Форум казахстанского налогоплательщика

Файл автоматического расчета формы 910.00 на 2015 год

Предлагаю Вашему вниманию файл для автоматического расчета формы налоговой отчетности на 2015 год.
Новое в этой версии:

1. Дополнительные виды начислений и регулировка учета обложения (исчисления, удержания, осуществления) для индивидуального подоходного налога, социальных отчислений, обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов.
2. Реализован расчет обязательных профессиональных пенсионных взносов в соответствии с внесенными изменениями.
3. Реализовано использование льготы по индивидуальному подоходному налогу в размере 55 минимальных заработных плат.
4. Установлена нижняя граница при расчете социальных отчислений в случаях, когда объект исчисления менее МЗП, тогда СО исчисляются и перечисляются исходя из МЗП, как за индивидуального предпринимателя, применяющего специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, так и за его работников.
5. Предоставлена возможность выбора категории ИП - пенсионер.
6. Предоставлена возможность выбора в случае, если ИП стал пенсионером в отчетном периоде.
7. Возможность выбора варианта со снятием ограничения суммы социальных отчислений за самого ИП суммой исчисленного социального налога либо с сентября 2015 года или снятием ограничения вообще.
8. Добавлен признак гражданства "нерезидент из ЕАЭС", при выборе которого СО исчисляются, а ОПВ не удерживаются.

Подробнее в темах:
1.Относительно уплаты СО за работников из стран-членов ЕАЭС.
2. Закон РК от 17 марта 2015 года № 293-V ЗРК "О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам оптимизации и автоматизации государственных услуг в социально-трудовой сфере".

Гости форума казахстанского налогоплательщика могут скачать файл из Облака Mail.Ru с небольшим ожиданием по следующей ссылке:
https://cloud.mail.ru/public/6XPz/oeunHtm29

Тимур как всегда радует своими произведениями. Спасибо. Уже до такой степени обленился, что считать и составлять формулы даже не хочется! Извини что дарю розу, пивной банки тут нету просто. поменяешь, розу на пивко!

Произведено обновление файла авторасчета формы 910 на 2015 год до версии 1.4.
Описание изменений в пунктах 6, 7 первого сообщения темы.

При заполнении формы 910.00 следует учитывать, что по доходу, отражаемому в ней, не производится корректировка (уменьшение) его размера на понесенные затраты, связанные с предпринимательской деятельностью. Индивидуальный предприниматель на СНР также не может применять льготы и налоговые вычеты, предусмотренные для физических лиц Налоговым кодексом. Это пояснение к заполнению 910ф. от Г. Митюгиной, советник налоговой службы II ранга,член палаты налоговых консультантов РК специалист по налогообложению физических лиц.
Вот сижу и думаю,исходя из пояснений, корректировку я сделала не правильно. И в авторасчете корректировка тоже не верная? Ну голжат меня сомнения, я не могу найти в налоговом кодексе подтверждения вышеизложенному.

Коллеги,
следует иметь в виду, что норма, согласно которой максимальный размер СО для самостоятельно занятых лиц, применяющих СНР, не должен превышать сумму исчисленного социального налога за отчетный период (п.2 ст.14 Закона о обяз.соц.страховании), действовала до 30.03.2015 года и отменена Законом РК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам оптимизации и автоматизации государственных услуг в социально - трудовой сфере» № 293 от 17.03.2015г.

Gul, а что это дает? + и -?

Gul писал(а):действовала до 30.03.2015 года

Значит апрель, май, июнь считаем по другому.

Кстати в файле авторасчета наверху, такой возможности нет, насколько я понял, чтобы 1 квартал один вариант расчета, второй квартал другой. Там полугодие целиком или помесячно.

Gul писал(а):следует иметь в виду, что норма, согласно которой максимальный размер СО для самостоятельно занятых лиц, применяющих СНР, не должен превышать сумму исчисленного социального налога за отчетный период (п.2 ст.14 Закона о обяз.соц.страховании), действовала до 30.03.2015 года и отменена Законом РК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам оптимизации и автоматизации государственных услуг в социально - трудовой сфере» № 293 от 17.03.2015г.

Данная норма не отменена, а исключена из Закона РК "Об обязательном социальном страховании". Поскольку изменение Правил исчисления и перечисления не произведено, она продолжает действовать и по сей день (до момента введения в действие соответствующих изменений).

timur_26_ писал(а): изменение Правил исчисления и перечисления не произведено, она продолжает действовать и по сей день

Закон, на сколько понимаю, выше Правил. Это и в Налоговом кодексе прописано. Так что с Вашей трактовкой позвольте не согласиться. Хотя она имеет право на существование.

shurik_kz писал(а):Закон, на сколько понимаю, выше Правил.

Да, но только в тех случаях, когда существуют противоречия (см. пункт 1 статьи 6 Закона РК от 24 марта 1998 года N 213 "О нормативных правовых актах"). Так как в данном случае, противоречия отсутствуют, то делаем вывод, что норму в Правилах исчисления и перечисления социальных отчислений следует соблюдать, т.к. постановления Правительства РК - это НПА. Это вам любой юрист скажет.

timur_26_ писал(а):Так как в данном случае, противоречия отсутствуют

Почему отсутствуют? Из Закона исключили - значит согласно Закона не применяется. В Правилах применяется. Вот и противоречие.

Неправильное понимание понятия "противоречие в НПА". Если открыть Закон РК "Об обязательном социальном страховании" и ПП РК "Об утверждении правил исчисления и перечисления социальных отчислений", то в Законе и ППРК написано одно и то же, что для самостоятельно занятых лиц, на которых распространяется специальный налоговый режим в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, размер социальных отчислений, уплачиваемых ими в свою пользу, составляет 5 процентов от объекта исчисления социальных отчислений, но не менее 5 процентов от минимальной заработной платы, установленной законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год. Далее в данном Законе ничего нет ("пустота"), а в ПП РК добавлено "При этом максимальный размер социальных отчислений для самостоятельно занятых лиц не должен превышать сумму исчисленного социального налога за отчетный период." "Пустота" в Законе не может вступать в противоречие с действующей нормой.

Отслеживание перемещений. Некоторые сообщения перенесены в тему: Социальные, пенсионные отчисления Всего сообщений перенесено 2

Тимур, вообщем тут немного просьба обьяснить.
Пенсионер, вышел в марте 2015 года.
Теперь, я в файле, на листе "СО И ОПВ ЗА ИП" я в полях с D35 по G35 по нулям поставил!
Теперь, в полях с D23 по G23 по нулям поставил, однако, не пересчитывает соцотчисления. Просьба переделать. Пенсионеры не платят соц отчисления же?

GRaiS, всё зависит от того уплачены ли ОПВ и СО за январь, февраль 2015 года до достижения пенсионного возраста (до марта 2015 года). Если уплачены, то вы должны показать эти отчисления в Ф.910, если же не уплачены смысла в начислении ОПВ и СО за январь, февраль 2015 года за уже состоявшегося ИП пенсионера нет, т.к. будет возврат из ГЦВП.
Если не уплачены, то внизу ставите галочку "ИП является пенсионером". Если уплачены, то с D12 по G12 по нулям ставите, а на странице "ФНО_910" (ячейка D16) вручную изменяете доход ИП до нужного значения.

В файле авторасчета Ф.910 за 2 полугодие 2015 года страницу "СО и ОПВ за ИП" удалю, разбивка дохода ИП по месяцам с установленными ограничениями будет на странице "ФНО_910", тогда и подумаю как реализовать данный момент лучшим образом.

Файл обновлен до версии 1.5 от 01.01.2016 года для заполнения упрощенной декларации для субъектов малого бизнеса за 2 полугодие 2015 года.
Новое в этой версии:
1. Предоставлена возможность выбора в случае, если ИП стал пенсионером в отчетном периоде.
2. Возможность выбора варианта со снятием ограничения суммы социальных отчислений за самого ИП суммой исчисленного социального налога либо с сентября 2015 года или снятием ограничения вообще.

у меня почему-то не получается открыть файл

Не архивированный файл для версий Microsoft Excel 97/XP/2003

timur_26_, спасибо за ваш файл, только по нему и работаю уже 5 лет оказывается
сегодня мне не понятны некоторые моменты
ТОО на СНР, есть сотрудник, з/пл 22 000 тенге за 2015 г
думала что, если превышает 21364, то надо считать СО = ( 22000 - ОПВ 2200 )*5% = 990 тн,
программа посчитала от 21364 * 5% = 1068,2 тн
Знаю что вы правильно делаете, но объясниться не могу ....