Форум казахстанского налогоплательщика

Согласно последним камеральным контролям, при использовании программы СОНО для сдачи отчетов по НДС, номера счет-фактур не являются принципиальными значениями. Я сделал этот вывод по двум признакам. Во-первых, в извещении по камеральному контролю не указывается, как было раньше номер строки, а лишь только оборот между контрагентами. И в правилах заполнения 300 формы, по заполнению дополнительной формы, указывается не неверная строчка, как раньше, а следующая по номерации. Ввиду этого, получается, что для налоговой номера счет-фактур не принципиальны.
Какие рисуютя перспективы в свете данного факта: возможно, в будущем, вместо реестра можно бует просто писать общую сумму с контрагентом и НДС, что приведет к следующему:
* избавимся от ужасных многострочных форм, можно будет спокойно набирать 300 в КН.
* форма станет гораздо меньшая и будет быстрей отправлятся и разносится...
* и главное, будут идти суммы НДС, которые не сходятся из-за округлений. Получается на сегодняшнй момент, в СОНО неоходимо грузить без копеек, что при большом количестве счет-фактур дает неверную сумму по НДС из-за округлений.
Вот такие мысли по реестрам.

Да, действительно с 2009 г, при Камеральном контроле по иному работает проверка. Если раньше, брался весь Ваш НДС и сверялось по сумме счет фактур, которые оказались в реестре 307.00 Ваших потребителей. Если есть расхождение, уходит уведомление. Теперь вместо того, чтобы сравнивать Вашу общую сумму из 300.00 с суммой строк 307.00 где Вы упоминаетесь, идет иная проверка. Теперь сверяются по-парно предприятия : из Вашей 300.08 сумма по такому-то РНН и от Ваших потребителей строки 300.07, где есть Ваши РНН.

Таким образом и ранее и сейчас по номерам не сравниваются. Просто теперь сравнивают сумму по каждой паре покупатель - поставщик. И если есть расхождение в сумме, отправляется уведомление. Номер в автоматическом КК не проверяется.

Но не забываем, что есть иные виды проверок: проверка по НДС, встречка, возврат НДС и т.п. Вот в этих случаях Налоговая имеет возможность проверить каждую СФ отдельно

Да, возможно номера и важны, но отказ от номеров ведет к преимуществам, которые я описывал выше.

Не сделают такого никогда налоговики, ИМХО. Им встречки труднее делать будет- выискивать в какой именно сф завышение зачета идет.

Senator_I
если Вы думаете что налоговики думают о том, как облегчить работу налогоплательщиков то глубоко заблуждаетесь. Я помню, когда вводились изменения в 300 ф, а именно добавился реестр по выданным с-ф нам говорили, что это делается для того ,чтобы налоговики могли сами делать встречки, т.е. открывать ф300 и проверять в реестрах все ли с-ф есть. А что получилось? Теперь мы помимо копий с-ф и платеж.документов несем еще копии реестров!

Ну не сделают так не сделаю. Что же теперь. Все равно де-факто номера счет-фактур в камералке не учавствуют никак. Вот я и решил поделится наблюдениями, а также для того, чтобы бухгалтера, заполняющие дополнительные реестры более четко понимали смысл работы программы и почему сейчас в дополнительных нумерация идет следующими строками.

Да, сейчас в уведомлениях по камеральному контролю ставится общая сумма оборота по покупателю (ф.300.08) и продавцу (ф.300.07) за квартал. А разницу ищи сам как хочешь. А на мой взгляд это крайне неудобно. если раньше можно было хоть по номерам строк разницу найти, а теперь в общей сумме сиди и гадай, то ли контрагент ложанулся, то ли мы сами чего то напутали. У меня был такой случай, что прислали уведомление по камеральному контролю, там РНН покупателя и сумма оборота его и наша, с расхождением. А РНН у нас такого нет в базе. Пришлось сделать аткы сверок за период, указанный в уведомлении, со всеми заказчиками. И оказалось, что мы счета выставляли филиалу ОАО "Казахтелком", а РНН в уведомлении стояло аламатинское - головное, т.к. они и отчитывались. Так что мне такие нововведения не нравятся.

Олеся81 писал(а):Да, сейчас в уведомлениях по камеральному контролю ставится общая сумма оборота по покупателю (ф.300.08) и продавцу (ф.300.07) за квартал. А разницу ищи сам как хочешь. А на мой взгляд это крайне неудобно. если раньше можно было хоть по номерам строк разницу найти, а теперь в общей сумме сиди и гадай, то ли контрагент ложанулся, то ли мы сами чего то напутали. У меня был такой случай, что прислали уведомление по камеральному контролю, там РНН покупателя и сумма оборота его и наша, с расхождением. А РНН у нас такого нет в базе. Пришлось сделать аткы сверок за период, указанный в уведомлении, со всеми заказчиками. И оказалось, что мы счета выставляли филиалу ОАО "Казахтелком", а РНН в уведомлении стояло аламатинское - головное, т.к. они и отчитывались. Так что мне такие нововведения не нравятся.

Да, в таком случае действительно неудобно. У меня тоже было несколько случаев, когда не могли разобраться в камералке. В итоге, такая же была ситуация, выставили филиалу, а должен был отчитаться головной, головной не сдал, филиал не в курсе, дозвонится ни до кого невозможно, в общем головняки большие!

Можно было сделать поиск компании по РНН из уведомления. А так всё верно, надо указывать РНН головного предприятия, т.к. филиалы не берут в зачет НДС

Кайрат-F2 писал(а): А так всё верно, надо указывать РНН головного предприятия, т.к. филиалы не берут в зачет НДС

В счёт-фактуре указывать РНН головного предприятия? Вы это имели в виду?

Так, когда Вы выписываете СФ филиалу? Так, надо подумать, а то глупость ляпну. Лучше позволить нашим бухгалтерам: как правильно указать

Есть приобретаем или оказываем услуги филиалам, то указывается в Покупателе - головной РНН, а в Грузополучателе - РНН филиала. Но счет-фактуру нам выставили целиком от филиала, и Покупатель и Грузополучатель, а указан должен был быть РНН головного, вот и пришла потом камералка, а у нас не реквизитов их головного, ни названия ни РНН. Вот мы и попрыгали, выясняя. Для определенности скажу, что это была дистанция пути (ст. Сороковая), так что дозвонится до них и выяснить, как с головным связаться было проблематично, т.к. они и сами ничего не знали.

А вот и выписка из Кодекса, чтобы не быть голословным:

Структурное подразделение юридического лица, являющееся поставщиком или получателем товаров, работ, услуг, в целях выполнения требований:
подпунктов 3), 3-1) и 4) настоящего пункта указывает реквизиты такого структурного подразделения юридического лица или юридического лица - плательщика налога на добавленную стоимость, структурным подразделением которого является;
подпункта 5) настоящего пункта указывает номер свидетельства о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость юридического лица-плательщика налога на добавленную стоимость, структурным подразделением которого является.

Senator_I писал(а):Для определенности скажу, что это была дистанция пути (ст. Сороковая), так что дозвонится до них и выяснить, как с головным связаться было проблематично, т.к. они и сами ничего не знали.

Кстати, уточню, они и выписали счет-фактуру на себя, т.к. не знали РНН и реквизитов головного.

Кайрат-F2 писал(а):Можно было сделать поиск компании по РНН из уведомления. А так всё верно, надо указывать РНН головного предприятия, т.к. филиалы не берут в зачет НДС

По РНН мы нашли головное и реквизиты на Салыке, но там еще и обороты не шли, и важно было с ними связаться непосредственно.

При встречной проверке обнаоужилось, что в реестре 300.08 были перепутаны номера счетов фактур. потребовали отправить допик........

biluha писал(а):При встречной проверке обнаоужилось, что в реестре 300.08 были перепутаны номера счетов фактур. потребовали отправить допик........

Интересно... за какой квартал? В моей практике таких случаев не было, если честно. Вот даже вчера когда пришла камералка, тоже только сумма с контрагентом и все.

Кажется Вы не совсем поняли. Видимо это не автоматический камеральный, а ручная встречная проверка. Я прав?

При встречной проверке, тематической проверке и т.д. сотрудники НК имеют право сверять данные в налоговых формах. Наверное так

Кайрат-F2 писал(а):Кажется Вы не совсем поняли. Видимо это не автоматический камеральный, а ручная встречная проверка. Я прав?

При встречной проверке, тематической проверке и т.д. сотрудники НК имеют право сверять данные в налоговых формах. Наверное так

Да! Все так и есть.

Снова хотел бы поднять эту тему, вот в связи с чем:

НК РК, ст. 263, п. 15: 15. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, выписка счета-фактуры не требуется в случаях:
1) осуществления расчетов за предоставленные коммунальные услуги, услуги связи населению через банки с применением первичных учетных документов, служащих основанием при ведении бухгалтерского учета;
2) оформления перевозки пассажира проездным билетом, в том числе электронным билетом, выдаваемым на воздушном транспорте;
3) представления покупателю чека контрольно-кассовой машины в случае реализации товаров, работ, услуг населению за наличный расчет, за исключением случаев реализации товаров, работ, услуг лицам, указанным в пункте 1 статьи 276 настоящего Кодекса;
4) оказания услуг, предусмотренных статьей 250 настоящего Кодекса.

На практике же, при реализации товаров или оказанию услуг населению за наличный расчет, вместе с предоставлением чека, видимо по привычке выписывается счет-фактура, которую затем нужно исключать из реестра 300.08. Хотелось бы заметить, что если выдаете чек частному лицу, то делайте расходник и не выписывайте счет-фактуру, чтобы не было путаницы в реестрах, т.к. п. 5 ст. 263 гласит: "В счете-фактуре, являющемся основанием для отнесения в зачет налога на добавленную стоимость в соответствии со статьей 256 настоящего Кодекса, должны быть указаны: 1) порядковый номер счета-фактуры, указываемый арабскими цифрами; " поэтому, для ненарушения нумерации, при торговле с частными лицами и выдачей им чека счет-фактуру не выписываем.