если не берете то тогда увеличивает.
КПН за нерез считается налогом, уплаченным от имени этого нерез в бюджет и к НМА не относится. (Насколько я помню есть еще нюанс по-поводу включения суммы КПН в контракт. ТО есть сумма КПН должна сидеть в общей сумме услуг . И только в этом случае вы можете брать КПН навычет. )

Обучение НДСом облагать не нужно,так как ст.236 пункт 2 говорит что "место реализации работ, услуг признается место ...2) фактического оказания услуг, если такие услуги относятся к услугам в сфере...образования..." То есть если обучение будет проходить зарубежом что подтверждается сертификатом, билетами, гостиницей итд, то местом реализации не является РК. Про обучение я в ст.192 (КПН) ничего не нашла. Поэтому не уверена, нужно ли облагать КПН.

Евгения_Евгения писал(а):chau спасибо за ответ, но меня берут смутные сомнения, будет ли это связано с производственной необходимостью, т.к это отчеты только для учредителей

По моему мнению, отчеты для учредителей и прочих пользователей необходимы для принятия решений, то бишь для управленческого учета. А это является неотъемлемой частью любого бизнеса. Надеюсь что я права Главное, доказать это налоговикам.