Как зарегистрироваться на форуме?

Блог имени sokref (темы, которые создал(а) участник форума sokref)

Письмо НК 21-22/1042 Относительно оформления счетов-фактур

Законодательные документы, полезные налогоплательщику
Правила форума
Если Вы хотите добавить новый документ, то создайте тему с ним в Разделе Личные темы с подробным описанием и его перенесут в этот раздел.

Письмо НК 21-22/1042 Относительно оформления счетов-фактур

Сообщение sokref » 25 фев 2009, 19:42

Письмо НК МФ РК от 11.02.2009 года №НК -21-22/1042 Относительно оформления счетов-фактур

НК МФ РК относительно оформления счетов-фактур в целях исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость (далее – НДС) сообщает следующее.

  1. В соответствии со статьей 228 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) от 10 декабря 2008 года № 99-IV плательщиками НДС являются, в том числе:
    лица, по которым произведена постановка на регистрационный учет по НДС в Республике Казахстан:
    индивидуальные предприниматели;
    юридические лица-резиденты, за исключением государственных учреждений;
    нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через филиал, представительство;
    доверительные управляющие, осуществляющие обороты по реализации товаров, работ, услуг по договорам доверительного управления с учредителями доверительного управления либо с выгодоприобретателями в иных случаях возникновения доверительного управления.

    Таким образом, структурные подразделения юридических лиц с 1 января 2009 года не являются самостоятельными плательщиками НДС.


  2. В соответствии с пунктом 5 статьи 263 Налогового кодекса в счете - фактуре, являющемся основанием для отнесения в зачет НДС в соответствии со статьей 256 Налогового кодекса, должны быть указаны, в том числе:

    • фамилия, имя, отчество (при его наличии) либо полное наименование, адрес поставщика и получателя товаров, работ, услуг, а также в случаях, предусмотренных пунктом 18 статьи 263 Налогового кодекса, статус поставщика - комитент или комиссионер;
    • идентификационный номер поставщика и получателя товаров, работ, услуг;
    • номер свидетельства поставщика о постановке на регистрационный учет по НДС.

    Пунктом 1 статьи 33 Гражданского кодекса юридическим лицом признается организация, которая имеет на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления обособленное имущество и отвечает этим имуществом по своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права и обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

    Согласно пункту 3 статья 43 Гражданского кодекса филиалы и представительства не являются юридическими лицами. Они наделяются имуществом создавшим их юридическим лицом и действуют на основании утвержденных им положений.

    В соответствии с пунктом 1 статьи 570 Налогового кодекса свидетельство о постановке на регистрационный учет по НДС является бланком строгой отчетности и удостоверяет факт постановки налогоплательщика на регистрационный учет по НДС.

    Пунктом 2 статьи 570 определено, что свидетельство о постановке на регистрационный учет по НДС содержит следующие обязательные реквизиты:

    1. наименование и (или) фамилию, имя, отчество (при его наличии) налогоплательщика;
    2. идентификационный номер;
    3. дату постановки налогоплательщика на регистрационный учет по НДС;
    4. дату выдачи, соответствующая дате подписания свидетельства о постановке на регистрационный учет по НДС налоговым органом;
    5. наименование налогового органа, выдавшего свидетельство.

    Учитывая, что структурные подразделения юридических лиц не являются самостоятельными плательщиками НДС, но вместе с тем могут являться стороной договора при заключении сделок в качестве поставщика и получателя товаров, работ, услуг, считаем возможным в таких случаях оформлять счета-фактуры следующим образом:

    • в строке «фамилия, имя, отчество (при его наличии) либо полное наименование, адрес поставщика и получателя товаров, работ, услуг, а также в случаях, предусмотренных пунктом 18 статьи 263 Налогового кодекса, статус поставщика - комитент или комиссионер» - указывать полное наименование, адрес юридического лица либо полное наименование, адрес структурного подразделения юридического лица, являющегося стороной по договору;
    • в строке счета-фактуры «идентификационный номер поставщика и получателя товаров, работ, услуг» - указывать РНН юридического лица либо РНН структурного подразделения юридического лица, являющегося стороной по договору;
    • в строке счета-фактуры «номер свидетельства поставщика о постановке на регистрационный учет по НДС» - указывать номер свидетельства юридического лица о постановке на регистрационный учет по НДС.
  3. Согласно пункту 1 статьи 263 Налогового кодекса счет-фактура является обязательным документом для всех плательщиков НДС, если иное не установлено статьей 263 Налогового кодекса.

    В соответствии с пунктом 5 статьи 263 Налогового кодекса в счете - фактуре, являющемся основанием для отнесения в зачет НДС в соответствии со статьей 256 Налогового кодекса, должен быть указан, в том числе порядковый номер счета-фактуры, содержащий цифровое значение.

    Правилами составления налоговой отчетности (декларации) по НДС (Форма 300.00), утвержденными приказом Министра Республики Казахстан от 25.12.2008 года № 611 «Об утверждении Правил составления налоговой отчетности», установлено, что номер счета-фактуры содержит цифровое значение, которое указывается арабскими цифрами.

    В соответствии подпунктами 1) и 2) пункта 1 статьи 256 Налогового кодекса при определении суммы налога, подлежащей взносу в бюджет, получатель товаров, работ, услуг имеет право на зачет сумм НДС, подлежащих уплате за полученные товары, включая основные средства, нематериальные и биологические активы, инвестиции в недвижимость, работы и услуги, если они используются или будут использоваться в целях облагаемого оборота, а также если выполняются, в том числе следующие условия:

    • получатель товаров, работ, услуг является плательщиком НДС в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 228 Налогового кодекса;
    • поставщиком, являющимся плательщиком НДС на дату выписки счета-фактуры, выставлен счет-фактура или другой документ, представляемый в соответствии с пунктом 2 статьи 256 Налогового кодекса на реализованные товары, работы, услуги на территории Республики Казахстан.

    Таким образом, по счетам-фактурам, выставленным поставщиками, являющимися плательщиками НДС, порядковый номер которых состоит не только из арабских цифр, но и из других знаков («+», «-», «/» и так далее), а также букв, НДС в зачет не относится.


  4. В соответствии с пунктом 8 статьи 263 Налогового кодекса счет-фактура заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера поставщика либо уполномоченного на то работника, а также печатью налогоплательщика, за исключением случаев, когда у налогоплательщика печать отсутствует по основаниям, предусмотренным законодательством Республики Казахстан.

    В связи с вышеизложенным, считаем возможным заверение счета-фактуры подписями:

    • руководителя и главного бухгалтера юридического лица,

      либо

      по решению юридического лица - уполномоченного на то работника юридического лица,

      либо

      по решению юридического лица - уполномоченного на то работника структурного подразделения юридического лица;
    • печатью:
    • юридического лица, предназначенного для счетов-фактур,

      либо

      по решению юридического лица - структурного подразделения юридического лица с указанием полного наименования юридического лица.

Настоящее письмо направляется для руководства в работе.
И.о. Заместителя Председателя Т. Ботаканова
Не спрашивайте, что на форуме могут сделать для Вас. Спросите, что Вы можете сделать для других и помощь Вам вернется
Можете послать СМС, дать ответ на чей-то вопрос, поднять интересную тему или написать наш адрес на своем бедре ;-)
sokref
Эксперт-Куратор
 
Сообщения: 9574
Зарегистрирован: 26 янв 2008, 20:30
Профессия: Компьютерщик (не 1С)
Блог имени sokref
Активность участника


Эта тема в сообществах:


Re: Письмо НК 21-22/1042 Относительно оформления счетов-фактур

Сообщение sokref » 26 фев 2009, 00:30

Это письмо связано с темой номера счетов фактур по НДС с 2009 г в Казахстане и обсуждением с 2009 года филиалы не плательщики НДС, а также ряда других тем из раздела Бухгалтерский учет. Просьба эти вопросы обсуждать в тематических обсуждениях
sokref
Эксперт-Куратор
 
Сообщения: 9574
Зарегистрирован: 26 янв 2008, 20:30
Профессия: Компьютерщик (не 1С)
Блог имени sokref
Активность участника

Re: Письмо НК 21-22/1042 Относительно оформления счетов-фактур

Сообщение Z888 » 08 июл 2009, 18:56

Добрый вечер!
1. А если главный бухгалтер не предусмотрен? Можно в поле для подписи гл.буха прописать "Не предусмотен"? Мы в 2008 году счета-фактуры оформляли с "Не предусмотрен" Теперь, читая это письмо, я засомневалась.
2. Мне поставщик выставил счет-фактуру с тремя полями для подписи: 1)Руководитель, подписи нет, Ф.И.О., 2) Главный бухгалтер "не предусмотрен", и 3) Уполномоченное лицо, подпись и Ф.И.О.
На мое требование оформить счет-фактуру должным образом, а именно: 1)в поле для подписи руководителя "вбить" "Уполномоченный работник на подписание счетов-фактур за руководителя на основании приказа №..... от ........... должность и Ф.И.О., 2) убрать третее поле для заверения счета-фактуры, так как для этого прдусмотрено только два поля Руководитель и Гл.бухгалтер либо Уполномоченный работник, отвечает читайте ст.263 п.8 НК РК.
Получается, что мы одну и ту же статью НК РК (с. 263, п.8) понимаем по-разному?
Рассудите нас пожалуйста.
Спасибо!
Z888
-------
 
Сообщения: 56
Зарегистрирован: 08 янв 2009, 16:15
Блог имени Z888
Активность участника

Re: Письмо НК 21-22/1042 Относительно оформления счетов-фактур

Сообщение Lada » 08 июл 2009, 19:05

Ну на счет приказа и № и даты Вы явно перегнули палочку. Вот Кодекс гласит:
8. Счет-фактура заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера поставщика либо уполномоченного на то работника, а также печатью налогоплательщика, за исключением случаев, когда у налогоплательщика печать отсутствует по основаниям, предусмотренным законодательством Республики Казахстан.
Тут ясно написано что либо руководитель и главный бухгалтер либо уполномоченный работник.
Обязательно ли вместо руководителя писать Уполномоченный работник? Кодекс на этот счет не имеет однозначного ответа значит можно написать, а можно просто добавить новую строку Уполномоченный работник и поставить там подпись и печать.
Lada

 
Сообщения: 5475
Зарегистрирован: 24 мар 2008, 00:21
Профессия: Другое
Блог имени Lada
Активность участника

Re: Письмо НК 21-22/1042 Относительно оформления счетов-фактур

Сообщение Z888 » 08 июл 2009, 19:16

У меня счет-фактура поставщика, в части подписей, вот так оформлена:
1. Руководитель (подписи нет) Ф.И.О.
2. Главный бухгалтер (не предусмотрен).
3. Уполномоченное лицо (подпись) Ф.И.О.
Разве это правильно? Во-первых "лицо", а не "работник", а во-вторых разве сама форма счет-фактуры не утверждена каким-нибудь приказом МФ РК?
Z888
-------
 
Сообщения: 56
Зарегистрирован: 08 янв 2009, 16:15
Блог имени Z888
Активность участника

Re: Письмо НК 21-22/1042 Относительно оформления счетов-фактур

Сообщение Lada » 08 июл 2009, 19:59

Лицо не правильно, остальное допустимо.
Там же написано дир и гл бух ЛИБО уполномоченый работник
Lada

 
Сообщения: 5475
Зарегистрирован: 24 мар 2008, 00:21
Профессия: Другое
Блог имени Lada
Активность участника

Re: Письмо НК 21-22/1042 Относительно оформления счетов-фактур

Сообщение АлСер » 31 июл 2009, 10:02

Lada писал(а):Ну на счет приказа и № и даты Вы явно перегнули палочку. Вот Кодекс гласит:
8. Счет-фактура заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера поставщика либо уполномоченного на то работника, а также печатью налогоплательщика, за исключением случаев, когда у налогоплательщика печать отсутствует по основаниям, предусмотренным законодательством Республики Казахстан.
Тут ясно написано что либо руководитель и главный бухгалтер либо уполномоченный работник.
Обязательно ли вместо руководителя писать Уполномоченный работник? Кодекс на этот счет не имеет однозначного ответа значит можно написать, а можно просто добавить новую строку Уполномоченный работник и поставить там подпись и печать.


По моему это правильный и исчерпывающий ответ.
АлСер
-------
 
Сообщения: 20
Зарегистрирован: 27 июл 2009, 09:45
Блог имени АлСер
Активность участника

Re: Письмо НК 21-22/1042 Относительно оформления счетов-фактур

Сообщение dnaer654 » 01 авг 2009, 11:31

Уважаемые, подскажите пжста. Из письма не дошло до меня, как быть со структурным подразделением с точки зрения зачетного НДС. Если филиал является потребителем товаров, работ, услуг и сам за них оплачивает, каким образом должны быть оформлены счета-фактуры? На покупателя-Головную организацию и Грузполучателя-Филиал? Поставщики брыкаются и возмущаются выписывать так счета -фактуры, говорят или НДС в зачет не берите или платите с головы. Как правильно самим поступать и им объяснить?
Аватара пользователя
dnaer654
-------
 
Сообщения: 118
Зарегистрирован: 19 янв 2009, 10:03
Блог имени dnaer654
Активность участника

Re: Письмо НК 21-22/1042 Относительно оформления счетов-фактур

Сообщение dnaer654 » 04 авг 2009, 23:10

Уважаемые коллеги! Очень нужен ответ на последний вопрос!! Lada, вы меня и не только столько раз спасали! :!:
Аватара пользователя
dnaer654
-------
 
Сообщения: 118
Зарегистрирован: 19 янв 2009, 10:03
Блог имени dnaer654
Активность участника

Re: Письмо НК 21-22/1042 Относительно оформления счетов-фактур

Сообщение Проходимец » 05 авг 2009, 00:44

dnaer654 писал(а):Уважаемые, подскажите пжста. Из письма не дошло до меня, как быть со структурным подразделением с точки зрения зачетного НДС. Если филиал является потребителем товаров, работ, услуг и сам за них оплачивает, каким образом должны быть оформлены счета-фактуры? На покупателя-Головную организацию и Грузполучателя-Филиал? Поставщики брыкаются и возмущаются выписывать так счета -фактуры, говорят или НДС в зачет не берите или платите с головы. Как правильно самим поступать и им объяснить?


Найдите Закон РК от 04.07.2009 № 167-IV. Им внесены изменения в кодекс:
" статье 263: в пункте 5:

в подпункте 1) слова «содержащий цифровое значение» заменить словами «указываемый арабскими цифрами»;

....
дополнить частью второй следующего содержания:
«Структурное подразделение юридического лица, являющееся поставщиком или получателем товаров, работ, услуг, в целях выполнения требований:
подпунктов 3), 3-1) и 4) настоящего пункта указывает реквизиты такого структурного подразделения юридического лица;

подпункта 5) настоящего пункта указывает номер свидетельства о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость юридического лица-плательщика налога на добавленную стоимость, структурным подразделением которого является.»;"
Проходимец

 
Блог имени Проходимец
Активность участника

Re: Письмо НК 21-22/1042 Относительно оформления счетов-фактур

Сообщение dnaer654 » 25 авг 2009, 11:47

Спасибо за ответ!
Аватара пользователя
dnaer654
-------
 
Сообщения: 118
Зарегистрирован: 19 янв 2009, 10:03
Блог имени dnaer654
Активность участника

Re: Письмо НК 21-22/1042 Относительно оформления счетов-фактур

Сообщение llandras » 13 янв 2010, 16:56

Подскажите, если стоит подпись уполномоченного лица, нужен ли документ удостоверяющий что он уполномочен подписывать (копия приказа или доверенности)
llandras
-------
 
Сообщения: 15
Зарегистрирован: 11 ноя 2009, 11:08
Блог имени llandras
Активность участника

Re: Письмо НК 21-22/1042 Относительно оформления счетов-фактур

Сообщение бабочка » 13 янв 2010, 17:22

llandras, да, нужна копия приказа или доверенность на подписание документов.
Аватара пользователя
бабочка
-------
 
Сообщения: 2565
Зарегистрирован: 13 окт 2008, 21:35
Откуда: г. Усть-Каменогорск
Профессия: Бухгалтер
Блог имени бабочка
Активность участника

Re: Письмо НК 21-22/1042 Относительно оформления счетов-фактур

Сообщение llandras » 14 янв 2010, 09:07

Спасибо за ответ.
Еще такой вопрос в письме "Относительно оформления счетов-фактур"
в п. 2 приведено:
Пунктом 2 статьи 570 определено, что свидетельство о постановке на регистрационный учет по НДС содержит следующие обязательные реквизиты:
1) наименование и (или) фамилию, имя, отчество (при его наличии) налогоплательщика;
2) идентификационный номер;
3) дату постановки налогоплательщика на регистрационный учет по НДС;
4) дату выдачи, соответствующая дате подписания свидетельства о постановке на регистрационный учет по НДС налоговым органом;
5) наименование налогового органа, выдавшего свидетельство.
Означает ли это, что все перечисленное должно отражаться в счете-фактуре.
llandras
-------
 
Сообщения: 15
Зарегистрирован: 11 ноя 2009, 11:08
Блог имени llandras
Активность участника

Re: Письмо НК 21-22/1042 Относительно оформления счетов-фактур

Сообщение valentinazoteva » 14 янв 2010, 09:30

В новом свидетельстве по НДС дата выдачи стоит 23 ноября 09г мы получили его 30 декабря 09г .Нужно ли менять счета фактуры с 23 ноября включать туда новую дату по НДС . Или можно в документах поменять НДС с 1 января 2010г.
valentinazoteva
-------
 
Сообщения: 3
Зарегистрирован: 04 ноя 2009, 10:05
Блог имени valentinazoteva
Активность участника


Re: Письмо НК 21-22/1042 Относительно оформления счетов-фактур

Сообщение sokref » 14 янв 2010, 14:47

llandras писал(а):все перечисленное должно отражаться в счете-фактуре

нет, это о свидетельстве. В СФ другие требования, прочитайте в т.ч. закон в первом сообщении
sokref
Эксперт-Куратор
 
Сообщения: 9574
Зарегистрирован: 26 янв 2008, 20:30
Профессия: Компьютерщик (не 1С)
Блог имени sokref
Активность участника

Re: Письмо НК 21-22/1042 Относительно оформления счетов-фактур

Сообщение llandras » 14 янв 2010, 15:31

Я прочитала это письмо, там относительно отражения св-ва по НДС в с-ф написано буквально следущее "Согласно подпункту 5) пункта 5 статьи 263 Налогового кодекса одним из обязательных реквизитов, необходимых для отражения в счете-фактуре, является номер свидетельства поставщика-плательщика НДС о постановке на регистрационный учет по НДС." т.е. если читать дословно (а в НК формулировка такая же), то получается что достаточно указать номер, ни о серии, ни о дате выдаче ни слова не сказано, однако мы все это исправно отражаем (в 1С автоматически). Не подскажите где еще можно почитать про отражение св-ва по НДС в с-ф. А то "меня терзают смутные сомнения" не будет ли как с печатями, дадут популярное разъяснение и будем мы переделывать с-ф за год.
llandras
-------
 
Сообщения: 15
Зарегистрирован: 11 ноя 2009, 11:08
Блог имени llandras
Активность участника

Re: Письмо НК 21-22/1042 Относительно оформления счетов-фактур

Сообщение sokref » 14 янв 2010, 15:53

Ну укажите серию и дату тоже, обезопасьте себя от переделывания, вы же это раз сделаете и всё
sokref
Эксперт-Куратор
 
Сообщения: 9574
Зарегистрирован: 26 янв 2008, 20:30
Профессия: Компьютерщик (не 1С)
Блог имени sokref
Активность участника

Re: Письмо НК 21-22/1042 Относительно оформления счетов-фактур

Сообщение andrian79 » 03 фев 2010, 10:16

Подскажите пож. в кодексе прописано что нумерация в счет-фактуре должна иметь цифровое значение. К примеру если нумерация счет-фактуры будет выглядить так №00000025 Не будет ли нарушением что впереди стоят нули?
andrian79
-------
 
Сообщения: 75
Зарегистрирован: 09 янв 2009, 16:52
Блог имени andrian79
Активность участника

След.

Привет. Мы ищем таланты:
  • Тебе интересен форум? Ты хочешь участвовать и развивать его?
  • Тебе интересно в твоей профессии?
  • Тебе есть чем поделиться из твоего опыта с коллегами на форуме? Есть чем поделиться из собственного опыта, научить или рассказать?
Мы ищем таланты, которые помогут развить форум. Что взамен:
  • Получить приглашение на форум
  • Радость общения
  • Совместное развитие
Как: об этом написано на странице: http://tandem.f2.kz/

Вернуться в Законодательство РК

 


  • Похожие темы
    Ответы
    Просмотры
    Последнее сообщение

Кто сейчас на конференции

Сейчас этот форум просматривают: нет зарегистрированных пользователей и гости: 2


Лучшие темы за неделю:



Вам помог наш сайт?

Тогда и мы с радостью примем Вашу помощь
Перечислите любую сумму на Билайн-номер +7-777-398-41-00

Каждое перечисление поможет форуму!



Новые сообщения:

[Новость] Пенсионная система Казахстана - что нас ждет в старости
Senator_I
12 минут назад

Интересные факты, фото, новости...
GRaiS
Сегодня, 12:59

Девальвация или инфляция в Казахстане?
GRaiS
Сегодня, 11:00

Видео о Казахстане, взгляд с другой стороны
Кайрат-F2
Вчера, 21:03

Беларусь синеокая плачет...
Кайрат-F2
01 дек 2021, 12:34

Заседание программистов
Senator_I
30 ноя 2021, 15:30

Жить в России
Senator_I
30 ноя 2021, 15:28

А как Твое Здоровье?
Кайрат-F2
30 ноя 2021, 15:23

[Новость] Перспективы развития интернета в Казахстане
Кайрат-F2
30 ноя 2021, 13:10

[Проблема устранена. Получен ответ] Уведомления от НК МФ РК в Кабинете о нарушениях и т.д.
Кайрат-F2
30 ноя 2021, 13:01

[Новость] www.esf.gov.kz - Портал по выписке электронных счетов-фактур
Кайрат-F2
30 ноя 2021, 11:21

Экономические последствия коронавируса, COVID-19
GRaiS
30 ноя 2021, 10:45

Анекдоты и смешные истории
GRaiS
29 ноя 2021, 18:03

sonosd@kgd.minfin.gov.kz Служба поддержки ИС СОНО, КНП
Кайрат-F2
27 ноя 2021, 17:53

sonosd@mgd.kz Служба поддержки ИС СОНО и cabinet.salyk.kz
GRaiS
26 ноя 2021, 12:36

Работа налоговых серверов в 4 квартале 2021 года
Кайрат-F2
25 ноя 2021, 12:53

[Новость] Криптовалюты и около них
Кайрат-F2
24 ноя 2021, 16:25

А вы знаете, что.............
Кайрат-F2
24 ноя 2021, 13:11

[Новость] Смешные новости и глупые инициативы.
Кайрат-F2
19 ноя 2021, 20:42

Кино: новинки, любимые, советую посмотреть
Кайрат-F2
18 ноя 2021, 22:42

Я и моя машина, наши железные друзья
Кайрат-F2
15 ноя 2021, 20:49

Производство зерна в Казахстане
Кайрат-F2
09 ноя 2021, 11:36

Кто что читает?
Кайрат-F2
05 ноя 2021, 07:22

[03.11.2021 обновлена] Шаблоны форм на 2020 год для ИС СОНО
Кайрат-F2
03 ноя 2021, 20:55

[03.11.2021 обновлена] Шаблоны форм на 2021 год для ИС СОНО
Кайрат-F2
03 ноя 2021, 20:55

Многодетные семьи в Казахстане
Кайрат-F2
01 ноя 2021, 15:13


Хостинг предоставлен Компанией Хостинг–Сервис HS.kz