Форум казахстанского налогоплательщика

Обязано ли предприятие выплачивать дивиденды учредителю ТОО -физ.лицу по окончании отчетного года при наличии прибыли, даже если он не потребовал выплаты?

Это делается на основании Протокола участника ТОО, нет протокола - нет выплаты.

Объясните последовательность выплаты дивидендов: в течениии какого времени необходимо выплатить их и когда( после сдачи 100.00)?

Дивиденты выплачиваются после вынесения решения участника в пределах имеющейся не распределнной прибыли.

Есть ли какой то отчет по дивидендам в НК (учредитель нерезидент)? Если есть то какие сроки сдачи отчетности? Дивиденды облагаются только ИПН 5%(с нерезидента), верно?

Форма есть. Дивиденты с нерезидента 5% не верно.

подскажите, если ТОО по упрощенной форме, выплата дивидендов облагается налогом ? если да то по какой форме потом отчитываются ? и какая ставка налога ?

Облагается по ставке 5% НК ст.158. Раньше форма была 201.02, сейчас наверно все в 200.00 будет.
С нерезидента 15% НК ст.194

нет! я все же не пойму, я еще не бухгалтер (я только начинающий), вот все пишут что выплата дивидендов облагается налогм в 5%, но ведь по упрощенке со всех доходов ведь исчисляется налог в размере 3% ежеквартально. ?!
Таким образом, исходя из статьи 427 пункт 3. - Объектом налогообложения для налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы на основе патента или упрощенной декларации, является доход за налоговый период, состоящий из всех видов доходов, полученных (подлежащих получению) на территории Республики Казахстан и за ее пределами.
В доход включаются доходы, указанные в подпунктах 1), 3) - 9), 11) - 24) пункта 1 статьи 85 настоящего Кодекса, определяемые в соответствии с настоящим Кодексом.
Исчисление и уплата корпоративного или индивидуального подоходного налога и представление налоговой отчетности по ним с доходов, указанных в подпунктах 2), 10) пункта 1 статьи 85, подпунктах
1), 4) статьи 177 настоящего Кодекса, производятся в общеустановленном порядке.

смотрим статью 85 пункт 1 - Статья 85. Доходы, включаемые в совокупный годовой доход
1. В совокупный годовой доход включаются все виды доходов налогоплательщика:
1) доход от реализации;
3) доход по производным финансовым инструментам;
4) доход от списания обязательств;
5) доход по сомнительным обязательствам;
6) доход от снижения размеров созданных провизий (резервов) банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций на основании лицензии;
7) доход от снижения страховых резервов, созданных страховыми, перестраховочными организациями по договорам страхования, перестрахования;
8) доход от уступки права требования;
9) доход, полученный за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность;
11) доход от корректировки расходов на геологическое изучение и подготовительные работы к добыче природных ресурсов, а также других расходов недропользователей;
12) доход от превышения суммы отчислений в фонд ликвидации последствий разработки месторождений над суммой фактических расходов по ликвидации последствий разработки месторождений;
13) доход от осуществления совместной деятельности;
14) присужденные или признанные должником штрафы, пени и другие виды санкций, кроме возвращенных из бюджета необоснованно удержанных штрафов, если эти суммы ранее не были отнесены на вычеты;
15) полученные компенсации по ранее произведенным вычетам;
16) доход в виде безвозмездно полученного имущества;
17) дивиденды;
18) вознаграждение по депозиту, долговой ценной бумаге, векселю;
19) превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы, определенное в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности;
20) выигрыши;
21) доход, полученный при эксплуатации объектов социальной сферы;
22) доход от продажи предприятия как имущественного комплекса;
23) чистый доход от доверительного управления имуществом, полученный (подлежащий получению) учредителем доверительного управления по договору доверительного управления либо выгодоприобретателем в иных случаях возникновения доверительного управления;
24) другие доходы, не указанные в подпунктах 1) - 23) настоящего пункта.

исходя из выше перечисленного - скажите , облагается ли выплата дивидендов налогом ??

Вы спрашивате о выплате, а выдержки из Закона приводите о доходах. В нем говорится, что если ваше ТОО учредитель и получает дивиденты, то это входит в СГД и облагется налогом по ставке 3%.

Галина Михайловна ! я уже совсем запутался, давайте на примере решим.
скажем, доход за налоговый период составил 1 000 000 тенге * 3% = 30 000 тенге (грубо говоря)-налоги
оплата труда = 500 000 (в том числе ИПН,ОПВ), хозрасходы - 200 000 тенге
Итого осталась прибыль (грубо) - 270 000 тенге - вот для снятия этой суммы учредителем - будет ли дополнительно облагаться налогом ?? и как это все делаеться - если можно поподробнее, ни когда с этим не сталкивался - а тут предстоит, хочу заранее обо всем знать ......... Заранее вам благодарен !!

Чтобы забрать грубую Вашу прибыль делаете протокол к примеру распредилить 250000 прибыль участнику ТОО. Потом расходным ордером выдаете ему и плачиваете 12500 налог на выплату диведентов. Если участник не резидент то налог будет не 5%, а 15%.

Rina_BTA видимо хочет уточнить такой момент: Прибыль 270 тыс. тенге входит в 1 000 000 тенге, который уже был обложен 3% налогом. Получается , что эти 270 тыс тенге облагаются по второму разу и уже по ставке 5%. Налицо двойное налогообложение.

Двойное - откуда такие выводы? Не платите диведенты и не будет объекта налогооблажения. А налогооблажение в РК не двойное а многократное. К примеру Вы купили хлебушка за свои кровные которые уже обложены всем что только можно придумать, а денежки стали доходом магазина и пошли под налогообложение, но самое то приколькое что часть их стала заработной платой и снова всем обложено переобложено.
Круговорот налогов в экономике. Так было всегда и так будет еще очень очень долго.

Спасибо всем, "Просто бухгалтер" - точно подметил - что меня сильно смущало, дважды полчается облагается налогом, и то что это придется все платить. Lada - вам тоже большое спасибо. кстати отсюда второй вопрос - каким образом можно снимать дивиденды не подвергая их налогообложению если конечно есть такие способы ?!

Rina_BTA
Смотрите Налоговый Кодекс, статья 156 пункт 7.

Просто бухгалтер писал(а):Rina_BTA
Смотрите Налоговый Кодекс, статья 156 пункт 7.

а можно по конкретнее, на примере , потому, что написано, я не вьехал .......
ТОО по упрощенке существует с 2009 года (совсем недавно) - один участник
заранее благодарен

хотелось бы уточнить на счет дивидента 5% из них - 2.5% соц.налог ,2,5%-КПН так? И по этому поводу надо еще отсчитаться перед налоговым комитетом? и по какой форме?

С дивидентов 5% это ИПН. Делить его не надо. Перечисляете на код 101201. Форма какая в этом году для отчетности не в курсе. Вот будут у меня все правила заполнения ФНО тогда точно знать буду, а так пока помолчу.

Вот будут у меня все правила заполнения ФНО тогда точно знать буду, а так пока помолчу.

На этом сайте есть ВСЕ Правила по ВСЕМ формам..и уже достаточно давно Вы, Lada, об знали еще 16 января 2009 года

Re: правила составления налоговой отчетности

Новое сообщение Lada » 16 янв 2009, 09:25
Здесь на форуме есть эти правила. Тут и качайте.