Форум казахстанского налогоплательщика

Здравствуйте! Помогите, please!
В начале 2008 г. нашим ТОО был подписан договор о поставке оборудования на сумму 37 млн. тенге. Была перечислена предоплата 10% от суммы договора. Оборудование было поставлено, но не введено в эксплуатацию; акт приема-передачи подписан, выписана счет-фактура на общую сумму. Затем выяснилось, что были нарушены некоторые требования договора поставки, а также сильно, на 10 млн., завышена сумма договора. В течение всего 2008 г. шли судебные разбирательства. Оборудование так и стояло нераспакованным. В начале 2009 г. стороны, наконец-то, пришли к согласию. Нашими поставщиками заново была выписана счет-фактура на это же самое оборудование уже на сумму 27 млн. тенге.
Вопрос: а что мне делать со старой счет-фактурой? Она же (эта сумма) прошла уже во всех отчетах за 2008 год (300.00, 307.00, 100.00). Может быть, они должны были просто выдать дополнительную сч.-фактуру с "-"? Или же теперь нужно как бы сделать возврат оборудования по старой цене, а потом его же новое поступление по новой, а?! Тогда какой датой?

Руководствуйтесь статьями 237 и 218 Кодекса
Статья 237. Корректировка сумм налога на добавленную стоимость, относимого в зачет
п. 3. При изменении стоимости полученных товаров (работ, услуг) в случаях, указанных в пункте 2 статьи 218 настоящего Кодекса, соответствующим образом корректируется сумма налога на добавленную стоимость, ранее отнесенного в зачет.
п. 4. Корректировка сумм налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, производится в том налоговом периоде, в котором наступили случаи, указанные в пунктах 1 и 3 настоящей статьи.

Статья 218. Корректировка размера облагаемого оборота
1. В случае когда стоимость реализованных товаров (работ, услуг) изменяется в ту или иную сторону, соответствующим образом корректируется размер облагаемого оборота.
2. Корректировка размера облагаемого оборота у налогоплательщика производится в случаях:
1) полного или частичного возврата товара;
2) изменения условий сделки;
3) изменения цены, компенсации за реализованные товары (работы, услуги);
4) получения разницы в стоимости реализованных товаров (работ, услуг) при их оплате в тенге;
5) возврата тары, включенной в оборот по реализации в соответствии с подпунктом 3) пункта 3 статьи 211 настоящего Кодекса.
3. Корректировка размера облагаемого оборота в соответствии с настоящей статьей производится на основании дополнительного счета-фактуры или других документов, подтверждающих наступление случаев, указанных в пункте 2 настоящей статьи.

Требуйте у поставщика дополнительный счет-фактуру. А корректировка вычетов в 100 форме производится в том налоговом периоде в котором произошли изменения.

Прошу прощения, упустил из виду тот факт что изменения у Вас произошли в 2009 году. Тогда статьи Нового Налогового кодекса - пп.8 п.1 ст.258 и ст. 239 соответственно.

Спасибо большое!!!

CADM писал(а):Руководствуйтесь статьями 237 и 218 Кодекса
Статья 237. Корректировка сумм налога на добавленную стоимость, относимого в зачет
п. 3. При изменении стоимости полученных товаров (работ, услуг) в случаях, указанных в пункте 2 статьи 218 настоящего Кодекса, соответствующим образом корректируется сумма налога на добавленную стоимость, ранее отнесенного в зачет.
п. 4. Корректировка сумм налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, производится в том налоговом периоде, в котором наступили случаи, указанные в пунктах 1 и 3 настоящей статьи.

Статья 218. Корректировка размера облагаемого оборота
1. В случае когда стоимость реализованных товаров (работ, услуг) изменяется в ту или иную сторону, соответствующим образом корректируется размер облагаемого оборота.
2. Корректировка размера облагаемого оборота у налогоплательщика производится в случаях:
1) полного или частичного возврата товара;
2) изменения условий сделки;
3) изменения цены, компенсации за реализованные товары (работы, услуги);
4) получения разницы в стоимости реализованных товаров (работ, услуг) при их оплате в тенге;
5) возврата тары, включенной в оборот по реализации в соответствии с подпунктом 3) пункта 3 статьи 211 настоящего Кодекса.
3. Корректировка размера облагаемого оборота в соответствии с настоящей статьей производится на основании дополнительного счета-фактуры или других документов, подтверждающих наступление случаев, указанных в пункте 2 настоящей статьи.

Требуйте у поставщика дополнительный счет-фактуру. А корректировка вычетов в 100 форме производится в том налоговом периоде в котором произошли изменения.

Здравствуйте! я уже спрашивала в др.теме, но не могу ее теперь найти, нашего поставшика сняли с уч.по НДС в 2кв.2008г. И они, и мы узнали ровно ч/з год об этом: мы по камерал.проверке.Отя корректировоч.по ф.300. и ф.307. я сдала на уменьш (на вычет) ранее взятой суммы НДС в зачет.Как все это показать в 1.С, должна ли потребовать доп.сф.Или ст.218,237 не относятся к нашей ситуации.А ф.100.00за 2008г я еще не трогала.Совсем запуталась, помогите.СПАСИБО.

Никаких доп счф. На счф поставщика напишите пометку что в связи с полученным уведомлением НДС сторнирован так как поставщик снят с учета по НДС. В программе проведите операцию и получится что поставщик Вам денег должен.
Далее Ваши действия:
1. Пишите письмо поставщику с требованием вернуть НДС полученный незаконно
2. Подайте в суд и взыщите суммы, полученные в качестве НДС Вашим поставщиком не законно.

100 будете корректировать только если суд Вам откажет, а суд Вам не откажет так как по всем канонам Вам поставщик получил больше чем стоит поставка.

Lada, не могли бы показать проводки, т.к.мне тут говорят, чтобы в сф указала "Без НДС"-как, что прямо зайти в 2008г и убрать НДС в сф.Так ведь не делают.(тем более это мой период).По поводу суда, ДИР. хочет договориться полюбовно на возврат суммы НДС от поставщика, и если они вернут какие будут проводки.Хотя они (поставщ) судятся с НК и утверждают, что их восстановят.А если до решения суда я получу увед. с НК по ф.100.00 за 2008г. Придется ответить.Какие приложения затронутся в ф.100. подскажите. Огромное вам спасибо.

и еще вопрос сторнирование буду делать ведь в 2008г., да?!

Здравствуйте, подскажите пожалуйста.
В 2008 г. продали товар НДС 13 %, в этом году нам вернули товар который мы продали в прошлом году, я выставила сч/ф с минусом 12% НДС правильно ли сумма НДС?
Как правильно должно быть 13 или 12 % НДС ???

_Милана_,
Ставка НДС при возврате товара реализованного в другом году
Корректировка НДС при возврате товара