Форум казахстанского налогоплательщика

Недавно в НК я встретила одну молодую женщину, ИП , которая попала на довольно большую сумму штрафов за несвоевременную оплату налогов с зарплаты по вине недобросовестного бухгалтера, которая просто взяла деньги и исчезла.
Но если у вас случилась такая неприятность по вашей или не вашей вине, нужно использовать все возможности, чтобы уменьшить свои потери , не нарушая закон а наоборот выполняя все инструкции !
Например , в такие моменты стоит вспомнить, что согл. ст.161 п.3 НК
Налоговый агент осуществляет перечисление индивидуального подоходного налога по выплаченный доходам до 25 -го числа месяца, следующего за месяцем выплаты .
Т.е. если мы зарплату за май выдаем 5 июня, тогда ИПН за май мы должны перечислить до 25 июля. А мы обычно перечисляем до 25 июня, потому что чтобы не запутаться заполняем форму 200.00 так : ставим сумму налога к перечислению за май в мае, т.е. в 200.00.006 ставим то же что и в 200.00.003, и в лицевом сумма ИПН за май садится к начислению на 25.06 , а если занести сумму ИПН за май по 200.00.006 на июнь , ( как вообще-то должно быть ) то к начислению эта сумма будет на 26.07.. И если вы не заплатили ИПН за май до 25.06 у вас не будет штрафов!

Такая же ситуация с пенсионными отчислениями .
Согласно "Правил исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды"
3-1. Удержанные обязательные пенсионные взносы перечисляются в Центр:
юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, (кроме применяющих специальные налоговые режимы для субъектов малого бизнеса и крестьянских или фермерских хозяйств), а также частными нотариусами и адвокатами из доходов, выплачиваемых работникам, - не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов;
т.е. так же как и по ИПН можно избежать штрафов, заполнив ф.200 с учетом этих положений.

Ну а по соцналогу и соцотчислениям, увы ...
Но если вам удастся хотя бы по 2 налогам избежать штрафов ( причем вполне законно!)
я думаю это вас немного приободрит.

И напоследок желаю вам всем не попадать в такие ситуации!

tahasan писал(а):зарплату за май выдаем 5 июня, тогда ИПН за май мы должны перечислить до 25 июля

а вот процедуры разноски на лицевой счет с этим несогласны. Пеня автоматом пойдет, если в июле заплатите

Пени не будет , если в ф 200 сумму ИПН к перечислению поставить за май в июне ( и это соответствует НК!)

tahasan, Спасибо за совет! Иногда он очень бывает кстати!

Спасибо! Для меня очень своевременный совет. Теперь буду иметь в виду!

Да, интересный выход из положения. Но лучшая рекомендация в него не попадать и контролировать работу бухгалтерии. Как показывает практика это бывает полезным.

Senator_I писал(а):Да, интересный выход из положения. Но лучшая рекомендация в него не попадать и контролировать работу бухгалтерии. Как показывает практика это бывает полезным.

Если человек тонет то нужно не рассуждать стоя на берегу что лучше бы сначала научиться плавать , что здесь купаться вообще опасно, а помочь выбраться на берег.

tahasan писал(а):Если человек тонет то нужно не рассуждать стоя на берегу что лучше бы сначала научиться плавать , что здесь купаться вообще опасно, а помочь выбраться на берег.

tahasan писал(а):

Senator_I писал(а):Да, интересный выход из положения. Но лучшая рекомендация в него не попадать и контролировать работу бухгалтерии. Как показывает практика это бывает полезным.

Если человек тонет то нужно не рассуждать стоя на берегу что лучше бы сначала научиться плавать , что здесь купаться вообще опасно, а помочь выбраться на берег.

Это понятно. Просто других руководителей тоже нужно предостеречь от такого в будущем, т.к. бывает, что сидят некомпетентные бухгалтера, сдают нулевки а потом исчезают. Так что жизненно необходимо интересоваться этой кухней, а не пускать дело на авось. А так, конечно, замечания интересные, если это получится сделать своевременно.

Senator_I
косяки бывают и у грамотных бухгалтеров, какие-нибудь серьезные проблемы дома, чрезмерная загруженность на работе могут вывести из равновесия и человек забудет свое имя , не то что уплатить налоги, а контроль руководства конечно хорошо.

Любой может ошибиться. Но нужно как с болезнями: не просто лечить симптомы, но уметь и лечить болезнь когда она случилась и заниматься профилактикой

tahasan, спасибо, действительно интересный взгляд на ситуацию, жаль только не смогу сравнить сам - знаний не хватает. Но правда тут же вижу вопрос: раньше люди подавали 200ку за май в мае, и чтобы перейти на ваш метод - им придется "пропустить" один месяц, как с НК по поводу этого месяца потом объясняться? ))

p.s. На мой взгляд это уже пошел оффтоп... но все же: контролировать сотрудников и работу сотрудников вещи разные - я сист.администратор, и будь я начальником производства или директором, я не могу контролировать работу КИПовцев (те, что копаются в электронике станков и оборудования) - мне опять же не хватит знаний. ИМХО, надо проверять кадры на грамотность, компетентность, ответственность и проверять сам факт работы, первые три должен проверять отдел кадров при приеме, предпоследние два - начальник сотрудника, последнее охрана или кто-нибудь из более менее компетентных... Больше, увы, сделать без пусть даже частичной квалификации ничего нельзя... Меня, например, на одной из фирм начали сейчас теребить что я ничего не делаю, но кто эту работу проверяет? Кто может "замерить" объем работы, график выполнения? и т.д. А нервирует такой подход сильно, через месяц такой нервотрепки попросил начальство уйти, правда в итоге не ушел - договорились на компромисс.

В смысле ты хотел уволиться или чтобы начальство отошло от тебя. Подняли важную темы, но немного ушли в оффтоп

Necytij вопрос очень хороший. Я хотела об этом тоже написать , но потом забыла, сейчас отвечу. Действительно , если даже Вы зарплату за май выдали в августе, Вам в 200 ф сумму ИПН к перечислению нужно ставить на август. Если Вы 4 месяца не платили зарплату, и в августе выплатили за май,июнь, июль и август, то сумму ИПН к перечислению за май , июнь и июль Вы ставите нули а на август сумму ИПН за эти 4 месяца. Может это кажется странным, но так прописано в налоговом кодексе!
Что касается вопросов налогового инспектора, то отчетность принимается без вопросов.
При проверке если инспектор спросит , процитируете налоговый кодекс , а по кассовой книге подтвердите факт выдачи з/платы на май в июне.
Но Вы правы, если Вы уже сдали 200 ф за 1 и 2 квартал, где ставили ИПН к перечислению по месяцу начисления, а в 3 квартале у Вас возникла проблема с несвоевременной оплатой ИПН и Вы хотите воспользоваться своим правом платить ИПН после выплаты з/п , то я считаю нужно сдать допики за 1 и 2 квартал, чтобы в течении года ИПН начислялся по месяцу выплаты зарплаты, потому что в течении года учетная политика должна быть неизменной. Но я думаю лучше потратить 2 часа на допики по 200 ф чем платить штрафы за несвоевременные перечисления налогов.

Кайрат-F2
Хотел сам уйти, так сказать - попросил начальство разойтись по-хорошему. Высказал я свое красочное мнение... - тогда решили вести журнал заданий и выполненных работ, куда почему-то до сих пор(вторая неделя пошла) практически никто не записывается

tahasan
Еще раз благодарю за простой и подробный ответ. О дополнительных формах на прошлые периоды даже не подумал - привычка все делать разом и "правильно" также разом отшибает все мозги: "шаг влево, шаг вправо - считается за побег".

Не совсем согласен с автором темы. Тут случай такой.
если за 1 месяц ЗП 60 тысяч, то ИПН - будет 3800, если будет ЗП (по вашему методу) за июнь 180 тысяч, а первые два месяца по нулям, то расчет будет 14 600 тг. Т.е. совершенно дургую сумму ИПН вы должны бюджету будете. По первому случаю заплотите 11 400 тг., а по Вашему методу 14 600тг. Или я в чем то неправ?

GRaiS
Я даже сразу не поняла Ваш вопрос, потом вроде сообразила. Вы имеете в виду, начисление ИПН ? Вы думали что я предлагаю не начислять зарплату и ИПН а потом начислить сразу за 3 месяца? Это не так. Если у вас оклад 60 000, вы начисляете ежемесячно по 60 000 и ИПН ежемесячно по 3800 ( не проверяла, наверно Вы правильно подсчитали) .
В отчете по ИПН ф 200 есть 2 подраздела по ИПН - ИПН начисленный и ИПН подлежащий к перечислению в бюджет . Первый ставится так , как начисляется зарплата - ежемесячно по 3800 . А ИПН , подлежащий перечислению в бюджет согласно кодекса заполняется по выплате зарплаты, т.е. если вы зарплату за май выплатили в июне то ИПН за май проставляется в июне, на лицевом он сядет по сроку в июле.

Хорошо, получилось так: 3 месяца не выплачивали ЗП, потом в другом квартале за 1 месяц выплатили, получается всю сумму, подлежащую оплате в бюджет будет вписываться в другом квартале чтоли? Тут что-то не так. Мне что-то не нравиться.

GRaiS
Мне тоже много что не нравится в налоговом кодексе, но эта статья наоборот нравится.
Цитирую еще раз

ст.161 п.3 НК
Налоговый агент осуществляет перечисление индивидуального подоходного налога по выплаченный доходам до 25 -го числа месяца, следующего за месяцем выплаты

И даже если мы весь 2010 год не платим зарплату , а выплатили в январе 2011 года то ИПН за весь 2010 год мы должны перечислить до 25 февраля 2011 года. И наказать нас могут только за несвоевременную выплату зарплаты, но это уже Департамент труда.

Это положение НК было принято еще в 90-е , когда не было денег на выплату зарплаты , и на налоги ,поэтому ИПН и пенсионный перечислялись по выплаченной зарплате. Тогда это было обычным делом. Но с тех пор это положения остались, поэтому ими стоит воспользоваться .

Так что "не нравится" - это не аргумент. Если Вас этот вопрос заинтересовал, а этой информации Вам недостаточно, проконсультируйтесь у себя в Налоговом Комитете, там консультируют бесплатно всех желающих.

Стоп, если Вы выплатили в январе 2011 з/п, то в какой форме это указали? Если в 4 дополнительных квартальных формах за 1, 2, 3, 4 кв 2010, то Вам ИНИС насчитает пеню