Форум казахстанского налогоплательщика

ИП для очень-очень маленького бизнеса.

Дело в том, что у меня вебсайт - ну, и доходы там: а) поначалу были маленькие, б) непонятные - без договоров, без бумаг, непонятно что делаю и как деньги получаю )) Так что я была физиком и меня все устраивало! Тем временем, постепенно развилась - стали приходить предложения разместить баннеры от серьезных компаний.

Серьезным компаниям - естественно с физиком дела вести не хотелось, им нужен был ИП. Несколько выгодных предложений срывалось, пока наконец, одна компания не взяла на себя ответственность - мне выплатили деньги как физлицу, но с договором. Однако, это было последней каплей - я решилась завести ИП.

Собственно, я и до того задумывалась - ходила в налоговую, смотрела форумы (в том числе этот). Все советы сводились к тому что: ИП долго и муторно. В общем, мой опыт подтвержает это... Кажется, что завести ИП - легко: в смысле, получить Свидетельство (небольшая такая бумажечка, даже не ламинированная ) В смысле бумаг - достаточно просто (РНН, фотки, уд.личности). Долго только бумажки налоговые заполнять. Паралельно заполнила заявление на патент, сразу же заплатила все в кассу. Расчет для патента мне сделал налоговик, он же вписал: 35000 тенге за 3,5 месяца. Разговора - что это слишком небольшой доход, увеличьте - не было.

Короче, получила я Свидетельство, через пару дней прихожу за патентом... Ан, нет, не отдают! Что со мной было!... Оказалось, что у меня слишком маленькие (!!!) доходы. Налоговая не поверила, что человек с такими доходами может сдуру ссунуться в ИП, значит - я доходы скрываю... В итоге, я показала им договор (хорошо, что он у меня был), меня предупредили, что теперь все должно быть подтверждено договорами - что у меня ДЕЙСТВИТЕЛЬНО такой маленький бизнес.

Патент обещают выдать на следующей неделе.

ИТОГО:

В разговоре с агентом прозвучала цифра - 70000 тенге в месяц. Это минимум, который налоговая признает нормальным (т.е. если вы зарабатываете меньше, не надо становиться ИП - не поверят!)
В моем случае - т.к. доходы меньше "минимума" - все очень муторно выходит, придется каждый раз брать договоры и доплачивать налоги (а для следующего патента сразу увеличу сумму доходов в месяц, чтоб не бегать).
Самое забавное, что как только начала беготню по налоговым, появились заказчики, которым договора не нужны!

Теперь вопросы:

1. У меня все равно остаются доходы, по которым нет никаких бумаг. Они поступают мне на карточку, а также чеками (на инкассо). Я должна их учитывать в доходах ИП (РНН то в обоих случаях мои)? Какие можно использовать бумаги, по переводам на карточку?

2. На ту же карточку приходит стипендия... Надеюсь, это не доход ИП? Нужно ли взять какую-нибудь бумагу с бухгалтерии ВУЗа, что они за меня уже все выплатили?

3. Можно ли мне заключать договоры с физлицами? и как подписывать договоры через интернет? (Я в одном месте, заказчик - в другом... что лучше для налоговиков - факс, копия со сканера?) Обязательна ли печать для ИП?

А вообще-то, я поступила глупо... Нашла новую статью - http://www.caravan.kz/article/?pid=198&aid=10237 Там четко написано - Не облагаемый налогом совокупный годовой доход составляет 161 640 тенге (13 470 (размер минимальной заработной платы в 2009 году) 12 месяцев). Т.е. я вполне могла оставаться НЕ ИП...

Но почему меня не остановили налоговики, когда помогали мне заполнить расчет...

1. по патенту не работал, но можете учитывать как приход от физ. лиц. Лучше если на них будет Акт оказанных услуг. Просто в каждом Акте составьте, что выполнено то-то, на такую и такую суммы. Желательно с реквизитами Заказчика. На других режимах это еще строже.
2. не надо ничего брать с ВУЗ-а я думаю. Более того, карточка была оформлена как на счет юр. лица? Нет, это Ваш счет как физического лица наверное. А значит Вы можете на нее получать стипендию, пожертвования и другие суммы не связанные с коммерческой деятельностью. Да и просто переводы от Ваших родственников, друзей и товарищей. Желательно, чтобы при переводе было указано, что это добровольные переводы, мат помощь, стипендия. В крайнем случае доходы облагаемые у источника выплаты (стипендия к ним относится)
3. договор подписывать с физ лицами можно. Если они Заказчики, то все просто, подписываете все как с юр лицом, но вносите номер удостоверения и РНН, потом еще и ИИН. Если Вы Заказчик, то тут другие нюансы. Договор лучше делайте по почте. Факс не пойдет. Электронные договора пока не признаются, а когда будет признаваться, для Вас это будет дорого - удостоверяющие центры берут не слабо. Есть вариант: договор - оферта, поищите в поиске с нашего сайта, там есть и материалы по этому и данные из Энциклопедий. Но думаю это не Ваш случай, для Вас не подойдет

Налоговикам не выгодно, чтобы Вы как физ. лицо оставались, каждый новый ИП, им плюсик в статистику, плюс Ваши налоги и отчисления.
Да, Вы можете сняться с учета как ИП, но нельзя превышать пределы доходу в год. Каждый год МЗП увеличивается, может для Вас приемлимо, но если превысите, проблем можете получить много.

Но есть проблема, многие не хотят заключать договора с физ лицом, на этом форуме обсуждались неудобства заключения договоров с "физиками". Поэтому и настаивают на работе с ИП. Более того, в некоторых случаях им прямо запрещено заключать договора с физическими лицами.

P.S. мне вот интересно, за целый день у нас не было бухгалтера, который бы смог это объяснить? Не зря ли мы сегодня весь Бухгалтеров поздравляли? А?

Переношу в раздел "Специальные налоговые режимы"

Кстати, ответил так подробно нсколько смог еще и потому как обстоятельно задан вопрос.
Действительно есть чему поучиться. Сразу видно, что человеку самому приходится часто отвечать. За это держите Девушка мое виртуальное рукопожатие. Успехов Труде и Обороне. Т.е. в Бизнесе и Учебе.

Я так понял у девушки деньги идут на туже карточку, что и стипендия. Скорее всего в университете ей эту карточку и сделали.
Несмотря на, что эти деньги получаете из разных источников, лучше разделить коммерческие поступления и некоммерческие.
Есть вариант: получаете деньги через карточку, а потом выбиваете чек, как-будто получили деньги наличными в руки, но это крайний случай.

Так и говорю, что совсем крайний случай. Т.е. рассматривать как получение денег на карточку как получение наличными, ведь этот счет не был открыт как для ИП. Я ведь прав? И банк эти данные насколько мне известно не отправляет в НК, в отличии от счета, которые открываются для ИП, ТОО и т.д.
По сути получается, что клиент перечисляет деньги на счет физ.лица, который при этом является ИП. Но счета на ИП в банке у него нет.

Помогите пожалуйста!!!
Я физическое лицо. У меня есть земельный участок (целевое назначение: для дачного строительства) и автомобиль. Хочу сдавать все это в аренду ТОО (оно на специальном налоговом режиме). На этом земельном участке они планируют обустроить мастерскую и склад. Примерная договоренность на аренду земли 300 000 тг. в месяц, на машину 150 000 тг. в месяц.
Вопросы:
1. Не будет ли противоречием целевое назначение земли к обустройству мастерской?
2. Что мне лучше оформить ИП на основе патента или ИП на основе спец. налогового режима?
3. Смогу ли я объединить эти виды деятельности по патенту или СНР? или что то одно придется сдавать в аренду.
4. Какие формы отчетности нужно будет сдавать?
Буду благодарна за подробный ответ.
Р.S. Если мое сообщение не по теме прошу прощения. не знаю куда его разместить.

2. думаю удобнее патент, лишь бы по пределу проходило, по патенту есть ограничение на доход
3. можете
4. в зависимости от налогового режима, в этом разделе есть темы и по патенту и по упрощенному режиму, там и описано

А с первым вопросом мне кто нибудь поможет? Пожалуйста.

если я начну работать по патенту, реализация ТНП, налом, я могу указать просто подохдящий доход для патента и всё? Подскажите, стоит дилемма:

1. у меня есть точка на одном из рынков, по разовым талонам, думаю, тамошние налоговики зарегистрировали меня уже как ИП, так после 90 дней собирали копии РНН, удостоверения личности и фото. Я открыла еще одну точку в проходе (не в бутике) а Торговом доме. Могу я и там работать по разовым талонам?

2. если по разовым не могу, то придется брать на уже зарегистрированное ИП ККМ? или патент?

Спасибо!

Добрый день ! Помогите пожалуйста . такой вопрос . Знакомый хочет открыть Международние перевозки (груза) . что лучше для этого ИП??? по подсчетам доход за месяц составляет примерно 300тыс тг. какой процент будет облагаться налогом и если можно подробности . Жду ответа : Заранее благодарен

Добрый день ! Помогите пожалуйста . такой вопрос . Знакомый хочет открыть Международние перевозки (груза) . что лучше для этого ИП??? по подсчетам доход за месяц составляет примерно 300тыс тг. какой процент будет облагаться налогом и если можно подробности . Жду ответа : Заранее благодарен

Damir-S
прчтите вот эти темы:
Ведение учета в ИП на упрощенке
Поставка на УД - посредническая деятельность или торговля?
и если останутся вопросы, задавайте

Damir-S
посмотрите еще здесь Транспортные услуги или услуги по доставке

Налоговый департамент по г. Астана опубликовал статью "Быть ИП или не быть ИП: плюсы и еще раз плюсы", думаю некоторые найдут ответы на свои вопросы в этой теме после прочтения И так:


Быть ИП или не быть ИП: плюсы и еще раз плюсы

Не секрет что, субъекты малого бизнеса, в частности физические лица, которые получают доходы задаются вопросом: необходимо ли регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (далее – ИП) или можно уплатить налоги не регистрируясь в качестве ИП?
Вопрос очень интересный. Налогоплательщики в соответствии с действующим законодательством должны исполнять требования буквы закона, а также имеют право воспользоваться правом не регистрироваться в качестве предпринимателя, но сразу следует отметить, что речь не идет о не исполнениий налоговых обязательств по уплате налогов, налоги должны быть уплачены. Весь вопрос в том как платить налоги, какой налоговый режим выбрать?
Законодательная часть:
Статья 1 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Налоговый кодекс) (с изменениями и дополнениями по состоянию на 17.07.2009 г.) регулирует властные отношения по установлению, введению и порядку исчисления и уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет, а также отношения между государством и налогоплательщиком (налоговым агентом), связанные с исполнением налогового обязательства.

Таким образом, Налоговый кодекс регламентирует вопросы налогообложения налогоплательщиков всех категорий.

В то время как, общественные отношения, возникающие в связи с осуществлением физическими и негосударственными юридическими лицами частного предпринимательства, правовые, экономические и социальные условия и гарантии, обеспечивающие свободу частного предпринимательства в Республике Казахстан регулируются Законом Республики Казахстан от 31 января 2006 года № 124-III «О частном предпринимательстве» (далее – Закон).
Вопросы регистрации и ликвидации субъектов частного предпринимательства раскрываются в главе 6 данного Закона. Так согласно пункту 1 статьи 27 Закона (с изменениями и дополнениями по состоянию на 24.07.2009 г.) государственная регистрация (перерегистрация) субъектов частного предпринимательства - юридических лиц осуществляется в соответствии с законодательством Республики Казахстан.
Обязательные условия необходимые для регистрации в качестве ИП:
Государственная регистрация физических лиц, осуществляющих частное предпринимательство без образования юридического лица, носит явочный характер и заключается в постановке на учет в качестве индивидуального предпринимателя в территориальном налоговом органе по месту нахождения, заявленному при государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

В соответствии с редакции пункта 2 статьи 27 Закона, действующей с 1 января 2009 года и внесенной в действие Законом РК от 10.12.08 г. № 101-IV, обязательной государственной регистрации подлежат индивидуальные предприниматели, которые отвечают одному из следующих условий:
1) используют труд наемных работников на постоянной основе;
2) имеют от частного предпринимательства совокупный годовой доход, исчисленный в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, в размере, превышающем не облагаемый налогом размер совокупного годового дохода, установленный для физических лиц законами Республики Казахстан.
Размер не облагаемого налогом совокупного годового дохода физического лица за календарный год определяется в соответствии налоговым законодательством, в частности статьей 157 Налогового кодекса, то есть в данном случае понятие «законами Республики Казахстан» имеет значение «налоговым законодательством».

Так в соответствии со статьей 157 Налогового кодекса для целей государственной регистрации индивидуальных предпринимателей в соответствии с законодательством Республики Казахстан не облагаемый индивидуальным подоходным налогом размер дохода, подлежащего налогообложению, за календарный год для физического лица составляет 12-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.
Следовательно, статья 157 Налогового кодекса определяет лишь размер необлагаемого совокупного годового дохода для целей налогообложения.
Таким образом, на физическое лицо возлагается обязательство по регистрации в налоговых органах в качестве индивидуального предпринимателя в двух случаях:
Во – первых: при наличии хотя бы одного наемного работника, вне зависимости от суммы дохода;
Во – вторых: при наличии дохода свыше предельного максимума необлагаемого дохода, то есть 12 МЗП в год, вне зависимости от наличия либо отсутствия наемных работников;
Условия, позволяющие физическим лицам получающим доходы свыше 12 МЗП в год и не имеющим наемных работников не регистрироваться в качестве ИП:
На основании пункта 2 статьи 27 Закона деятельность перечисленных индивидуальных предпринимателей без государственной регистрации запрещается, за исключением лиц, указанных в пункте 2-1 данной статьи, а также случаев, предусмотренных налоговым законодательством Республики Казахстан.
Пункт 2-1 статьи 27 Закона введен в действие с 1 января 2009 года Законом Республики Казахстан от 10.12.08 г. № 101-IV.

Согласно данному пункту 2-1 статьи 27 Закона физическое лицо, не использующее труд работников на постоянной основе, вправе не регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя при получении следующих доходов, установленных налоговым законодательством Республики Казахстан:
1) облагаемых у источника выплаты;
2) имущественного дохода;
3) прочих доходов.
Следовательно, если физическое лицо получает вышеуказанные доходы за календарный год свыше 12 МЗП, облагаемые у источника выплаты, то есть от налогового агента, либо имущественный или прочий доход, то он имеет право не регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя при условии, что он не имеет наемных работников.
При этом, ставка налога составит 10 % со всего дохода, тогда как при регистрации в качестве Индивидуального предпринимателя ставка налогов будет значительно меньше.

Регистрация ИП.
Для этого необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (далее – ИП) по месту преимущественного осуществления деятельности (ст. 560 НК). Перечень документов для получения Свидетельства о государственной регистрации ИП:
1) Налоговое заявление на получение Свидетельства о государственной регистрации ИП;
2) Копия удостоверения личности;
3) Документ, подтверждающий место нахождения ИП (домовая книга);
4) 1 фото (3*4);
5) Квитанцию об уплате сбора за государственную регистрацию ИП в сумме 2 826 тенге (2 МРП * 1 413 тг., на Код бюджетной классификации 105401, счет 80900);

Налоговые режимы для ИП.
В налоговом законодательстве предусмотрено несколько режимов, так к ним относится:
1) специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, включающий в себя:
- специальный налоговый режим на основе разового талона;
- специальный налоговый режим на основе патента;
- специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации;
2) специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств;

3) специальный налоговый режим для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции и сельских потребительских кооперативов.
Налогоплательщик вправе выбрать общеустановленный порядок или специальный налоговый режим при условии соблюдения требований предусмотренных нормами Налогового кодекса. Сегодня мы расскажем Вам о двух режимах: патент и упрощенный режим.

Патент - документ, подтверждающий факт расчета с бюджетом по индивидуальному подоходному налогу, за исключением индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, и социальному налогу.
Специальный налоговый режим на основе патента применяют индивидуальные предприниматели, соответствующие следующим условиям:
1) не использующие труд работников;
2) осуществляющие деятельность в форме личного предпринимательства;
3) доход которых за налоговый период не превышает 200-кратного минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, то есть на 2010 год для применения Патента необходимо, чтобы доход не превышал 2 999 400 тенге.

Патент выдается на срок не менее одного месяца и не более двенадцати месяцев.
Более детально расписано в статьях 429-432 Налогового кодекса.

Упрощенная декларация - специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации применяют субъекты малого бизнеса, соответствующие следующим условиям:
1) для индивидуальных предпринимателей:
предельная среднесписочная численность работников за налоговый период составляет двадцать пять человек, включая самого индивидуального предпринимателя;
предельный доход за налоговый период составляет 10 000,0 тысяч тенге;
2) для юридических лиц:
предельная среднесписочная численность работников за налоговый период составляет пятьдесят человек;
предельный доход за налоговый период составляет 25 000,0 тысяч тенге.
Налогоплательщики, осуществляющие деятельность по упрощенной декларации каждый квартал представляют упрощенную декларацию для субъектов малого бизнеса по форме 910.00.
В декларации необходимо отражать весь доход, полученный (подлежащих получению) за налоговый период (квартал), на территории Республики Казахстан и за ее пределами.
При этом, если налогоплательщики получают доходу указанные в подпунктах 2), 10) пункта 1 статьи 85, подпунктах 1), 4) статьи 177 Налогового кодекса, то уплата налогов и представление налоговой отчетности по ним производятся в общеустановленном порядке.
Упрощенная декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.
Уплата в бюджет исчисленных по упрощенной декларации налогов производится не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, в размере 3 % от дохода. 3 % - это ½ индивидуальный подоходный налога и ½ социальный налог для индивидуальных предпринимателей, и ½ корпоративный подоходный налог и ½ социальный налог для юридических лиц.
Более детально расписано в статьях 433-438 Налогового кодекса.
Ниже приведена сравнительная таблица для визуального восприятия информации, которая наглядно демонстрирует, что налоговая нагрузка по данному договору у индивидуального предпринимателя ниже чем если налог будет удерживать налоговый агент.

Соответственно, у физического лица есть выбор:
1. Стать индивидуальным предпринимателем, что автоматический влечет за собой определенные обязательства по: исчислению налогов и их уплате, представлению налоговой отчетности в порядке и сроки установленные Налоговым кодексом, то есть соблюдению налоговой дисциплины.
2. Не регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, но по итогам года представлять декларацию по индивидуальному подоходному налогу в размере 10 %;
В заключении хотелось бы отметить, что при получении каких - либо доходов мы должны помнить, что это является объектом налогообложения подоходным налогом, то есть предпринимательство в прямой или косвенной форме несет за собой определенные обязательства. И в наше время быть безответственным в плане не уплаты налогов является серьезным нарушением, за которые предусмотрены административные штрафы. В условиях кризиса, да и в любое время, прежде чем заняться предпринимательской деятельностью, необходимо изучить налоговое законодательство.

Источник: Налоговый департамент по г. Астана