Форум казахстанского налогоплательщика

Как правильно отразить у бухгалтерском учете пересортицу выявленную после проведения инвентаризации?

На основе инвентаризационных описей нужно составить "Сличительную ведомость результатов инвентаризации ТМЦ", в которые нужно внести только те ценности, по которым установлены расхождения.Результаты инвентаризации бухгалтерия может отрегулировать в следующем порядке - взаимный зачет излишков и недостач отразить по Дт и Кт счетов учета ТМЦ, излишки - подлежат оприходованию с последующим установлением причин их возникновения и виновных лиц, недостача - подлежит спи санию с подотчета материально-ответственного лица и также установить причины и виновных и по результатам отнести соответственно на счета учета

Так у вас возникла пересортица или недостача или излишки.Если второе,то так как написал findir. Пересортица возникает,когда бухгалтер одни и те же товары или материалы заносит в бух.учет под разными наименованиями (например, профиль 30*28, профиль 28*30,алюм профиль (направляющая)28*30),т.е создали три наименования одного и того же материала, а надо было посадить все в одно наименование .При списании происходит - минус одно наименование и плюс по другим,вот это вот пересортица. Поэтому,выровнивать остатки надо вручную,или корректировать документы по списанию,или корректировать справочник, (там что у вас товары,материалы) и приводить к одному наименованию.
Мне во всяком случае периодически приходится корректировать справочники и материалов и товаров и контрагентов, т.к бухи не хотят искать и заводят новые наименования по три-четыре раза.

Galin писал(а): Пересортица возникает,когда бухгалтер одни и те же товары или материалы заносит в бух.учет под разными наименованиями (например, профиль 30*28, профиль 28*30,алюм профиль (направляющая)28*30),т.е создали три наименования одного и того же материала, а надо было посадить все в одно наименование .При списании происходит - минус одно наименование и плюс по другим,вот это вот пересортица. Поэтому,выровнивать остатки надо вручную,или корректировать документы по списанию,или корректировать справочник, (там что у вас товары,материалы) и приводить к одному наименованию.

Пересортица возникает не только вследствие ошибки бухгалтера, но и в результате ошибки МОЛ (завскладом и т.п.) - то есть МОЛ может отпустить товар ХХ1сорт вместо ХХ2сорт, в результате чего возникает пересортица - при инвентаризации получается, что ХХ1сорт - недостача, а ХХ2сорт - излишки. Пересортица может возникнуть по тем товарам, которые схожи между собой по многим параметрам.
Если такое возникло, то такой факт отражается сначала в сличительной ведомости, а затем желательно составить дополнительный акт, в котором подробно расписать - недостача какого товара покрывается излишками другого, обязательно - объяснительная МОЛ (перепутала валенки разного сорта, например, в темноте не разглядела штампики).

Решение приниимает руководитель - виза на объяснительной МОЛ, плюс распоряжение или приказ.

Ну, а если учет позволяет переделывать номенклатуру и перебивать многое другое задим числом, то - тогда делайте так как написала Galin.

Подскажите, как быть в такой ситуации. Я пришла в эту организацию в августе, мы сделали инвентаризацию товаров на складе. При ней была выявлена пересортица. Так как товар по одной цене( а умнее мы ничего не придумали), мы сделали с бывш. бухом бух.справку.
ДТ 1330 один товар КТ 1330 другой товар.
все это вышла на общую сумму 1 449 567, сумму мы в справке указывали. Теперь директор хочет, чтобы меня проверили аудиторы за мой период. а они взглянув на оборотку сказали, что уже ошибка себестоимость не сходится с товарами. (У нее в товарах было все подряд и халаты и фартуки, вообщем все) Я это все исправила. Теперь у меня не идет именно на эту сумму. Потом я делаю эту операцию не проведенной и на основании инвентаризации делаю списание и оприходование. Но опять же списать я не могу на 7010, ведь недостачи списываются на 7470, и все равно не будет 7010 с 1330 сходится. как быть подскажите кто нибудь.

Аудиторы будут Вас долбать потому как операция Ваша не обоснована статьями НПА. Пересортица это когда рубашка 38 размера и рубашка 36 размера, а все остальное называется недостача и излишки. Согласно Закона об аудиторской деятельности господа аудиторы не имеют право сказать, они обязаны написать Вам замечение на которое Вы имеете право дать пояснение где Вы и напишите им потребность в проведении либо излишки недостачи или пересортица если она у Вас действительно пересортица и не забудьте "умным" теткам написать что внутренее перемещение товаров Дт 1330 Кт 1330 или Дт 1310 Кт 1330 не влияет на себестоимость так как не является расходом.
Мне Ваша ситуация очень напонимает одну историю где шеф желая избавиться от бухгалтера и заменить на "своих людей" привел проверку типа аудит - однако ни один "аудитор" не предъявил свидетельство, не было заключенного договора с аудиторской компанией (по Закону один аудитор не имеет право работать, исключительно в компании (фирме)) - а это часом не Ваш случай? Если да то мой совет - положите на столе заявление и ищите другую работу.

Нет, нет, от меня избавиться никто не хочет, так как я первый раз сама буду годовой делать, он наоборот хочет их мне в помощь нанять, а они сразу мол исправляйте, а потом смотреть будем, ещё с этими резервами задолбали, они нам учетную политику составили (до меня) и там про резервы сказано.До этого мы три месяца были с ними на договоре и между прочим сколько раз обращалась, а они мне на ответ несколько раз ошибочно давали, я больше помощь здесь нахожу, чем их.
Теперь подскажите, как мне сделать? Оставить перемещение или согласно ивентаризации сделать списание и оприходование, но себестоимость не будет сходится. Как быть?

Может с бывшим бухом не верно бух.справку сделали, что повлияло так. А товар был по одной цене

Цена при пересортице ничего не значит. Товар однородный или как?

Да товар однородный, только название разные мы сделали вот такие проводки
ДТ Один товар 529 кол-во КТ 2 товар 529 кол во сумма 380218,78
ДТ Один товар 246 кол-во КТ 3 товар 246 кол во сумма 176 812,50
ДТ Один товар 681 кол-во КТ 4товар 681 кол во сумма 489 468,75
Сумма операции
1 046 500,03
Т.е 1 товар было 327 по бух. учету, а по факту 1783 на складе (на него все перекинули)
2 товар 1863 на складе 1334
3 товар 1946 на складе 1700
4 товар 1900 на складе 1219
Что то не верно сделали?

после даты проведения Справки документы по движению и реализации перепровели до конца года?

*по товарам

да все провела вот теперь у меня товары именно на эту сумму выше себестоимости, как сделать? в чем ошибка? не могу понять

а каким документом сделали в 1С пересортицу? точные проводки. иначе не возможно разобратиься что куда ушло..?
и вобще аудиторы обычно и подсказывают, что делать...

и как связана Сб. товара при пересортице..?

Nobilissima писал(а):Да товар однородный, только название разные мы сделали вот такие проводки
ДТ Один товар 529 кол-во КТ 2 товар 529 кол во сумма 380218,78
ДТ Один товар 246 кол-во КТ 3 товар 246 кол во сумма 176 812,50
ДТ Один товар 681 кол-во КТ 4товар 681 кол во сумма 489 468,75
Сумма операции
1 046 500,03
Т.е 1 товар было 327 по бух. учету, а по факту 1783 на складе (на него все перекинули)
2 товар 1863 на складе 1334
3 товар 1946 на складе 1700
4 товар 1900 на складе 1219
Что то не верно сделали?

ДТ 1330 КТ 1330,
себестоимость не сходится именно на эту сумму товаров. не знаю почему? поэтому прошу помочь разобраться.
а аудиторы сказали, исправьте, а потом посмотрим.

меня интересует вот что:
товар 1 по бух.327шт по какой цене числился? сколько стала его ст-ть при 1783 шт.?
ну еще если не трудно то и :
товар 2 по бух.1863шт по какой цене
товар 3 по бух. 1946шт по какой
товар 4 по бух. 1900шт по какой
я повторю ваши проводки и будет видно ошибку.дело все в стоимости.

цена 1 товара 716,96 , а остальные по 718,75 при операции
1 товар после 718,42
2,3,4 товар - 718,75, так и остался.
конечно не трудно, спасибо, что пытаетесь мне помочь

Nobilissima
Я попробывала сделать перекидку товаров, в бух. справке сумму мы ставим сами - программа ее не высчитывает. Но на себестоимость это не влияет, просто происходят внутренние перемещения по счету по номенклатуре. А Вы точно сделали перекид? Может что-то списали или оприходовали? По анализу счета должно быть видно.

в том то и дело сделали перекидку, и анализе она на счете 1330, как сделать не подскажете?