Форум казахстанского налогоплательщика

Просим дать разъяснение по следующему вопросу
1. Товар реализован в декабре 2008г.
Пример
наименование кол-во цена ндс(13%) ст-ть всего
кисель 1 100 13 113

2. Товар возвращен в январе 2009г. Покупателю необходимо выставить счет на возврат товара.

А) должны быть проводки согласно п.3 ст.239(оборот не должен превышать размера раннее отраженного облагаемого оборота)
наименование кол-во цена ндс(12%) ст-ть всего
кисель 1 100 12 112

Б)
наименование кол-во цена ндс(12%) ст-ть всего
кисель 1 100,89 12,11 113
что нарушает условие ст. 239 п.3

В)
наименование кол-во цена ндс(13%) ст-ть всего
кисель 1 100 13 113
возврат с 13%, т.к. реализовано с 13%

Насколько я знаю, Вам необходимо использовать ставку НДС того года, в котором была выставлена счет-фактура, в Вашем случае 13%, потому что за 2008 год

Если вы все сделаете правильно, ничего никогда не превысит.
Возврат должен быть по той же самой ставке НДС, по которой была продажа. Независимо от даты возврата, даже если на дату возврата на продажу действует другая ставка НДС. Это уже такой тривиальный баян, об котором скушно даже дискутировать. Десятки статей были в ББ, уже три года меняется ставка НДС каждый год, и постоянно этот вопрос.
У вас там какого то рожна мелькает ставка 12%.

Скажите пожалуйста если официальное письмо, по поводу ставки НДС при возврате товара в другом году!!!!!!!!!!!!!

Подскажите, пожалуйста, как выписать дополнительную счет-фактуру при возврате товара за прошлый год (меня интересует какой % НДС).

13%

Lada писал(а):13%

LADA, СКАЖИТЕ, ПОЖАЛУЙСТА, на какую статью НК можно опираться??
Покупатели упираются.... Мне бы именно по моей ситуации...

Статья 239. Корректировка размера облагаемого оборота
1. В случае, когда стоимость реализованных товаров, работ, услуг изменяется в ту или иную сторону, соответствующим образом корректируется размер облагаемого оборота.
2. Корректировка размера облагаемого оборота у налогоплательщика производится в случаях:
1) полного или частичного возврата товара;
2) изменения условий сделки;
3) изменения цены, компенсации за реализованные товары, работы, услуги;
4) скидки с цены, скидки с продаж;
5) получения разницы в стоимости реализованных товаров, работ, услуг при их оплате в тенге;
6) возврата тары, включенной в оборот по реализации в соответствии с подпунктом 5) пункта 3 статьи 231 настоящего Кодекса.
3. Корректировка размера облагаемого оборота в соответствии с настоящей статьей производится при соблюдении одновременно следующих условий:
1) наличие документов, являющихся основанием для проведения корректировки в случаях, указанных в пункте 2 настоящей статьи;
2) наличие дополнительного счета-фактуры, в котором содержится отрицательное (положительное) значение по облагаемому обороту и налогу на добавленную стоимость.
Корректировка размера облагаемого оборота в сторону уменьшения не должна превышать размера ранее отраженного облагаемого оборота по реализации таких товаров, выполнению таких работ, оказанию таких услуг.

Статья 265. Составление счетов-фактур при корректировке облагаемого оборота
1. При корректировке размера облагаемого оборота в соответствии со статьей 239 настоящего Кодекса составляется дополнительный счет-фактура, в котором указываются:
1) порядковый номер дополнительного счета-фактуры, содержащий цифровое значение, и дата его составления;
2) порядковый номер и дата составления счета-фактуры, к которому составляется дополнительный счет-фактура;
3) наименование, адрес и идентификационный номер поставщика и получателя товаров, работ, услуг;
4) размер корректировки облагаемого оборота без учета налога на добавленную стоимость;
5) скорректированная сумма налога на добавленную стоимость.
2. Дополнительный счет-фактура составляется поставщиком товаров, работ, услуг и подтверждается получателем указанных товаров, работ, услуг.
Первое не должна превышать то есть отпустили три штуки по три тенге, вернули два штуки и стоимость их может быть только по три, а не по три сорок (при изменении % НДС изменяется облагаемый оборот).
Второе это сносна на ранее выданный счет фактуру по которой было получено и раз там стоит определенный % НДС, то и в дополнительном иного процента быть не может.

СПАСИБО!

Подскажите как выставить cчф.дополнительный на возврат от покупателя (ставка НДС), товар реализован в 2008 г, а возврат - февраль 2009 г. Покупатель ссылается на ст.258 п.4 и требует выставить счф.дополнительный с НДС 12%, т.к.изменился НК, я не могу их убедить, что счф.дополнительный я выписываю на основании ранее выданной и соответственно ставка 13%.

Статья 258. Корректировка сумм налога на добавленную стоимость, относимого в зачет
2. Для целей настоящей статьи порча товара означает ухудшение всех или отдельных качеств (свойств) товара, в результате которого данный товар не может быть использован для целей облагаемого оборота.
Под утратой товара понимается событие, в результате которого произошли уничтожение или потеря товара. Не является утратой потеря товаров, понесенная налогоплательщиком в пределах норм естественной убыли, установленных законодательством Республики Казахстан.
3. Корректировка сумм налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, производится в том налоговом периоде, в котором наступили случаи, указанные в пунктах 1 и 2 настоящей статьи. (1) по товарам, работам, услугам, использованным не в целях облагаемого оборота, за исключением использованных для целей необлагаемого оборота, в связи с наличием которого налогоплательщиком применен пропорциональный метод в соответствии со статьями 260 и 261 настоящего Кодекса;
2) по товарам в случае их порчи, утраты (за исключением случаев, возникших в результате чрезвычайных ситуаций); )
4. В случаях, установленных настоящим пунктом, корректировка суммы налога на добавленную стоимость производится в следующем порядке:
1) по товарно-материальным запасам сумма корректировки определяется путем применения ставки налога на добавленную стоимость, действующей на дату осуществления корректировки, к балансовой стоимости товарно-материальных запасов на эту дату;
А у них тогда не возврат товара, а порча или товар не использован в предпринимательских целях. Однако странно они читают Кодекс.
Дайте им правильные ссылки на соответствующие статьи 239 и 265. Пусть ознакомятся.

У нас так: в прошлом году реализовали по 13%, в этом году забираем часть товара, выписываем минусовую счет-фактуру также по 13%. Покупатели наотрез отказываются, требуют 12%. Что делать, в Кодексе ничего конкретного не написано, налоговики говорят по-разному. Подскажите, кто знает

Перенес сюда, здесь обсуждается возврат товара и ставка НДС

В Кодексе конкретно все написано надо только читать его родимого.
Статья 239. Корректировка размера облагаемого оборота
1. В случае, когда стоимость реализованных товаров, работ, услуг изменяется в ту или иную сторону, соответствующим образом корректируется размер облагаемого оборота.
2. Корректировка размера облагаемого оборота у налогоплательщика производится в случаях:
1) полного или частичного возврата товара;
2) изменения условий сделки;
3) изменения цены, компенсации за реализованные товары, работы, услуги;
4) скидки с цены, скидки с продаж;
5) получения разницы в стоимости реализованных товаров, работ, услуг при их оплате в тенге;
6) возврата тары, включенной в оборот по реализации в соответствии с подпунктом 5) пункта 3 статьи 231 настоящего Кодекса.
3. Корректировка размера облагаемого оборота в соответствии с настоящей статьей производится при соблюдении одновременно следующих условий:
1) наличие документов, являющихся основанием для проведения корректировки в случаях, указанных в пункте 2 настоящей статьи;
2) наличие дополнительного счета-фактуры, в котором содержится отрицательное (положительное) значение по облагаемому обороту и налогу на добавленную стоимость.

Корректировка размера облагаемого оборота в сторону уменьшения не должна превышать размера ранее отраженного облагаемого оборота по реализации таких товаров, выполнению таких работ, оказанию таких услуг.

Облагаемый оборот не должен превышать значит если поставить НДС 12%, то облагаемый оборот станет больше чем был отражен ранее - вот Вам и четкое указание на применение той ставки по которой был отписан товар ранее.

На блоге Ергожина есть вопросы на эту тему и есть ответы что в 2009 году ставка НДС по возврату товаров реализованных до 2009 года равна той по которой отгружен товар.
http://blogs.e.gov.kz

у меня вопрос
товар был куплен в 2008 по ставке НДС 13%
сейчас делаю возврат поставщику по 12%
он мне уменьшает стоимость товара на разницу между ставками НДС
подскажите правильно ли он делает
или все-таки он должен делать корректировку размера облагаемого обората у себя
а нам предоставить документ на стоимость товара по которой мы принимали

Может не в тему, но более подходящея не нашла. Ситуация такая. В конце 2008 года отправили товар с документами через перевозчика покупателю. Оплаты от покупателя не было. В декларации отразили доход по этой сделке, уплатили НДС. Год закрыли. Месяцев через 8 ( я узнаю об этом только сейчас!) менеджер, который занимается данным покупателем, узнает, что они товар не получили и вообще он им не нужен. Оказалось, что посылка провалялась на складе у перевозчика, он нам ее вернул. Теперь сижу и голову ломаю, как все это оприходывать? Возвратную накладную и счет-фактуру покупатель подписывать отказывается- мы не получали и ничего не возвращаем( понимаю, что они правы,я бы тоже так ответила) и в акте сверке тоже данная операция выпала. А мне нужно оприходывать товар, так как на него есть покупатель. Очень не хочется ворошить 2008год-тем более я тогда здесь не работала. Как вы думаете, если в бух учете стронировань реализацию и оприходовать товар, как при возврате товара, а в налоговом учете данную операцию не учитывать, т.е. не корректировать доход и НДС. Будет разница между бухгалтерским и налоговым учетом. Помогите, пожалуйста.

Я бы вернула всё на круги своя - убрала бы эту реализацию совсем. Внесла бы все изменения и по бухучету, и по налоговому. Сдала бы допики по 300 и 100 формам.
В-общем-то, не такая уж большая работа. А если

ЕленаN писал(а):если в бух учете стронировань реализацию и оприходовать товар, как при возврате товара, а в налоговом учете данную операцию не учитывать, т.е. не корректировать доход и НДС. Будет разница между бухгалтерским и налоговым учетом.

то потом совсем запутаться можно.

Я этот вариант рассматривала, но у нас объемы большие, НДС-ку сдавали помесячно и еще раздельный учет. И еще у налоговиков сразу возникает куча вопросов при уменьшении доходов.

А у Вас есть реализация частным лицам? Провести как возврат от частного лица в начале 2009 года. Тогда один допик по 300 форме, а годовой за 2009 только сейчас делать будете.

А в 2008 году ту реализацию переделать на частное лицо.