Форум казахстанского налогоплательщика

Хотел бы обсудить такой возможный вариант развития системы упрощенного налогообложения как принудительная постановка на упрощенный налоговый режим. В данный момент при регистрации нового предприятия у Вас есть возможность в течение 20 дней после регистрации подать заявление на ведение упрощенного режима налогообложения. Если в эти 20 дней не уложиться, то Вас поставят на общеустановленный режим налогообложения. И перейти на упрощенный режим Вы сможете не ранее чем через 2 года.

Т.е. если Вы сами не указали упрощенный режим налогообложения, то сменить режим Вы не сможете еще целых 2 года. Но это только один из возможных вариантов постановки на "упрощенку". Но в теории возможны и другие варианты. Замечу только, что только этот путь пока предусмотрен Налоговым кодексом Казахстана. Однако при создании Налогового кодекса РК рассматриваются и другие варианты.

Давайте посмотрим еще два варианта развития ситуации, которых нет сейчас, но которые возможно будут в будущем. Первый вариант, это случай когда все новые предприятия принудительно ставят на упрощенный налоговый режим. И только когда по итогам очередного налогового периода пойдет превышение налогового режима, то со следующего квартала применять общеустановленный налоговый режим.

Давайте посмотрим на плюсы:
- снижение нагрузки на сотрудников НК,
- уменьшение количества представляемых налоговых форм,
- облегчение налогового администрирования,
- снижение времени регистрации новых предприятий,
- простота регистрации новых предприятий,
- налоговые послабления для новых предприятий.

Таким образом, есть целый ряд положительных причин. Тем не менее, если предприятие желает, то может самостоятельно перейти на общеустановленный режим налогообложения. Также надо будет использовать общеустановленный налоговый режим, если компания хочет использовать лицензируемый вид деятельности или если подпадает под иной запрет, например, один из учредителей предприятия уже использует упрощенный режим налогообложения.

Минусов немного. Несколько увеличивается нагрузка на регистрирующих новые предприятия сотрудников НК. Но это компенсируется снижением нагрузки на налоговое администрирование.

В целом система похожа на постановку на учет по НДС: если ты регистрируешь предприятие и не хочешь иметь налог на добавленную стоимость, то и делать ничего не нужно. Но можешь со временем встать на учет по НДС или тебя могут на НДС поставить при превышении определенных объемов.

Как мы видим вариант заманчивый. Но есть еще один подход. Даже более радикальный. Все предприятия, если за предыдущий налоговый год имели налогооблагаемый оборот менее чем определенный лимит, то предприятие принудительно снимается с ОУР и ставится на учет по работу по упрощенной налоговой декларации.

Если же в новом налоговом году этот предел предприятие всё-таки преодолеет, то до конца года будет вынуждена перейти на общеустановленный режим.

Как мы видим это более сложная схема. Но она рассчитана уже на действующие предприятия. Плюсы в этом думается следующие:
- снижение нагрузки на сотрудников НК,
- уменьшение количества представляемых налоговых форм,
- облегчение налогового администрирования,
- налоговые послабления для малых предприятий.

И хотя эти методы можно считать интересными, думаю, использование второго метода в Казахстане мы не увидим в любом обозримом времени. А вот первый метод очень и очень интересные, и при определенном стечение обстоятельств после 2013 года можно будет ввести в Казахстане.

Мне думается, что в первую очередь подобное изменение стоит ввести для индивидуальных предпринимателей. И если практика по ним будет положительной, то ввести подобную практику и для юридических лиц.

Пока у этого метода нет сторонников ни в Правительстве, ни в Налоговом комитете. Тем не менее, такую инициативу могут выдвинуть общественные объединения, инициативные группы и т.д.

Поэтому мне интересно мнение наших участников: поддержали бы Вы такие инициативы? Как бы Вы отнеслись в возможности принудительной постановке на упрощенный налоговый режим при регистрации предприятия? А также при небольшом обороте в предыдущем налоговом режиме?

P.S. (новая традиция) тема посвящается трудам Курсаков_С_А на форуме

Не всегда на общеустановленном налоговая нагрузка выше. Иногда на упрощенке придется платить больше. Да и честно говоря при таком подходе не думаю, что снизится намного поступления налогов. Разница будет небольшой.

Ну так как раз таки налоги от малого бизнеса на общеустановленном в поступлении бюджета очень и очень мало занимают. Увеличив процент малого бизнеса на упрощенном режиме государство почти не потеряет налоговых поступлений. Зато уменьшится нагрузка на налоговые органы: меньше налоговых форм обрабатывать, меньше нагрузка на сотрудников. Даже тех же форм по КПН будет меньше.

Iva, тут скорее похоже на учет по НДС: при регистрации по-умолчанию ставить на учет именно на упрощенку. И только если сами подадите заявление на постановку на общеустановленный режим только тогда Вас ставят на учет общеустановленный. Или же если Ваше предприятие не может работать на специальном налоговом режиме, например один из учредителей уже является учредителем ТОО на упрощенной декларации

Так и воплотили это: я уже писал выше случаи, когда на упрощенке нельзя регистрировать предприятия, если у Вас учредитель или директор является учредителем в другом предприятии на спец. режиме. Это сделано не просто так. В этом виноваты сами предприниматели.

Многие предприниматели стали уходить от налогов создавая сотни предприятий на упрощенке. Поэтому с 2009 года эту лазейку сузили.

Вот и уменьшение трудозатрат на сдачу налоговых обязательств это еще один плюс, которые можно использовать при продвижении этого законопроекта.

Вот тут я скажу что точных текущих данных у меня конечно нет. Тут нужно тонкие срезы:
Налоговые поступления от юридических лиц на общеуставновленном режиме, оборот которых за 2010 год менее такого-то предела. Причем поступления в разрезе КБК.
И точно такое же для индивидуальных предпринимателей.

И желательно еще к ним более узкие срезы: зарегистрированные в 2010, зарегистрированные в 2009, в 2005-2008, 2000-2004 и уже по этим разрезам смотреть. Но я уверен, что бюджет почти не потеряет денег от того, что компании которые вновь регистрируются преимущественно использовали упрощенный режим налогообложения.

Зато облегчится процесс налогового администрирования. Учитывая что сейчас идет сокращение штата НК это стало бы подспорьем. Какой смысл, что сейчас приходится обрабатывать тысячи нулевок по КПН у предприятий у которых оборота не было или он был небольшой?

Светлана_Николаевна писал(а):ради одного квартала даже связываться не стоит с упрощёнкой если заведомо известно, что доход предприятия будет больше установленной нормы

так тут и получается как с НДС: хочешь сразу работать на общеустановленном режиме либо надо выполнять консалтинговые, бухгалтерские, юридические или иные работы на которые нужна лицензия, то нужно будет подать заявление о переходе на ОУР.

Вопрос: надо ли такое изменение? С точки зрения экономии расходов НК - безусловно. С точки зрения пополнения бюджета - думаю потери будут небольшими, с другой стороны это стимулирование малого бизнеса, облегчение процедуры регистрации, сдачи налоговой отчетности - так что тоже будет полезно.

Но это сложный шаг. Нужно иметь решимость на него пойти.