Форум казахстанского налогоплательщика

Помогите пож-ста, дать пояснение о правильности ведения налогового учета по возвратной таре.
При отгрузке товара с возвратной тарой покупателю мы руководствуемся пп.5 п.3статьи 231 налогового Кодекса РК. Выписываются расходная накладная и счет-фактура. В расходной накладной возвратная тара печатается отдельной строкой по залоговой стоимости, при этом формируются следующие движения: 1. отписывается со склада тара по стоимости склада; 2. стоимость наценки на тару попадает в прочий доход. В счет-фактуре возвратная тара указывается также отдельной строкой со ставкой БЕЗ НДС. При формировании налоговой отчетности 300 формы суммы по возвратной таре с нашей стороны не включаются и мы считаем, что наши покупатели также не должны включать их в отчетность при условии соблюдения срока возврата тары по договору. Возврат тары от покупателя оформляется на основании накладной на возврат тары, при этом формируются обратные движения, т.е. убирается из дохода стоимость наценки. Если тара не возвращается в установленные сроки, то выписывается дополнительная счет-фактура к основной, в которой начисляется НДС.
Подскажите, насколько правомерны наши действия. Имеем ли мы право не указывать в счет-фактуре возвратную тару, т.к. до истечения срока возврата тары стоимость тары не является оборотом по реализации согласно пп.5 п.3статьи 231 налогового Кодекса РК. При не соблюдении условия по возврату тары выписывать не дополнительную, а основную счет-фактуру, в которой начислять НДС.

Есть ли где-нибудь определение возвратной тары?

http://1c-rating.kz/programs/products-1 ... z/tare.php
Может это подойдет?

возвратная несобственная тара — это тара, которая была получена предприятием вместе с приобретенным товаром, в дальнейшем она должна быть возвращена поставщику; такая тара числится на забалансовых счетах предприятия по залоговой стоимости до момента ее возврата;
возвратная собственная тара — тара, которая отдается покупателю вместе с товаром или готовой продукцией предприятия; эту тару покупатель должен вернуть предприятию.

И вот еще, правда российский учет.
http://sprbuh.systecs.ru/uchet/uchet_tary/
По способу использования тара может быть одноразовой (однократного использования как полиэтиленовые, бумажные и т.п. упаковки) и многооборотной. Многооборотная тара, в зависимости от договоров поставки, может подлежать обязательному возврату поставщикам продукции (товаров). Такая тара называется возвратной и представляет собой ящики, бочки, ведра, бидоны, тканевые мешки и т.п.

Может кто-нибудь и автору вопроса ответит. Ей может уже и не важно, но вдруг кто-то поиском тоже самое найдет (пользователь с таким же вопросом)

Да, Кайрат-F2, вы прямо ясновидящий.... А ещё говорят, что на форуме никто не обладает телепатией
Второй мой вопрос будет про налоговый и бухгалтерский учет возвратной тары.
Кто сталкивался - поясните, как все происходит на практике!

Нуреке писал(а):И вот еще, правда российский учет.
http://sprbuh.systecs.ru/uchet/uchet_tary/
По способу использования тара может быть одноразовой (однократного использования как полиэтиленовые, бумажные и т.п. упаковки) и многооборотной. Многооборотная тара, в зависимости от договоров поставки, может подлежать обязательному возврату поставщикам продукции (товаров). Такая тара называется возвратной и представляет собой ящики, бочки, ведра, бидоны, тканевые мешки и т.п.

Спасибо, Нуреке! А поддоны (палеты) относятся к возвратной таре?

Асема К
Мое мнение: если согласно ст. 231 п. 3 пп. 5 НК возвратная тара не является оборотом по реализации, но только в течении 6 мес., то вы не должны указывать данную тару в сч.ф., это можно скажем оформить накладной, актом приема этой тары. В противном случае вас камералкой замучают, т.к. ваши покупатели будут показывать эту сч.ф. в 300 и будут показывать оборот без НДС и вы должны показывать необлагаемый оборот 300 раз выставляете сч.ф. А вот если тара невозвращена, тогда вы выписываете реализацию и т.д.

Спасибо, Нуреке! А поддоны (палеты) относятся к возвратной таре?

я не Нуреке, но поддоны, палеты могут относится как к возвратной таре, что в большинстве случаев бывает, так и не возвратной

Евгения_Евгения писал(а):палеты могут относится как к возвратной таре, что в большинстве случаев бывает, так и не возвратной

Присоединяюсь. На усмотрение поставщика.

Евгения_Евгения писал(а):

Спасибо, Нуреке! А поддоны (палеты) относятся к возвратной таре?

я не Нуреке, но поддоны, палеты могут относится как к возвратной таре, что в большинстве случаев бывает, так и не возвратной

Поняла, здесь все зависит от условий договора. Спасибо!

Что делать, если поставщик в основной СФ включает возвратную тару. Потом после возврата нами - дает минусовку, причем ссылается в одной минусовке на несколько основных СФ???

в каком смысле на несколько, закрывает одной сч.ф несколько возвратных?

Мабуба писал(а):Что делать, если поставщик в основной СФ включает возвратную тару. Потом после возврата нами - дает минусовку, причем ссылается в одной минусовке на несколько основных СФ???

Думаю это нормально. Корректировка облагаемого оборота как бы.

Нуреке
если смотреть НК, то возвратная тара не считается облагаемым оборотом в течении 6 мес., только после ее можно включить в оборот. Поэтому мое мнение см. выше, я не считаю, что нужно вооще выписывать сч.ф.

Евгения_Евгения
Поспешил показать свой блестящий ум. Облажался.

Нуреке
да ладно, все мы тут такие

Евгения_Евгения писал(а):в каком смысле на несколько, закрывает одной сч.ф несколько возвратных?

Нет, я неверно выразилась....
Поставщик при отгрузке товара выписывает СФ, где указывает и возвратную тару , облаг НДС. А при возврате тары минусовую СФ, где в качестве основной указывает ту первоначальную СФ.

ну тогда они эту возвратную тару рассматривают как товар, который вам продают, а после делают обычный возврат ТМЗ. Нужно смотреть еще и договор.

Да, изучу (он объемный) и отпишусь. Спасибо всем за участие!