Форум казахстанского налогоплательщика

Я решила написать о командировочных расходах для начинающих бухгалтеров. На каждом, или почти на каждом предприятии такие расходы есть.

1. Издаем приказ о командирование сотрудника, в котором определяем время нахождения сотрудника в командировке. Выписываем командировочное удостоверение. Командировочное удостоверение требуется для того, что бы можно было подтвердить факт пребывания в пункт назначения. Но если сотрудник командируется за пределы РК то командировочное удостоверение, может не потребоваться, тогда отметка о пребывание сотрудника при прохождении таможенного контроля будет в паспорте сотрудника. Это и будет основание для пересчета суточных за пределами РК

2. Составляем приблизительную смету его расходов для оплаты командировочных.
1) фактически произведенные расходы на проезд к месту командировки и обратно, включая оплату расходов за бронь, на основании документов, подтверждающих расходы на проезд и за бронь (в том числе электронного билета при наличии документа, подтверждающего факт оплаты его стоимости);
2) фактически произведенные расходы на наем жилого помещения, включая оплату расходов за бронь, на основании документов, подтверждающих расходы на наем жилого помещения и за бронь;
3) суточные, выплачиваемые работнику за время нахождения в командировке, в размере, установленном по решению налогоплательщика.
Нормы суточных на предприятиях при командировании сотрудника как в пределах РК, так и за пределы устанавливается самостоятельно внутренним нормативным документом (например приказ). Необходимо учесть, если суточные, назначенные работодателем к выплате работнику, больше следующих пределов то они будут являться налогооблагаемым доходом работника
-Суточные в пределах РК до 6 МРП
-За пределами РК до 8 МРП

Можно издать документ, в котором оговорить количество МРП оплачиваемых по категориям сотрудников. Например Директор 6 МРП, Зам.Директора 5 МРП и т.д

3. По возвращению из командировки сотрудник должен предоставить документы за проживание и дорогу. Важно, что бы в счёт фактуре за проживание в графе получатель услуг было указанно само предприятие и реквизиты предприятия. И если в счёте есть прочие расходы такие, как оплата за питание, телевидение итд, то эти расходы при принятии их к авансовому отчету будут являться налогооблагаемым доходом сотрудника. Либо эти расходы не должны приниматься к авансовому отчету.

4. Максимальный срок командирования сотрудника 40 дней. Если сотрудник находится дольше, нужно составить приказ на продление командировки.

5. Если сотрудник был командирован за пределы РК, то возможно он сдаст вместе с отчетом документы за проживание или прочие документы в валюте той страны, в которой находился. Что бы принять их к отчету и провести в учете все документы должны бать пересчитаны на тенге на дату авансового отчета по курсу Нац.банка.

Добавлю.

Здравствуйте, скажите пожалуйста, когда работник едет в командировку, суточные выдаются за каждый день нахождения в командировке. А день отъезда и день приезда из командировки считать как один день для расчета суточных? Спасибо.

Ответ
Статья 152 Трудового кодекса Республики Казахстан (далее - Кодекс) предусмотрены гарантии и компенсационные выплаты для работников, направляемых в командировки.
За время командировки за работником сохраняются место работы (должность) и заработная плата.
Работникам, направляемым в командировки, оплачиваются: суточные за календарные дни нахождения в командировке, в том числе за время в пути; расходы по проезду к месту назначения и обратно; расходы по найму жилого помещения.
Условия и сроки направления в командировки работников определяются трудовым, коллективным договорами или актом работодателя.
Согласно постановлению Правительства Республики Казахстан от 22 сентября 2000 года № 1428 «Об утверждении Правил о служебных командировках в пределах Республики Казахстан работников государственных учреждений, содержащихся за счет средств государственного бюджета, а также депутатов Парламента Республики Казахстан» днем выезда в командировку считается день отправления поезда, автобуса или другого транспортного средства из места постоянной работы командированного, а днем приезда - день прибытия указанного транспорта в место постоянной работы. При отправлении транспорта до 24 часов включительно днем выезда считаются текущие сутки, а с 0 часов и позднее - последующие сутки.
Если станция отправления (вокзал, пристань или аэропорт) находится за чертой населенного пункта, то день выезда в командировку исчисляется указанным выше способом с учетом времени, необходимого для проезда к месту отправления транспорта.
Днем приезда из командировки считается день фактического прибытия поезда, автобуса или другого транспортного средства, на котором работник прибыл в место постоянной работы, но опять-таки с учетом времени проезда от места прибытия транспорта до населенного пункта.
В случае несвоевременного прибытия или отправления поезда перевозчик по просьбе пассажира выдает ему документ, свидетельствующий об опоздании поезда.
Таким образом, суточные за день отъезда и за день приезда из командировки рассчитываются отдельно.
Исполнитель Жумагулов Багдат Садвакасович - Главный государственный инспектор труда Комитета контроля и социальной защиты - главный эксперт

дата поступления вопроса: 2008-07-10
дата ответа: 2008-07-12
http://www.enbek.gov.kz/online_f/theme_ ... &id_v=3462

А я еще хочу добавить, что на вычеты идут расходы, произведенные налогоплательщиком при оформлении въездной визы (стоимость визы, консульских услуг, обязательного медицинского страхования) на основании документов, подтверждающих расходы на оформление въездной визы.

nata75 писал(а):4. Максимальный срок командирования сотрудника 40 дней. Если сотрудник находится дольше, нужно составить приказ на продление командировки.

Не забываем о том, что согласно ст.155 п.3 пп.4 суточные в случае нахождения сотрудника в командировке более 40 суток (т.е. с 41-го дня) являются доходом физ.лица и объектом обложения ИПН

nata75 писал(а): Что бы принять их к отчету и провести в учете все документы должны бать пересчитаны на тенге на дату авансового отчета по курсу Нац.банка.

Давайте порассуждаем на эту тему. Почему на дату авансового отчета?
На сколько я знаю, это ни где не прописанно (если я что то не пропустила) . Я не провожу на дату авансового отчета (мои аудиторы со мной согласны), т.к. если мы обратимся к МСФО (НСФО), то в разделе Перевод валюты измерения в валюту отчетности мы увидем, что статьи расходов и доходов (включая сравнительную информацию) пересчитываются на дату совершения операции . Первоначально операции в иностранной валюте должны отражатьс в валюте измерения по обменному курсу на дату их совершения. Какая дата у нас будет считаться днем совершения оперции? Даже если смотреть ст. 237 НК (2010 г) дата совершения оборота по реализации... услуг является день оказания... услуг. Еще такой момент: предположем мы забронировали гостиницу с 20.01-24.01.2011 г. Оплатили по приезду в гостиницу 20.01. Я считаю, что мы должны взять курс на 20.01, т.к. это немонетарная статья (предоплата). А чеки с обменника вообще должны считаться по курсу на дату обмена валюты. А теперь давайте подумаем, если по приказу или согласно учетной политике можно сдать авансовый отчет через 1 месяц, как вы сможете признать на дату авансового отчета?

Ну что ни кто не хочет порассуждать? У кого какое мнение на этот счет?

Нашла, что еще этот вопрос немного обсуждался вот в этой теме: Суточные при загранкомандировках

Евгения_Евгения
Я полностью с Вами согласна, так и проводим аванс.отчеты

Ну если ни у кого нет возражений и есть участники которые согласны с моим мнением, тогда наверное хочется услышать автора этой темы, точнее его мнение. Хочется понять человек "по старинке" это делает как в КСБУ было прописанно или есть другой ответ на этот вопрос.

Ребята, помогите, пожалуйста, разобраться. С курсовой разницей вообще не работала и не знаю что это и с чем ее едят. А уж про то как в 1с оформить вообще . Ситуация такая мы направляли деток в Белорусию, деньги обменяли на доллары по курсу 147,6, официальный курс Нац банка 147,34, там они меняли доллары на их белорусские деньги по курсу 8800 за доллар. И что мне с этим делать. Деньги выдавала в под отчет, как теперь оформлять и обмен валюты и оплату там проживания. Я конечно почитала что вы тут пишете, но не совсем поняла, потому что вообще не в теме, и не знаю что такое ГТД. И вы оформляеете платежкой а я авансовым отчетом

А у вас разве возникнет курсовая разница? Выдали в тенге и остаток получили в тенге? Это же не предоплата была?

Вы выдали только на суточные + проживание доллары?

суточные в тенге, а проживание в белорусских рублях. Может и нет курсовой разницы, но курсы то разные как отразить в авансовом?, нужно ли показывать покупку валюты? Совсем ничего не понимаю.

По мне, при чем тут бухгалтерия и покупка валюты? Вы выдали им деньги (тенге), дальше они уже сами (в частном порядке) меняли валюты и т.п. Ваша задача - отчитаться по выданным деньгам в тенге, в пределах норм, установленных законодательством.

Ну так она и отчитывается, привезла квитанции и чеки за проживание, они в белорусских рублях, а я же в тенге выдавала. И чеки по обмену валюты есть.

Командировочные расходы в РК и за пределами РК
Командировочные расходы за пределами РК 2009 год [и 2010]
Командировки за пределами РК 2009
НатГул
Вот в этих темах обсуждалось. Почитайте.

НатГул
Я уже писала в теме про командировочные расходы, повторюсь: у вас не возникает курсовая разница. Как вы оформляете командировку: составляете смету расходов (соответственно это предворительно): считаете суточные, 8 МРП в сутки * кол.-во дней (если не предусмотренно больше), выдаете в тенге. Считаете по курсу на день выплаты командировочных расходов проживание, вы же знаете по брони или узнавали стоимость проживания, например 50дол*147, и соответственно билеты. Все деньги выдали, ваши сьездили, закрываете отчет: суточные у вас не меняются, билеты у вас не меняются, может поменятся проживание, так как изменился курс. Так вот вы переводите по курсу на дату оплаты за гостиницу из дол. в тенге (или какая у вас валюта), а не на дату сдачи авансового отчета, т.к. по МСФО это немонетарная статья. Потом смотрите либо вы возмещаете перерасход, либо вам сотрудник возвращает разницу. То что кто то поменял на евро, рубли и т.д. это не имеет ни какой разницы.

Огромное спасибо. Прочитала все. Только осталось 2 вопроса. Евгения_Евгения, вы разбираетесь подскажите. Разве Курс нац банка бывает на белорусские рубли. Если нет, то как быть в таком случае? И что делать, курс Нац. банка меньше курса обмена валюты, сопровождающий педагог возмущается и не хочет брать расходы по разнице на себя.

НатГул
Посмотрите на сайте Нац. банка, там все курсы валют, на сегодня курс Нац. банка 0,02, по второму вопросу я не пойму какие расходы педагог должен взять на себя, по идеи это ваши расходы, просто подкорректируйте проживание и все, т.е. ту разницу между сметой и реальной оплатой. Курс Нац. банка как правило всегда ниже обменного курса.

Поясняю, я изначально думала, что раз в казахстане купили доллары, значит курс Нац. банка должна быть на доллары. Курс Нац. банка 147,34 тенге. Она купила доллары по 147,6 тенге, белорусские рубли по курсу 8550 за 1 доллар. За проживание оплатила 3 315 000 белорусских рублей. Думала так 3315000/8550*147,6 = 57227,37, это по факту, теперь по курсу Нац банка (только доллар) 3315000/8550*147,34= 57126,56, выходит разница в 100,81. Вот и думала что в авансовом отчете нужно отражать 57126,56 тенге. я ей выдала 78750 тенге значит должна вернуть 21623,44, и 100,81 она теряет.

Теперь выходит так что ли: в авансовый отчет нужно 3315000 на 0,02 тенге = 66300 тенге, Значит строчка за проживание будет 66 300 тенге. Значит она мне вернет 12450 тенге. Она еще и наварилась выходит?
Вы мне простите мою тупость объясните пожалуйста,что куда, я просто с температурой сижу, и уже совсем ничего не соображаю.