Форум казахстанского налогоплательщика

Если у ИП (упращенка) за 1 квартал не было дохода и соответственно нет соцналога, то начислять ли соцотчисления, а пенсионку? В прошлом году при 0 доходе требовалось начислять и перечислять от МЗП, а в этом? Спасибо.

Пенсионку точно нет, а почему Вы думаете, что в прошлом году надо было начислять и перечислять? С соцотчислениями все сложней. Я выше отвечала Блику, давала ссылку на тему на форуме, там обсуждалось что Законодательство противоречит само себе в вопросах СО для ИП на УД. Послали офиц. письмо, ждем ответа. У меня у самой несколько ИП на упрощенке, этот вопрос для меня тоже важен. Будем ждать ответа вместе.

Спасибо! Будем ждать!Сегодня было в налоговом и инспектор сказал что не надо начислять не СО не пенс., но слова к делу не пришьешь. Ждем-с...

При сдаче отчетов по упрощенной декларации, остающийся в распоряжении доход облагается ли 5% при выплате , как доход частного предпринимателя (необходимо ли начислять дивиденды), являющегося еще и единственным участником (учредителем). Не будет ли это двойным налоообложением?

Облагается.
Сначала вы облагаете доход предприятия, потом доход учредителя. Здесь нет двойного.

Насколько я поняла речь идет об индивидуальном предпринимателе? Тогда, я с Вами Галочка, не согласна. Учредитель и ИП-это не одно и тоже. У них, скажем так, разный источник дохода. И доход ИП уже облагается налогом по УРН. И все. После уплаты налогов он может смело оставшийся доход оставить себе, без всякого двойного налогообложения.

Думаю, тут вопрос не корректно задан. Отсюдо и недопонимание.

остающийся в распоряжении доход облагается ли 5% при выплате , как доход частного предпринимателя (необходимо ли начислять дивиденды), являющегося еще и единственным участником (учредителем)

вот здесь загвоздка.... частный предприниматель и учредитель - как то невяжется....

Я тоже согласна с Галлочкой. Так как это разные доходы. Но мой хозяин считает, что он уже заплатил 3% по упрощенке и дивиденды начислять не нужно и ИПН у источника выплаты в размере 5 % оплачивать нет необходимости. У нас ТОО.

KazKarGroup писал(а):Я тоже согласна с Галлочкой. Так как это разные доходы. Но мой хозяин считает, что он уже заплатил 3% по упрощенке и дивиденды начислять не нужно и ИПН у источника выплаты в размере 5 % оплачивать нет необходимости. У нас ТОО.

Если ТОО, то ваш хозяин не может взять просто так деньги, он должен отчитаться за каждую копеку. Для этого и ведется бух.учет. А если хочет излишки забирать, надо оформлять как начисленные дивиденды и соответственно все к ним документы, отчеты, уплаты. Наши "хозяева" не правильно понимают и расценивают происходящее. Если он открыл ТОО и вложил туда 100 МРП, значит всё забираю себе - ЭТО НЕ ТАК. На это и существует фин.полиция.

Спасибо liza.

Lisa888 писал(а):

KazKarGroup писал(а):Я тоже согласна с Галлочкой. Так как это разные доходы. Но мой хозяин считает, что он уже заплатил 3% по упрощенке и дивиденды начислять не нужно и ИПН у источника выплаты в размере 5 % оплачивать нет необходимости. У нас ТОО.

Если ТОО, то ваш хозяин не может взять просто так деньги, он должен отчитаться за каждую копеку. Для этого и ведется бух.учет. А если хочет излишки забирать, надо оформлять как начисленные дивиденды и соответственно все к ним документы, отчеты, уплаты. Наши "хозяева" не правильно понимают и расценивают происходящее. Если он открыл ТОО и вложил туда 100 МРП, значит всё забираю себе - ЭТО НЕ ТАК. На это и существует фин.полиция.

Согласна. Если у Вас ТОО- это юридическое лицо. ЮЛ заплатило налог от полученного дохода.Далее идет распределение дохода оставшегося после уплаты КПН.Суммы получаемые учредителем (ФЛ) являются дивидентами и облагаются налогом у источника выплаты.

Доминика писал(а):Пенсионку точно нет, а почему Вы думаете, что в прошлом году надо было начислять и перечислять? С соцотчислениями все сложней. Я выше отвечала Блику, давала ссылку на тему на форуме, там обсуждалось что Законодательство противоречит само себе в вопросах СО для ИП на УД. Послали офиц. письмо, ждем ответа. У меня у самой несколько ИП на упрощенке, этот вопрос для меня тоже важен. Будем ждать ответа вместе.

А почему пенсионку нет В "Правилах исчисления, уд и перечисления ОПВ в накопит. пенс.фонды" п5 - "Удержание и уплата обяз. пенс.взносов в НПФ осуществляется по следующим ставкам" индивидуальными предпринимателями... в свою пользу - в размере 10% от заявленного дохода, но не менее 10% от минималного размера ЗП ..."

У меня есть письмо НК заключение которого звучит как: "исчисление обязательных пенсионных взносов производится в размере десяти процентов от доходов индивидуального предпринимателя, адвоката или частного нотариуса и при отсутствии доходов у указанных лиц обязательства по исчислению и уплате пенсионных взносов не возникают". Конечно коль есть опасения, можно и перечислять, но если так разобраться - ОПВ это наши же деньги, мы перечисляем их для того чтоб в старости получить обратно, мы их никому не должны кроме как себе. Если человек безработный, то он не получает никакого дохода и не перечисляет ОПВ. Так же и ИП, не получил доход за месяц - с чего перечислять ОПВ?

tvd писал(а):индивидуальными предпринимателями... в свою пользу - в размере 10% от заявленного дохода, но не менее 10% от минимального размера ЗП ..."

ИМХО, здесь имеется ввиду, что заявлять доход для исчисления ОПВ ИП должен самостоятельно, но не меньше МЗП, а там он сам может выбирать, какую он хочет себе пенсию в старости.

Здравствуйте! Подскажите пожалуйста,если у меня ИП на упращенке,я хочу взять деньги из кассы,без аванс.отчета,т.е на собств.нужды,как это отразить в бухгалтерии? Заранее спасибо.

Это будет вашим доходом. Начислите себе з/п, составьте Расходный кассовый ордер, основание для выдачи укажите "зарплата индивидуальному предпринимателю Иванову И.И." Только не забудьте потом заплатить с этой суммы ОПВ и указать в декларации в строке "доход ИП для исчисления ОПВ".
пример, как это должно быть.
К примеру, вы рассчитываете взять 50 000. получаем зарплату на руки уже с вычтенными ОПВ. Значит начисляете 55 555, ОПВ - 5 555; 55 555-5 555 = 50 000.

Доминика

К примеру, вы рассчитываете взять 50 000. получаем зарплату на руки уже с вычтенными ОПВ. Значит начисляете 55 555, ОПВ - 5 555; 55 555-5 555 = 50 000.

Вопрос: тогда необходимо указать в строке 910.00.014 "Доход для исчисления СО за ИП" 55555 и , естественно, начислить СО за ИП и уменьшить СН?
Благодарю за ответ!

make, доброе утро!
В Правилах исчисления и перечисления социальных отчислений есть пункт:

Для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, размер дохода, принимаемого для исчисления социальных отчислений, приравнивается к размеру минимальной заработной платы, устанавливаемому законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год.

Есть так же такой пункт:

с 1 января 2009 года - 4 процента от объекта исчисления социальных отчислений, но не менее 4 процентов от минимальной заработной платы, установленной законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год;

Второй из процитированных пунктов позволяет думать,что СО для ИП на УД можно исчислять с суммы и большей чем МЗП - это противоречие в правилах разделено всего двумя абзацами и как я писала выше

Доминика писал(а):Законодательство противоречит само себе в вопросах СО для ИП на УД.

. Но я бы не стала указывать в строке 910.00.014 55 555 тенге, дабы не уменьшить т.о. соцналог и не вызвать недовольство со стороны нал.инспектора при проверке, я бы указала 13 470.

Блог Ергожина
2. В соответствии с пунктом 2 статьи 14 Закона Республики Казахстан от 25.04.2003 года «Об обязательном социальном страховании» (далее - Закон) для самостоятельно занятых лиц, на которых распространяется специальный налоговый режим в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, размер социальных отчислений уплачиваемых ими в свою пользу с 1 января 2009 года установлены в размере 4 процента от объекта социальных отчислений, но не менее 4 процентов от минимальной заработной платы, устанавливленной законом о республиканском бюджете на соответсвующий финансовый год.
При этом, согласно пункту 3 статьи 15 Закона порядок и сроки исчисления и перечисления социальных отчислений устанавливаются Правительством Республики Казахстан.
Данный порядок определен постановлением Правительства Республики Казахстан от 21 июня 2004 года № 683 «Об утверждении Правил исчисления и перечисления социальных отчислений» (далее- Правила)
Пунктом 7 Правил установлено, что для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, размер дохода, принимаемого для исчисления социальных отчислений, приравнивается к размеру минимальной заработной платы, устанавливаемому законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год.
Статьей 8 Закона РК от 4 декабря 2008 года «О республиканском бюджете на 2009-2011 годы» минимальный размер заработной платы (далее – МЗП) с 1 января 2009 года установлен в размере 13 470 тенге.
Таким образом, объектом исчисления социальных отчислений для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим является размер минимальной заработной платы, т.е 13 470 тенге.
В связи с чем, в Ваших примерах в первом и во втором случаях сумма социальных отчислений составляет 538,8 тенге (13470*4%).
При этом, обращаем Ваше внимание, что в соответствии со статьями 432, 437 Налогового кодекса при превышении суммы социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования над суммой социального налога сумма социального налога считается равной нулю.

Остается не понятно зачем они в Законе чушь написали, ну и оставили бы как было до 2009 года. Морочат короче голову. Однако ссылка вот - авось пригодится.http://www.blogs.e.gov.kz/categories/category03

Domika & Lada
Спасибо за ответы-рекомендации!
Однако осталось какое-то странное ощущение не уверенности в начислении СО с МЗП?!, т.к. "чушь" в Законе осталась!

Lada писал(а):В связи с чем, в Ваших примерах в первом и во втором случаях сумма социальных отчислений составляет 538,8 тенге (13470*4%).

Лада, то есть в первом и во втором случаях? В первом, который описала Альба, когда доход у ИП на упрощенке = 0, и во втором, у sever1259 ?