Форум казахстанского налогоплательщика

Представительства РФ на территории Казахстана и ТОО (как юридического лица, созданного в Казахстане).
Наша организация планирует открыть Представительство или зарегистрировать ТОО в Казахстане для осуществления деятельности по оптовой торговле оборудованием для ритейловых сетей. Оборудование будет приобретаться, и поставляться из России.
Руководство просит проанализировать систему налогообложения при открытии Представительства или при регистрации ТОО (дочки), включая начисление и уплату налогов (и ставки): НДС, корпоративный подоходный налог, с дивидендов, зарплатных налогов и т.д.
Подскажите, пожалуйста: как можно провести анализ таких данных, что выгоднее для налогообложения: регистрация ТОО или Представительства? Какие еще налоги могут быть уплачены в том и другом случае, и по каким ставкам?
К сожалению, из Соглашения об избежании двойного налогообложения не очень все поняла. Читала НК РК (некоторые статьи), но так и не смогла сложить для себя картину.
Может быть, у кого-нибудь есть статьи по этому поводу со сравнительным анализом?

Представительство как правило не коммерческая организация со своим налогооблажением и своими привелегиями, но торговое представительство иностранной компании хуже чем ТОО с иностранным участием. Лучше всего открыть ТОО с ИУ. То есть учредитель вносит уставной капитал и ТОО живет по законам РК. Экономия по налогам в принципе не большая, но все таки есть. Но еще много есть своих нюансов - работники будут местные или российские? Директор резидент не резидент? Поставка будет только товар или будут услуги (наример монтаж оборудования и т.д.).
Так что на кратную информацию краткий ответ.
Одно могу сказать точно иметь участником иностранца да еще юрика выгоднее чем своего собственного. В этом случае участник может любое количество денег вносить как заем от участника (в РФ это не запрещено законом). Есть у меня такое юр лицо. Бизнес в принципе не идет (оборудование нефтянникам хотели поставлять, а тут цены требуют ниже чем во всем мире ) то есть работа может раз в год быть, а может и не быть. Зато зпл ежемесячно строго по часам. Разумеется за счет денег участника. И главное на эти займы не действуют три года потому как это не кредиторская задолженность которую не вернул надо признать доходом. Вот так 5 лет работаем. Убытки хоть пруд пруди. Так что кроме налогов по зпл ничего толком нет.

Лада, спасибо Вам огромное за ответ и за совет!
Вопрос в том, что, к сожалению, для меня маловероятным предоставляется возможность сделать расчет по налогам (каккие будут уплачены и в какой процентной ставке) при применении той или иной формы регистрации (Представительство или ТОО).
Кроме покупки товара в РФ и его реализации планируется предоставление сопутствующих услуг по ремонту (монтажу) этого оборудования.
У нас также сотрудниками будут российские граждане, а учредителем будет юр. лицо РФ.
Можно ли Вас попросить? Если Вы нечаянно встретите данные по налогообложению в том или ином случае, не составит ли Вам труда прислать мне ссылку, пожалуйста? (мой ящик 7772777@mail.ru)
Приношу извинения за свою просьбу, но сижу над своим вопросом уже несколько дней и ничего не могу найти
Еще раз большущее Вам спасибо за то, что уделили мне время!
С уважением, Татьяна!

И я позволю вставить свои пять копеек.
Во-первых, Татьяна, рад Вас приветствовать на нашем форуме. Для всех остальных скажу, что насколько я понимаю, Татьяна из России.
Так вот между налогообложением наших двух стран есть много общего и много различий. Кроме того, мы сейчас находимся в стадии очередной смены Налогового Кодекса Республики Казахстан. С Нового года у нас будут действовать несколько другой, во-многих пунктах измененный, а иногда и усложненный Кодекс.
Причем несмотря на то, что он вышел на финальный отрезок своего пути, он еще вероятно может измениться в каких-то своих позициях. Так что более-менее уверенно можно говорить только о текущей ситуации.
В Вашей ситуации, нужно смотреть с двух позиций:

1. Экономическая: какой из вариантов выгоднее с точки зрения налогов, отчислений, сборов и т.д.
2. Практическая: какой вариант удобнее для организации бизнеса, потребует меньше документов, меньше усилий и т.п.

Так вот в зависимости от вида бизнеса, объема и частоты работ, услуг, продаж, поставок, в конце концов от оборота средств и прибыли может быть более важен из критериев: финансово-экономический или практический.
Насколько я понимаю, Вам важен финансовый, причем Вы спрашиваете именно про налоги, то есть Вашу возможную налоговую нагрузку.
Вы уверены, что у Вас будут достаточно большие обороты, чтобы организовывать ТОО или Представительство. Есть и другие варианты, например, при небольшом объеме, может имеет смысл на местного представителя оформить ИП (Индивидуальный предприниматель).
А если оборот достаточно велик, вероятно выгоднее ТОО. Но это мое ИМХО, причем строго не-бухгалтерское, а то что я вижу на деле, среди компаний, изначально растущими из-за рубежа.
Лада, права нужно больше данных и для каждого случая может быть выгоднее та или иная модель. И я уверен, что наши бухгалтера смогут еще что-то сказать по Вашей ситуации. Так что к ним стоит прислушиваться, но и самим составить примерный расклад: такой-то годовой доход, такая-то зарплата сотрудникам, такие таможенные сборы, соц. налог, пенсионные сборы, КПН.
Если еще у кого-то была практика работы с такими вариантами, будем рады услышать.

Добрый вечер, Sokref!
Спасибо большое Вам за подсказку, за совет и за помощь!
Как Вы правильно заметили, я из России, поэтому заблудилась совсем в том что и как (не говоря уже про аббревиатуры, отличающиеся от наших)
Пытаюсь хоть как то выти на Ваш НК, но.... чтой то... меня не пущають . Даже себе представить не можете, как Вы мне помогли и Лада (есть от чего исходть)!
Еще раз благодарю за помощь!
С уважением, Татьяна!

Подскажите, пожалуйста, а налог на сверхприбыль платится только недропользователями или всеми налогоплательщиками?
Есть еще какие - либо виды деятельности, в соответствии с которыми надо будет платить этот налог?
Спасибо!

Налог на сверхприбыль:
Статья 305. Плательщики
Плательщиками налога на сверхприбыль являются недропользователи, за исключением осуществляющих деятельность по контрактам о разделе продукции, на добычу общераспространенных полезных ископаемых и подземных вод, а также строительство и эксплуатацию подземных сооружений, не связанных с разведкой и добычей, при условии, что данные контракты не предусматривают добычу других видов полезных ископаемых
Это по Кодексу на сегодня и до конца года.
Что будет с января - посмотрим.
Sokref действительно прав у нас даже в последнюю минуту могут много много изменить поэтому лучше подождать официальной публикации Нового Налогового Кодекса.
Что хочу добавить (раз уж Вы из России) - согласно соглашения между нашими странами Россия должна отпускать в РК товары без НДС, НДС платится при растоможке грузов здесь по нашим ставкам сейчас 13% на следующий год 12% (это уже не изменят так что можзно смело писать), но на деле это не работает в 99,99 случаях. Россия ставить цена без НДС а на самом деле пишет полную стоимость (понимаете они НДС не выделяют как положено, а включают в стоимость товара по графе без НДС). Почему? Говорят что там в России возврата НДС надо ждать 6 мес даже крупным предприятиям это не выгодно.

Относительно зачета НДС из бюджета у нас действительно нонсенс. В соответстии с нашей ст. 165 НК РФ необходимо предоставить кучу документов, которые там приведены. А кроме определенного этой статьей списка, налоговики спрашивают дополнительно еще документы. И это бы еще ничего. Они выпустили специальные бланки (которые надо заполнять в электронном виде), только на основании которых принимают документы. И не дай Бог, ошибиться в запятой или в точке! Так что срок, установленный у нас в 180 дней для подтверждения экспортного НДС, практически не работает!
Ну..., и учитывая, что страдает бюджет, налоговики вставляют палки в колеса всеми доступными способами.
Относительно НДС большое спасибо. Я нашла Конвенцию о взимании косвенных налогов (при взаимной торговле от 9 октября 2000 года между нашими странами.
Можно, пожалуйста, еще вопрос, если Вы в курсе?
Если деятельность через Представительство, то (нашла, по-моему 180 ст. НК РК) ставка налога на чистый доход 15%. По нашему НК РФ, налог на прибыль (у Вас корпоративный подоходный налог) уплаченный в Казахставне (со всеми подтверждениями и обоснованиями и т.д.) может быть возвращен.
А может ли быть возвращен налог на чистый доход? К сожалению, не смогла ничего найти по этому поводу, но меня терзают смутные сомнения, поскольку прибыль и КПД сопоставимы, а налог на чистый доход у нас сопоставить не с чем.

Можно попросить Вас подсказать относительно ставок при уплате в Пенсионный фонд, пожалуйста?
Спасибо большое!

10 % от начисленной ЗП. Обязательные пенс. взносы (ОПВ) исчисляются и перечисляются персонифицированно в пенсионные фонды работников.

Перечисляются в ГЦВП (госдарственный центр по выплате пенсий) единым платежным документом.

Большое, ОГРОМНОЕ спасибо!
Благодарю за помощь!

Руководство решает вопрос об открытии розничного магазина в Усть-Каменогорске и вообще о торговле с Казахстаном. Перекопала разный сайты и решила обратиться напрямую к коллегам за советом, возможно кто-то из присутствующих уже внедрял в жизнь похожий проект .
С большим уважением готова услышать любую помощь на любой из вопросов:
1)Что лучше, открывать филиал(представительство) или регистрировать новую фирму у Вас?
2) Какие налоги конкретно будет платить магазин на общей системе налогообложения? (НК читаю, но для правильного понимания )
3) С какими сложностями можем столкнуться при запуске магазина или в начале работы?
Заранее благодарю за любую информацию, и если возникают вопросы в сторону Российского Законодательства, то готова всегда помочь

"Открытие нового магазина", так можно? а старое название некорректное?

НаталияRUS

Почитайте здесь. Может вопросы некоторые отпадут.

Зравствуйте. Господа, подскажите пожалуйста вот по такому вопросу: Учредитель не резидент, открывается ТОО (не представительство) по торговле металоизделий, являются ли обязательными аудиторские проверки. Раньше, лет 10 назад налоговая заставляла их делать, а как сейчас?