Форум казахстанского налогоплательщика

Асель писал(а):Подскажите пожалуйста на примере как правильно исчислить обязательные платежи в бюджет для ИП-ОПВ, СоцОтчисления и СоцНалог???

Джумадильдаев А.С. писал(а):В соответствии со статьей 14 Закона РК «Об обязательном социальном страховании» (далее – Закон) для самостоятельно занятых лиц, на которых распространяется специальный налоговый режим, размер социальных отчислений, уплачиваемых ими в свою пользу, составлял 5 процентов от объекта исчисления социальных отчислений, но не менее 5 процентов от минимальной заработной платы, устанавливаемой законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год.
При этом максимальный размер социальных отчислений для самостоятельно занятых лиц не должен превышать сумму исчисленного социального налога за отчетный период.
В указанном Вами случае сумма социальных отчислений за ИП составляет 66 606,8 тенге (1 332 136 тенге х 5%), однако данное значение превышает сумму исчисленного социального налога после корректировки которая составляет 18 484 тенге. Следовательно, исходя из статьи 14 Закона, сумма социальных отчислений за ИП за 1 квартал 2013 года будет равна 18 484 тенге.

Джумадильдаев А.С. писал(а):Следует отметить, что согласно пункту 2 статьи 437 Налогового кодекса при превышении суммы социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования над суммой социального налога сумма социального налога считается равной нулю.
Таким образом, в данном случае сумма социального налога будет равна нулю.
Касательно исчисления обязательных пенсионных взносов за индивидуального предпринимателя, применяющего СНР, сообщаю следующее.
В соответствии с пунктом 2 статьи 22-1 Закона Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» исчисление обязательных пенсионных взносов в свою пользу индивидуальными предпринимателями, применяющими СНР, производится в размере 10% от заявляемого дохода, но не менее 10% от минимального размера заработной платы (далее – МЗП) и не выше 10% от 75-кратного размера МЗП, установленного законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год, за каждый месяц налогового периода.
В 2013 г. МЗП=18 660 тенге, следовательно, размер пенсионных взносов подлежащих уплате индивидуальным предпринимателем за себя должен быть не менее 1 866 тенге и не более 139 950 тенге.
Таким образом, в Вашем случае размер пенсионных взносов, подлежащих уплате за себя, должен быть не менее 1 866 тенге и не более 133 214 тенге (1 332 136 тенге*10%).

shurik_kz писал(а):Предлагаете каждому участнику форума зайти туда, оплатить вход и узнать ответ на вопрос?

shurik_kz писал(а):Считаю, что ИП на СНР может применить разный размер дохода.

8 августа 2013 года Светлана_Николаевна писал(а):Постановления Правительства Республики Казахстан № 550 от 30.05.2013г. "О внесении изменения в постановление Правительства Республики Казахстан от 21 июня 2004 года № 683 «Об утверждении Правил исчисления и перечисления социальных отчислений» опубликовано в газете "Казахстанская правда" 7 августа 2013г.
http://kazpravda.softdeco.net/_pdf/aug1 ... cision.pdf

Senator_I писал(а):Это же по-моему, по поводу обложения ОПВ экологических выплат?

Евгения_Евгения писал(а):какие там изменения, вроде же ИП касается, юр. лиц не затрагивает

Отличие объекта исчисления социальных отчислений и дохода, принимаемого для исчисления социальных отчислений.
Пункт 3 Правил исчисления и перечисления СО

Для работодателя объектом исчисления социальных отчислений являются его расходы,
выплачиваемые работнику в виде доходов за выполненные работы, оказанные услуги.

То есть объект есть начисленный доход работника за месяц. В Правилах и в соответствующем Законе не говорится, что объектом для исчисления социальных отчислений является разница между расходами работодателя, выплачиваемыми работнику в виде доходов за выполненные работы, оказанные услуги (начисленными доходами) и доходами, установленными подпунктами 1), 2), 3), 4), 7), 9), 10), 11), 12) статьи 155 и подпунктами 12), 18), 24), 30), 32) пункта 3 статьи 156 и подпунктами 4), 5), 6) статьи 357 Налогового кодекса (доходами, не подлежащими обложению социальными отчислениями). И здесь законодатель вводит понятие "доход, принимаемый для исчисления социальных отчислений"
Пункт 2 Правил

Для исчисления социальных отчислений ежемесячный доход принимается в размере, не
превышающем десятикратного размера минимальной заработной платы, установленного законом о
республиканском бюджете.

Пункт 4

Для самостоятельно занятых лиц, за исключением применяющих специальные налоговые режимы,
объектом исчисления социальных отчислений является совокупный доход, состоящий из доходов,
подлежащих получению (полученных) ими в Республике Казахстан и за ее пределами в течение одного
месяца. При этом ежемесячный доход принимается для исчисления социальных отчислений в размере не
менее минимальной заработной платы, установленной законом о республиканском бюджете, и не
превышающей десятикратный размер минимальной заработной платы.

Пункт 5

Для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, размер
дохода, принимаемого для исчисления социальных отчислений, должен быть не менее размера
минимальной заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете.

То есть фактически мы осуществляем исчисление социальных отчислений 5% от дохода, принимаемого для исчисления социальных отчислений:
Объект (начисленный доход работника) * 5% - (Доход, с которого не уплачиваются социальные отчисления /ОПВ, компенсации и т.п./)*5% = 5% * (Объект минус доходы, с которых не уплачиваются СО).
Отсюда все эти истории по отниманию ОПВ из объекта при исчислении СО за ИП.
То есть Ваше предложение по замене слов "доход принимается для исчисления" на "объект исчисления СО" не подойдет.
По минимальному ограничению, здесь все просто. Мое предложение:
Цитата:
Для самостоятельно занятых лиц, на которых распространяется специальный налоговый режим в
соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, размер социальных отчислений,
уплачиваемых ими в свою пользу, составляет 5 процентов от объекта исчисления социальных
отчислений. Сумма социальных отчислений за отчетный период для самостоятельно занятых лиц не
должна превышать сумму исчисленного социального налога за отчетный период, рассчитанного с учетом корректировки, предусмотренной пунктом 2 статьи 436 Налогового кодекса.
В случае если размер социальных отчислений за календарный месяц составил менее 5% от минимальной заработной платы, установленный законом О республиканском бюджете и действующий на первое число этого календарного месяца, то доход, принимаемый для исчисления социальных отчислений приравнивается к минимальной заработной плате.

timur_26_ писал(а):В соответствии с пунктом 2 статьи 22-1 Закона Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» исчисление обязательных пенсионных взносов в свою пользу индивидуальными предпринимателями, применяющими СНР, производится в размере 10% от заявляемого дохода, но не менее 10% от минимального размера заработной платы (далее – МЗП) и не выше 10% от 75-кратного размера МЗП, установленного законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год, за каждый месяц налогового периода.
В 2013 г. МЗП=18 660 тенге, следовательно, размер пенсионных взносов подлежащих уплате индивидуальным предпринимателем за себя должен быть не менее 1 866 тенге и не более 139 950 тенге.
Таким образом, в Вашем случае размер пенсионных взносов, подлежащих уплате за себя, должен быть не менее 1 866 тенге и не более 133 214 тенге (1 332 136 тенге*10%).

По ОПВ сумма ОПВ за квартал не менее 1 866 * 3 (т.к. в квартале 3 месяца), а максимальный размер ОПВ за квартал 133 214 тенге.

irina kz писал(а):Доход для исчисления ОПВ в декларации смело ставить 18 660?

irina kz писал(а):Доход для исчисления СО в декларации смело ставить 18 660?

irina kz писал(а):Доход для исчисления СО в декларации смело ставить 18 660?