Форум казахстанского налогоплательщика

Уважаемые спецы!
Прошу вас посмотреть ст. 238 п. 8.
Могу ли я согласно ей при реализации АТС обложить НДС только положительную разницу (а при ее отсутствии совсем не обложить). Ситуация такая: в прошлые года мы покупали грузовые авто у физ лиц (не ИП), на баланс сажала полную сумму приобретения (НДС то к зачету неоткуда взять). А сейчас хотим эти авто (ранее приобретенные без выделения НДС) продать. А если можно не начислять НДС - было бы замечательно.
Любая точка зрения мне важна! Заранее спасибо всем, кто выскажет свое мнение.

Нет не можете. Разница это когда легковой АТС приобрели с НДС и не имели право брать его в зачет. Вот поэтому при реализации берете разницу между тем что не имели права брать и реализацией.

Lada, спасибо! Очень жаль, что так! Очень уж хотелось начислить НДСа поменьше.

Уважаемые бухгалтера, нужна срочно Ваша помощь!
Ситуация следующая: в апреле 2008 года ТОО купила легковой автомобиль за 4200000 тенге у физического лица естественно без НДС. Аммортизация за период эксплуатации составил 352000 тенге. Сейчас планируется продажа автомобиля Филиалу нерезиденту РК, за сумму 4530000 тенге. Получается мы получаем доход от реализации ОС и согласно НК этот оборот облагается НДС.
1) Как правильно оформить документы (счет-фактуру)?
2) какие проводки в 1С 7 необходимо сделать?
3) появляются ли дополнительные требования из-за реализации ОС нерезиденту?
4)И самое главное на какую сумму начислять НДС, на всю стоимость или только на разницу....?????

1. обычная счет-фактура
2. обычные проводки по продаже ОС (доходы-расходы по выбытию ФА)
3. не знаю
4. на сумму реализации

"4. на сумму реализации" т.е. весь оборот облагается НДС?

См. тут
НДС при реализации ОС

Спасибо ОГРОМНОЕ!!!!!

Уважаемые спецы!ТОО в 2006г приобрели легковую автомашину, НДС в зачет не брали. Теперь учредитель передает сыну безвозмездно эту машину.Посоветуйте мне пожалуйста при безвозмездной передаче какими налогами должны обложить? Как быть с НДС? Заранее благодарна.

Приобрели авто у физ. лица. за 3 млн. Сейчас продаем за 1,5 млн. Какие возникают обязательства по уплате налогов?!

Если вы плательщик НДС, то в договоре конкретно укажите сумму реализации:1,5 млн., в т.ч. НДС 12% . Тогда НДС заплатите 160 714,28.
В бухг.учете будут доходы или убытки от выбытия осн.средств, смотря какая остаточная стоимость.
В налоговом учете отразите в прил.07 ф.100 по группе II выбытие на сумму 1 339 286,00.

Статья 119. Выбытие фиксированных активов
3. При реализации фиксированных активов, в том числе по договору финансового лизинга, без их перевода в состав товарно-материальных запасов стоимостный баланс подгруппы (группы) уменьшается на стоимость реализации, за исключением налога на добавленную стоимость.

Если в этой группе по налоговому учету была только эта лекг.автомашина, то

Статья 121. Другие вычеты по фиксированным активам
2. После выбытия всех фиксированных активов группы (по II, III и IV группам) стоимостный баланс соответствующей группы на конец налогового периода подлежит вычету, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Не согласна. Читаем ст.238 п.8. Т.к. приобреталось у физ.лица, то и НДС в зачет не было. Положительной разницы между стоимостью реализации и баланс.стоимости нет. Следовательно и НДС с реализации нет.

Я считаю, что НДС должен облагаться весь оборот.
А НДС при поступлении легк.автомобиля и не берется в зачет.Эта статья для тех, кто полученный НДС взял на себестоимость легк.автомобиля, тогда бы и НДС платил на основании этой статьи.
Тогда по вашему получается, что все плательщики НДС при реализация легк.автомобиля, полученного от физ.лица без НДС, не будут начислять его.
Да и выше этот вопрос обсуждался.

Писала Лада "Нет не можете. Разница это когда легковой АТС приобрели с НДС и не имели право брать его в зачет. Вот поэтому при реализации берете разницу между тем что не имели права брать и реализацией." А можно с сылочками на ст. НК.

ст 238,п.8.
Я думаю, в Вашем случае нужно определить остаточную стоимость реализуемого а/м, затем находите положительную разницу м/у стоимостью реализации и остаточной стоимостью и облагаете ее НДС.

Дорогие форумчане. понимаю, что наверно надоела. Хочу подвести итоги проделанной работы (доставания)
1. При приобретении легк. и груз. транспорта у физ. лица и дальнейшей реализации возникает Облагаемый оборот. НДС облагается
2. При приобретении груз. транспорта у юр. лица с НДС и дальнейшей реализации возникает Облагаемый оборот. НДС облагается
3. При приобретении лег. транспорта у юр.лица с НДС и дальнейшей реализации обращаемся к ст. 238 п. 8.
3.1-- в случае приобретения легк.транспорта по цене 3 млн. НДС в зачет не берем, включаем в себестоимость, при реализации 2 млн. - положительная разница отсутсвует - Облагаемого оборота нет. НДС не облагается
3.2-- в случае приобретения легк.транспорта по цене по цене 3 млн. НДС в зачет не берем, включаем в себестоимость, при реализации 4 млн. возникает положительная разница 1 млн., которая и облагается НДС. 1 млн + 12% = 1 120 000. НДС составит 120 тыс.
А вот как оформляется 3.2. пока не знаю. я все правильно написала?

Вам остаточную стоимость узнать надо по а/м или Вы все в один месяц приобрели и реализуете?
Сч.ф. оформляется в 2 строки: 1)оборот без НДС, 2) положительная разница с НДС

Пример: приобрели а/м (легковой) по цене 3000000 тенге всю сумму ставите на баланс не беря в зачет НДС, ч/з 12 мес реализуете а/м по цене 4000000, при этом остаточная стоимость а/м составила, к примеру 2250000 тенге, значит у вас получается при реализации положительная разница 4000000-2250000=1750000 тенге
СЧ.ф. будет выглядеть так: 1) а/м Ауди ст-ть без НДС 2250000 НДС нет итого 2250000
2) прирост стоимости по а/м 1562500 НДС 12% 187500 итог 1750000
Общая сумма сч.ф. 4000000

О чем речь? Выше Юлико прямо написала, что купили за 3 млн., продают за 1,5 млн. -положительной разницы нет. Нет и облагаемого оборота. НДС с реализации в данном случае нет.

vad1, а Юлико здесь просто спросила на будущее, как оформлять сч-факт. в том случае, если возникает положит. разница.

Юлико писал(а):3.2-- в случае приобретения легк.транспорта по цене по цене 3 млн. НДС в зачет не берем, включаем в себестоимость, при реализации 4 млн. возникает положительная разница 1 млн., которая и облагается НДС. 1 млн + 12% = 1 120 000. НДС составит 120 тыс.
А вот как оформляется 3.2. пока не знаю. я все правильно написала?

А насчет какой оборот все-таки облагается НДС при реализации легк.транспорта, приобретенного у физ.лица и при том, что НДС не было, соответственно и не относили его на себестоимость, применима ли статья 238 "Определение облагаемого оборота"п.8 в данном случае или нет, оставляем вопрос открытым. Может еще кто выскажет свое мнение.