Браузер для ЭСФ (программа для электронных счет-фактур ИС ЭСФ esf.gov.kz)


Как зарегистрироваться на форуме?

Блог имени timur_26_ (темы, которые создал(а) участник форума timur_26_)

[Проблема устранена. Получен ответ] Файл авторасчета формы 910.00 на 2015 год

Обсуждаются СНР - Специальные налоговые режимы: на основе упрощенной декларации (упрощенка), по патенту, по талонам и крестьянские хозяйства

[Проблема устранена. Получен ответ] Файл авторасчета формы 910.00 на 2015 год

Сообщение timur_26_ » 11 дек 2014, 14:06

Файл автоматического расчета формы 910.00 на 2015 год

Предлагаю Вашему вниманию файл для автоматического расчета формы налоговой отчетности на 2015 год.
Новое в этой версии:
  1. Дополнительные виды начислений и регулировка учета обложения (исчисления, удержания, осуществления) для индивидуального подоходного налога, социальных отчислений, обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов.
  2. Реализован расчет обязательных профессиональных пенсионных взносов в соответствии с внесенными изменениями.
  3. Реализовано использование льготы по индивидуальному подоходному налогу в размере 55 минимальных заработных плат.
  4. Установлена нижняя граница при расчете социальных отчислений в случаях, когда объект исчисления менее МЗП, тогда СО исчисляются и перечисляются исходя из МЗП, как за индивидуального предпринимателя, применяющего специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, так и за его работников.
  5. Предоставлена возможность выбора категории ИП - пенсионер.
  6. Предоставлена возможность выбора в случае, если ИП стал пенсионером в отчетном периоде.
  7. Возможность выбора варианта со снятием ограничения суммы социальных отчислений за самого ИП суммой исчисленного социального налога либо с сентября 2015 года или снятием ограничения вообще.
  8. Добавлен признак гражданства "нерезидент из ЕАЭС", при выборе которого СО исчисляются, а ОПВ не удерживаются.
Подробнее в темах:
1.Относительно уплаты СО за работников из стран-членов ЕАЭС.
2. Закон РК от 17 марта 2015 года № 293-V ЗРК "О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам оптимизации и автоматизации государственных услуг в социально-трудовой сфере".

Гости форума казахстанского налогоплательщика могут скачать файл из Облака Mail.Ru с небольшим ожиданием по следующей ссылке:
https://cloud.mail.ru/public/6XPz/oeunHtm29
У вас нет доступа для скачивания и просмотра вложений, документации, файлов, изображений в этом сообщении. Доступ для зарегистрированных пользователей. Вы можете бесплатно зарегистрироваться на нашем сайте. Если Вы зарегистрированы, то Вам необходимо нажать опцию "Вход" в вверху страницы (там же находится ссылка на страницу регистрации)
Последний раз редактировалось timur_26_ 31 дек 2015, 12:58, всего редактировалось 6 раз(а).
Причина: Обновление до версии 1.5
timur_26_
Эксперт-Куратор
 
Сообщения: 3813
Зарегистрирован: 31 дек 2008, 06:30
Откуда: Астана
Блог имени timur_26_
Активность участника


Re: Файл авторасчета формы 910.00 на 2015 год

Сообщение timur_26_ » 26 янв 2016, 20:15

Кемел, рассчитано на основании пункта 2 статьи 15 Закона РК "Об обязательном социальном страховании".
В случае если объект исчисления социальных отчислений за календарный месяц менее минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, то социальные отчисления исчисляются, перечисляются исходя из минимального размера заработной платы.

Объект исчисления СО за работника=Доходы, с которых СО исчисляются минус доходы, с которых СО не уплачиваются. Пунктом 5 Правил исчисления СО установлено, что СО не уплачиваются с ОПВ работников.
timur_26_
Эксперт-Куратор
 
Сообщения: 3813
Зарегистрирован: 31 дек 2008, 06:30
Откуда: Астана
Блог имени timur_26_
Активность участника

Re: Файл авторасчета формы 910.00 на 2015 год

Сообщение Светлана-kz » 27 янв 2016, 09:50

Добрый день, форумчане!!!

Сегодня обнаружила, что Г.Митюгина, советник налоговой службы II ранга, член Палаты налоговых консультантов РК, налоговый консультант 1 категории, дала новые разъяснения по правилам расчета и заполнения ф.910 за 2 полугодие 2015 г. Может я что-то упустила и это она советовала раньше, хотя слежу за изменениями регулярно...

Цитата
"...В разделе «Исчисление социальных отчислений и обязательных пенсионных взносов за индивидуального предпринимателя»:
в строке 910.00.010 указывается доход, по которому исчисляются социальные отчисления за индивидуального предпринимателя в соответствии с Законом об обязательном социальном страховании, при этом учитывается, что за месяц доход для исчисления социальных отчислений не должен превышать 10 МРЗП (в 2015 году – 213640 тенге). В рассматриваемом примере месячный доход предпринимателя превышает 10 МРЗП (1 800 000 тенге / 6 месяцев = 300 000тенге). В этой ситуации исчисление социальных отчислений индивидуальным предпринимателем в свою пользу должно производиться от максимального размера объекта исчисления в месяц -10 МРЗП, за полугодие – 60 МРЗП. Поэтому в строке 910.00.010 указывается - 1 281 840 тенге (213640 х 6 мес.);
в строке 910.00.011 указывается сумма социальных отчислений за индивидуального предпринимателя, исчисленная по ставке 5 % от дохода, указанного в строке 910.00.010 – 64 092тенге (1 281 840тенге × 5 %) - социальные отчисления за ИП на СНР в свою пользу за полугодие для уплаты в ГФСС.

Рассмотренный порядок определения показателей в строках 910.00.010 и 910.00.011 применим, когда доход, полученный за отчетное полугодие, относительно равномерен по месяцам. Если же у ИП на СНР доход по месяцам полугодия значительно отличался, порядок исчисления социальных отчислений за ИП на СНР должен производиться в другом порядке – по месяцам. В налоговом регистре социальные отчисления за ИП исчисляются по месяцам от объекта исчисления, исходя из фактически полученного дохода. Условно, при общем доходе за полугодие - 1800 000 тг., по месяцам доход был получен в следующих размерах: июль- 100000 тг.; август –200000тг.; сентябрь – 0 тг.; октябрь– 500000тг.; ноябрь – 450000тг.; декабрь – 550000тг. Объектом исчисления социальных отчислений за октябрь, ноябрь и декабрь будет максимальный размер объекта исчисления, т.е. 10 МРЗП или 213640 тг., при этом социальные отчисления за ИП в месяц -10682тг. (213640 х 5%). В сентябре при отсутствии дохода объектом исчисления является размер МЗП – 21364 тг., при этом социальные отчисления за этот месяц – 1068 тг. В июле при полученном доходе в сумме 100 000 тг. (не превышает 10 МРЗП) для определения объекта исчисления СО используются положения п. 5 Правил исчисления СО и из полученного дохода отнимаются ОПВ (6000 тг), При этом объект исчисления составит 94000 тг. (100000 – 6000), а социальные отчисления – 4700 тг. В августе объект исчисления 194000 ( 200000 – 6000 опв), социальные отчисления – 9700тг. С учетом этих данных, объект исчисления СО за ИП на СНР за полугодие, отражаемый в строке 910.00.010, составит 950284тг. (( 94000+21364+194000 +(213640 х 3)). Социальные отчисления за ИП на СНР за полугодие в строке 910.00.011 – 47514 тг.(( 4700+ 9700+ 1068 +( 10682 х 3)). Показатели по социальным отчислениям за полугодие, исчисленные таким образом, переносятся из налогового регистра в строки 910.00.010 и 910.00.011декларации по ф. 910.00. ..."

Теперь получается, что если доход за месяц = 0, то надо соц.отчисления считать с МЗП...
По ее словам можно сделать вывод, что "нулевой" ф.910 вообще быть не может?....

Сколько раз уже говорилось, что объектом для исчисления СО является доход ИП в разрезе по месяцам. Зачем при этом вычитать из него ОПВ? Не могу понять. Ведь ИП может считать ОПВ и с МЗП и со всей суммы дохода (но не более 10 МЗП).
Аватара пользователя
Светлана-kz
-------
 
Сообщения: 299
Зарегистрирован: 17 мар 2009, 09:33
Откуда: Костанайская обл. г.Рудный
Профессия: ИП
Блог имени Светлана-kz
Активность участника

Re: Файл авторасчета формы 910.00 на 2015 год

Сообщение Кемел » 27 янв 2016, 10:39

timur_26_ спасибо,
Светлана-kz , ваш вопрос останется открытым на обсуждении наверное долго
Светлана-kz писал(а):"Теперь получается, что если доход за месяц = 0, то надо соц.отчисления считать с МЗП...
По ее словам можно сделать вывод, что "нулевой" ф.910 вообще быть не может?....

Сколько раз уже говорилось, что объектом для исчисления СО является доход ИП в разрезе по месяцам. Зачем при этом вычитать из него ОПВ? Не могу понять. Ведь ИП может считать ОПВ и с МЗП и со всей суммы дохода (но не более 10 МЗП).
Последний раз редактировалось timur_26_ 28 янв 2016, 22:47, всего редактировалось 2 раз(а).
Кемел

 
Сообщения: 1882
Зарегистрирован: 28 май 2010, 10:50
Откуда: г. Астана
Профессия: Бухгалтер
Блог имени Кемел
Активность участника

Re: Файл авторасчета формы 910.00 на 2015 год

Сообщение timur_26_ » 27 янв 2016, 17:06

Г.Митюгина, советник налоговой службы II ранга, член Палаты налоговых консультантов РК, налоговый консультант 1 категории писал(а):Рассмотренный порядок определения показателей в строках 910.00.010 и 910.00.011 применим, когда доход, полученный за отчетное полугодие, относительно равномерен по месяцам. Если же у ИП на СНР доход по месяцам полугодия значительно отличался, порядок исчисления социальных отчислений за ИП на СНР должен производиться в другом порядке – по месяцам.
Не согласен, исчисление ОПВ и СО всегда производится ежемесячно. Это установлено пунктом 2 статьи 15
Закон РК от 25.04.2003 г. №405 "Об обязательном социальном страховании" писал(а):2. Исчисление и перечисление социальных отчислений, уплачиваемых за участников системы обязательного социального страхования, производится ежемесячно.

пунктом 1 статьи 25
Закон РК от 21.06.2013 г. №105-V "О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан" писал(а):1. Обязательные пенсионные взносы, подлежащие уплате в единый накопительный пенсионный фонд, устанавливаются в размере 10 процентов от ежемесячного дохода, принимаемого для исчисления обязательных пенсионных взносов.


Светлана-kz писал(а):Зачем при этом вычитать из него ОПВ?

Расчет социальных отчислений производится в соответствии с законодательством РК об обязательном социальном страховании. Так, пунктом 5 Правил исчисления и перечисления социальных отчислений установлено, что СО не уплачиваются с дохода, указанного в подпункте 6 пункта 2 статьи 357 Налогового кодекса РК (обязательные пенсионные взносы работников в единый накопительный пенсионный фонд в соответствии с законодательством Республики Казахстан). Согласно пункта 3 статьи 12 Налогового кодекса РК, понятия гражданского и других отраслей законодательства Республики Казахстан, используемые в настоящем Кодексе, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства Республики Казахстан, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
Согласно определению понятия, данному в статье 1 Трудового кодекса РК, работник — физическое лицо, состоящее в трудовых отношениях с работодателем и непосредственно выполняющее работу по трудовому договору.
Таким образом, ИП не является работником, а ОПВ за ИП не подлежат исключению из объекта исчисления социальных отчислений за ИП.
timur_26_
Эксперт-Куратор
 
Сообщения: 3813
Зарегистрирован: 31 дек 2008, 06:30
Откуда: Астана
Блог имени timur_26_
Активность участника

Re: Файл авторасчета формы 910.00 на 2015 год

Сообщение filomena71 » 27 янв 2016, 18:21

Митюгина уже в стойком маразме. Скольких ввела в заблуждение.
Аватара пользователя
filomena71

 
Сообщения: 2511
Зарегистрирован: 10 мар 2011, 10:27
Профессия: Финансовый директор
Блог имени filomena71
Активность участника

Re: Файл авторасчета формы 910.00 на 2015 год

Сообщение Кемел » 28 янв 2016, 11:52

filomena71 , timur_26_, Светлана-kz, стало ясно,
- у ИП ОПВ не отнимаются,
- начисляются СО в разрезе по месяцам всем,
тогда остался один вопрос :
Светлана-kz писал(а):"Теперь получается, что если доход за месяц = 0, то надо соц.отчисления считать с МЗП...
По ее словам можно сделать вывод, что "нулевой" ф.910 вообще быть не может?....
т.е. получается как СН по общеуст., есть доход, нет дохода (пустографки),
все равно платить СН надо, еще и СО надо будет .... :|
Последний раз редактировалось timur_26_ 28 янв 2016, 22:49, всего редактировалось 2 раз(а).
Причина: Правка тэгов
Кемел

 
Сообщения: 1882
Зарегистрирован: 28 май 2010, 10:50
Откуда: г. Астана
Профессия: Бухгалтер
Блог имени Кемел
Активность участника

Re: Файл авторасчета формы 910.00 на 2015 год

Сообщение timur_26_ » 28 янв 2016, 23:13

Светлана-kz писал(а):если доход за месяц = 0, то надо соц.отчисления считать с МЗП
Нет СО, т.к. нет объекта исчисления СО. Проще говоря, к примеру вы же не пытаетесь уплатить налог на транспортные средства, не имея автомобиля или не имея в собственности квартиры - налог на имущество.
Сама фраза "не менее 5 процентов от минимальной заработной платы, устанавливаемой законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год" не означает, что СО надо уплачивать всегда даже при отсутствии объекта исчисления СО (дохода).
Возьмем Закон РК "О пенсионном обеспечении в РК", там тоже написано "не менее 10 процентов от минимальной заработной платы...", но только с этого года появилась норма
отрывок из пункта 4 статьи 25 писал(а):В случае отсутствия дохода адвокаты, частные судебные исполнители, частные нотариусы, профессиональные медиаторы, а также индивидуальные предприниматели вправе уплачивать обязательные пенсионные взносы в единый накопительный пенсионный фонд в свою пользу из расчета 10 процентов от минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.

И то дано право, а не обязанность.

Светлана-kz писал(а):получается как СН по общеуст., есть доход, нет дохода (пустографки),
все равно платить СН надо, еще и СО надо будет .... :|

Социальный налог за себя и работников ИП на ОУР уплачивать обязан при отсутствии дохода, потому как объектом обложения СН в данном случае является не доход, а численность работников, включая ИП

пункт 2 статьи 358 Налогового кодекса РК писал(а):2. Индивидуальные предприниматели, частные нотариусы, частные судебные исполнители, адвокаты, профессиональные медиаторы исчисляют социальный налог в 2-кратном размере месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату уплаты, за себя и однократном размере месячного расчетного показателя за каждого работника.
Положение настоящего пункта не распространяется на:
1) налогоплательщиков в период временного приостановления ими представления налоговой отчетности в соответствии со статьей 73 настоящего Кодекса;
2) индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы.

И то в данной норме говорится об исчислении СН, а не подлежащем к уплате.
пункт 3 статьи 359 Налогового кодекса РК писал(а):3. Сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как разница между исчисленным социальным налогом и суммой социальных отчислений, исчисленных в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании».
При превышении суммы исчисленных социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования над суммой исчисленного социального налога сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет, считается равной нулю.

То есть к уплате СН = положительная разница между исчисленным СН и СО.
timur_26_
Эксперт-Куратор
 
Сообщения: 3813
Зарегистрирован: 31 дек 2008, 06:30
Откуда: Астана
Блог имени timur_26_
Активность участника

Re: Файл авторасчета формы 910.00 на 2015 год

Сообщение GRaiS » 11 фев 2016, 10:43

Кто сейчас слету подскажет, не более какой суммы должно быть у ИП по УР за полугодие на 2015 год?
GRaiS

 
Сообщения: 8882
Зарегистрирован: 28 апр 2008, 18:13
Откуда: Кызылорда
Профессия: IT Специалист
Блог имени GRaiS
Активность участника

Re: Файл авторасчета формы 910.00 на 2015 год

Сообщение GRaiS » 11 фев 2016, 10:49

Все спасибо, не надо
1400*21 364 = 29 909 600
GRaiS

 
Сообщения: 8882
Зарегистрирован: 28 апр 2008, 18:13
Откуда: Кызылорда
Профессия: IT Специалист
Блог имени GRaiS
Активность участника

Пред.

Привет. Мы ищем таланты:
  • Тебе интересен форум? Ты хочешь участвовать и развивать его?
  • Тебе интересно в твоей профессии?
  • Тебе есть чем поделиться из твоего опыта с коллегами на форуме? Есть чем поделиться из собственного опыта, научить или рассказать?
Мы ищем таланты, которые помогут развить форум. Что взамен:
  • Получить приглашение на форум
  • Радость общения
  • Совместное развитие
Как: об этом написано на странице: http://tandem.f2.kz/

Вернуться в Специальные налоговые режимы

 


  • Похожие темы
    Ответы
    Просмотры
    Последнее сообщение

Кто сейчас на конференции

Сейчас этот форум просматривают: нет зарегистрированных пользователей и гости: 6


Лучшие темы за неделю:



Вам помог наш сайт?

Тогда и мы с радостью примем Вашу помощь
Перечислите любую сумму на Билайн-номер +7-777-398-41-00

Каждое перечисление поможет форуму!



Новые сообщения:

[Новость] А какой у Вас мобильный телефон?
Кайрат-F2
Вчера, 14:45

Девальвация или инфляция в Казахстане?
GRaiS
Вчера, 14:24

Новости про налоги и Налоговый комитет МФ
filomena71
Вчера, 11:45

Выходные и праздники в Казахстане в 2018 году
kaznachei
Вчера, 11:03

А вы знаете, что.............
Кайрат-F2
20 окт 2018, 14:32

[Новость] Правила заполнения налоговых форм на 2018 год
Кайрат-F2
20 окт 2018, 11:01

[19.10.2018 обновлена] Обновление ИС СОНО версия 4.0.12
Кайрат-F2
20 окт 2018, 10:59

Кино: новинки, любимые, советую посмотреть
tahasan
20 окт 2018, 10:09

Интересные факты, фото, новости...
Senator_I
19 окт 2018, 19:07

[Новость] Смешные новости и глупые инициативы.
GRaiS
19 окт 2018, 11:52

[Новость] Касательно применения ККМ
timur_26_
18 окт 2018, 20:58

[Новость] Базовые ставки МРП, МЗП на 2018 год в Казахстане
timur_26_
18 окт 2018, 20:50

[Аналитика] Интересная тема: приостановление начисления пени
Налоговый юрист
18 окт 2018, 16:26

Интересные вопросы и ответы.
Senator_I
17 окт 2018, 15:36

Соболезнуем...
Senator_I
16 окт 2018, 15:18

[Новость] Правила заполнения налоговых форм на 2019 год
timur_26_
16 окт 2018, 00:52

Все женщины делятся на девять
Кайрат-F2
15 окт 2018, 14:45

Форма 200.00 2018 год [Декларация для физ лиц и ИП]
timur_26_
12 окт 2018, 20:36

[Аналитика] Пенсионная система Казахстана - что нас ждет в старости
timur_26_
12 окт 2018, 20:31

[Новость] Новости законодательства Казахстана.
timur_26_
12 окт 2018, 20:22

Анекдоты и смешные истории
Senator_I
12 окт 2018, 16:01

[Новость] Электронные счет-фактуры в Казахстане, что нас может ждать
timur_26_
12 окт 2018, 01:31

[Новость] Базовые ставки МРП, МЗП на 2019 год в Казахстане [Проект]
timur_26_
12 окт 2018, 01:25

[Новость] Социальные, пенсионные отчисления
timur_26_
12 окт 2018, 01:07

Афоризмы и высказывания
GRaiS
11 окт 2018, 09:41

[Есть вопрос, нерешенная проблема] Пояснение по уведомлению-звещению
Кайрат-F2
09 окт 2018, 13:16


Хостинг предоставлен Компанией Хостинг–Сервис HS.kz