Форум казахстанского налогоплательщика

Статья 276-16. Порядок отнесения в зачет сумм налога на добавленную стоимость в Таможенном союзе
1. Если иное не установлено настоящей статьей, налог на добавленную стоимость относится в зачет в порядке, установленном главой 34 настоящего Кодекса.
2. При импорте товаров на территорию Республики Казахстан с территории государств - членов Таможенного союза отнесению в зачет подлежит сумма налога на добавленную стоимость по импортированным товарам, уплаченного в установленном порядке в бюджет Республики Казахстан, в пределах исчисленных и (или) начисленных.

Глава 34. ЗАЧЕТ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
Статья 256. Налог на добавленную стоимость, относимый в зачет
3-1) в случае импорта товаров с территории государств-членов Таможенного союза:
исполнено налоговое обязательство по представлению налоговой отчетности по косвенным налогам;
налог на добавленную стоимость уплачен в бюджет в соответствии со статьей 276-20 настоящего Кодекса и не подлежит возврату;

12)

указана в декларации по косвенным налогам по импортированным товарам и совпадает с суммой налога на добавленную стоимость по импортированным товарам, отраженной в заявлении (заявлениях) о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, содержащем (содержащих) отметку налогового органа, предусмотренную пунктом 7 статьи 276-20 настоящего Кодекса, а также уплачена в установленном порядке в бюджет Республики Казахстан.

3. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налог на добавленную стоимость относится в зачет в том налоговом периоде, в котором получены товары, работы, услуги, в порядке, установленном пунктом 2 настоящей статьи.
В случае уплаты налога на добавленную стоимость в соответствии со статьями 241 и 276-20 настоящего Кодекса уплаченный налог относится в зачет в том налоговом периоде, в котором исполнено налоговое обязательство по уплате налога на добавленную стоимость.

Добрый день! 25.12.2013 нами было импортировано оборудование с России. 30.12.2013 это оборудование было реализовано в РК. 10.01.2014 была получена оплата, и оплачен НДС по импорту. 17.01.2014 были сданы 320 и 328 формы. НДС отражен в лицевом 105109. Вопрос. Так как реализация прошла в 4 кв.2013 г. возникает обязательство по оплате НДС 105101 по сроку 25.02.2014 г. И хотя НДС по импорту оплачен до этой даты будет ли произведен зачет, ведь условия оплаты, исчисления и начисления выполнены 17.01.2014 г. Или будет начислена пеня? Если да, то когда остановится счетчик начисления пени? Спасибо.

Согласно пункту 1 статьи 276-16 Налогового кодекса, если иное не установлено настоящей статьей, НДС относится в зачет в порядке, установленном главой 34 настоящего Кодекса.
В соответствии с пунктом 1 статьи 256 Налогового кодекса при определении суммы налога, подлежащей взносу в бюджет, получатель товаров, работ, услуг, являющийся плательщиком НДС в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 228 названного Кодекса, имеет право на зачет сумм НДС, подлежащих уплате за полученные товары, включая основные средства, нематериальные и биологические активы, инвестиции в недвижимость, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота, а также если выполняются условия, предусмотренные названным пунктом.
Согласно пункту 3 статьи 256 Налогового кодекса НДС относится в зачет в том налоговом периоде, в котором получены товары, работы, услуги в порядке, установленном пунктом 2 статьи 256 Налогового кодекса, если иное не предусмотрено названной статьей.
Подпунктом 12) пункта 2 статьи 256 Налогового кодекса установлено, что суммой НДС, относимого в зачет в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, является сумма налога, которая указана в декларации по косвенным налогам по импортированным товарам и совпадает с суммой НДС по импортированным товарам, отраженной в заявлении (заявлениях) о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, содержащем (содержащих) отметку налогового органа, предусмотренную пунктом 7 статьи 276-20 Налогового кодекса, а также уплачена в установленном порядке в бюджет Республики Казахстан.
При этом, согласно абзацу второму пункта 3 статьи 256 Налогового кодекса в случае уплаты НДС в соответствии со статьями 241 и 276-20 Налогового кодекса уплаченный налог относится в зачет в том налоговом периоде, в котором исполнено налоговое обязательство по уплате НДС. Вместе с тем НДС должен быть отражен в заявлении о ввозе товаров, содержащем отметку налогового органа, предусмотренную пунктом 7 статьи 276-20 Налогового кодекса.
В вашем случае налоговое обязательство исполнено 17.01.2014г., т.е. в 1 квартале 2014г., следовательно, при наличии отметки налогового органа, НДС в зачет относится в 1 квартале 2014г.

Согласно ст256п2пп12 НДС подлежит отнесению в зачет в сумме которая указана в декларации по косвенным налогам по импортированным товарам и совпадает с суммой налога на добавленную стоимость по импортированным товарам, отраженной в заявлении (заявлениях) о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, содержащем (содержащих) отметку налогового органа, предусмотренную пунктом 7 статьи 276-20 настоящего Кодекса, а также уплачена в установленном порядке в бюджет Республики Казахстан. В каком периоде правильно отнести НДС в зачет, если груз поступил в июле 2010 года? НДС уплачен в августе, 328 форма за июль 2010 подана 18 августа, отметка НК о б уплате 20.10.2010 года?

Подпунктом 12) пункта 2 статьи 256 Налогового кодекса в редакции, действовавшей до 1 июля 2011 года, установлено, что суммой НДС, относимого в зачет в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, является сумма налога, которая указана в декларации по косвенным налогам по импортированным товарам и совпадает с суммой НДС по импортированным товарам, отраженной в заявлении (заявлениях) о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, содержащем (содержащих) отметку налогового органа, предусмотренную пунктом 7 статьи 276-20 Налогового кодекса, а также уплачена в установленном порядке в бюджет Республики Казахстан.
В Вашем случае отметка налогового органа в заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов от 20 октября 2010 года, соответственно, сумма НДС относится в зачет в 4 квартале 2010 года.

AFRODITA_13 писал(а):и сейчас звонила консультировалась, то что 328 висит 7 июлем, если она без ошибок, то такой разрыв в датах с 32фно не критично. Завтра сказали сдать в 8 версии 320 фно. Ночью отзову, и пересдам, утром отпишусь

Статья 276-16. Порядок отнесения в зачет сумм налога на добавленную стоимость в Таможенном союзе
1. Если иное не установлено настоящей статьей, налог на добавленную стоимость относится в зачет в порядке, установленном главой 34 настоящего Кодекса.
2. При импорте товаров на территорию Республики Казахстан с территории государств - членов Таможенного союза отнесению в зачет подлежит сумма налога на добавленную стоимость по импортированным товарам, уплаченного в установленном порядке в бюджет Республики Казахстан, в пределах исчисленных и (или) начисленных.

Статья 276-16. Порядок отнесения в зачет сумм налога на добавленную стоимость в Таможенном союзе
1.

Если иное не установлено настоящей статьей

, налог на добавленную стоимость относится в зачет в порядке, установленном главой 34 настоящего Кодекса.
2. При импорте товаров на территорию Республики Казахстан с территории государств - членов Таможенного союза отнесению в зачет подлежит сумма налога на добавленную стоимость по импортированным товарам, уплаченного в установленном порядке в бюджет Республики Казахстан, в пределах исчисленных и (или) начисленных.Суммой налога на добавленную стоимость, относимого в зачет при импорте товаров по договору (контракту) лизинга, является сумма налога на добавленную стоимость, уплаченного в бюджет, но не более суммы налога на добавленную стоимость, приходящегося на размер облагаемого импорта за налоговый период, определяемого в соответствии с пунктом 6 статьи 276-8 настоящего Кодекса. При этом суммы налога на добавленную стоимость, начисленные (исчисленные) за предыдущие налоговые периоды и уплаченные, в том числе путем проведения зачета в порядке, установленном статьями 599 и 601 настоящего Кодекса, в текущем налоговом периоде, подлежат зачету в текущем налоговом периоде.
Пункт 3 изложен в редакции Закона РК от 28.11.14 г. № 257-V (введено в действие с 1 января 2015 г.) (см. стар. ред.)
3. При передаче лизингодателем-налогоплательщиком Республики Казахстан товаров (предметов лизинга) в лизинг, подлежащих получению лизингополучателем-налогоплательщиком другого государства-члена Таможенного союза, сумма налога на добавленную стоимость, подлежащего отнесению в зачет лизингодателем-налогоплательщиком Республики Казахстан, определяется в части, приходящейся на стоимость товаров (предметов лизинга) по каждому лизинговому платежу, без учета вознаграждения.

1. Если иное не установлено настоящей статьей, налог на добавленную стоимость относится в зачет в порядке, установленном главой 34 настоящего Кодекса.

Евгения_Евгения писал(а):Тот мне говорит, что третий раздел не имеем право заполнять.

Евгения_Евгения писал(а):Далее на мой вопрос, что отзываем путем замены какую ставить дату, он мне сказал, что дату заявления ставим новую.

Евгения_Евгения писал(а):ну тогда берем в зачет во 2 кв

Евгения_Евгения писал(а):ну тогда берем в зачет во 2 кв

2. При импорте товаров на территорию Республики Казахстан с территории государств - членов Таможенного союза отнесению в зачет подлежит сумма налога на добавленную стоимость по импортированным товарам, уплаченного в установленном порядке в бюджет Республики Казахстан, в пределах исчисленных и (или) начисленных.

Евгения_Евгения писал(а):ну тогда берем в зачет во 2 кв

Нуреке писал(а):

Евгения_Евгения писал(а):ну тогда берем в зачет во 2 кв

Думаю, в 3 квартале. Так как уплачено во 2, начислено в 3-ем.

2. При импорте товаров на территорию Республики Казахстан с территории государств - членов Таможенного союза отнесению в зачет подлежит сумма налога на добавленную стоимость по импортированным товарам, уплаченного в установленном порядке в бюджет Республики Казахстан, в пределах исчисленных и (или) начисленных.

А подтверждением исчисления и(или) начисления НДС, думаю, является отметка налоговой в заявлении.

AFRODITA_13 писал(а): вот именно, что если вы уплатили во втором квартале, то имеете право взять в зачет в пределах начисленного во 2м квартале, то что вы сдали в 3м квартале например за июнь в июле, вы только соблюдаете сроки сдачи отчетностей

Статья 276-16. Порядок отнесения в зачет сумм налога на добавленную стоимость в Таможенном союзе
2. При этом суммы налога на добавленную стоимость, начисленные (исчисленные) за предыдущие налоговые периоды и уплаченные, в том числе путем проведения зачета в порядке, установленном статьями 599 и 601 настоящего Кодекса, в текущем налоговом периоде, подлежат зачету в текущем налоговом периоде.

Нуреке писал(а):

AFRODITA_13 писал(а): вот именно, что если вы уплатили во втором квартале, то имеете право взять в зачет в пределах начисленного во 2м квартале, то что вы сдали в 3м квартале например за июнь в июле, вы только соблюдаете сроки сдачи отчетностей

Налоговый период - июнь, а начисление будет в июле по лицевым счетам согласно сданной отчетности

Статья 276-1. Общие положения

1. Положения настоящей главы установлены на основании международных договоров, заключенных между государствами-членами таможенного союза, и регулируют налогообложение в части налога на добавленную стоимость при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, а также его налоговое администрирование во взаимной торговле государств-членов таможенного союза.

Если настоящей главой установлены иные нормы в части обложения налогом на добавленную стоимость при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, а также его налогового администрирования, чем те, которые содержатся в других главах настоящего Кодекса, применяются нормы настоящей главы.