Форум казахстанского налогоплательщика

Правительство Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Утвердить прилагаемые изменения и дополнения, которые вносятся в некоторые решения Правительства Республики Казахстан.
2. Настоящее постановление вводится в действие со дня подписания.

Премьер-Министр
Республики Казахстан К. Масимов

Изменения и дополнения, которые вносятся в некоторые решения Правительства Республики Казахстан.

Один ключевой момент:

3. В постановлении Правительства Республики Казахстан от 21 июня 2004 года № 683 «Об утверждении Правил исчисления и перечисления социальных отчислений» (САПП Республики Казахстан, 2004 г., № 25, ст. 323):
в Правилах исчисления и перечисления социальных отчислений, утвержденных указанным постановлением:
пункт 7 изложить в следующей редакции:
«7. Исчисление расходов работодателя, выплачиваемых работнику в виде доходов, производится в порядке, предусмотренном Кодексом Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) (далее – Налоговый кодекс), с включением в расходы работодателя выплачиваемого в виде доходов работникам денежного содержания военнослужащих, сотрудников специальных государственных органов, органов внутренних дел, органов финансовой полиции и государственной противопожарной службы.».

timur_26_ писал(а):shurik_kz, Светлана_Николаевна, Senator_I специально для Вас выкладываю:

Спасибо, Тимур. Я и не спорю, что объектом для исчисления СО для ИП на СНР являются полученные им доходы, в теории не спорю (на практике другие результаты почему-то).
В параллельной теме Постановление 550 30.05.2013 о социальных отчислениях писала:

Светлана_Николаевна писал(а):Бедных ИП уже окончательно запутали противоречивыми ответами.

На данный момент мой подопечный ИП на СНР проходит процедуру закрытия. Думаю, в ходе камеральной проверки по 910 формам налоговики должны обратить внимание на расчет СО и СН (документальной проверки нет). В очередных за 1 и 2 кв, и в ликвидационной за 3 кв 2013г. соц отчисления рассчитаны от 1МЗП.... В общем, ждем решения НК.
Как будет известен результат, расскажу.

Рассказываю. 30 октября ИП получил решение о закрытии. Нареканий по исчислению СО от МЗП у налоговиков не возникло.

На прошлой недели восстанавливала деятельность другого ИП. Так как изначально он работал по патенту, пришлось сначала на месяц оформлять патент, а потом уже переходить на другой режим налогообложения. Так вот, при сдаче расчета патента на бумажном носителе налоговый инспектор сказала исправить доход для исчисления СО на 1МЗП, только после этого документы были приняты.Объяснения инспектора примерно такое же как у автора статьи, но с дополнением абзаца п.4, который г-н А. Керимбек опускает:

Для самостоятельно занятых лиц, за исключением применяющих специальные налоговые режимы, объектом исчисления социальных отчислений является совокупный доход, состоящий из доходов, подлежащих получению (полученных) ими в Республике Казахстан и за ее пределами в течение одного месяца.

Светлана_Николаевна писал(а):Так вот, при сдаче расчета патента на бумажном носителе налоговый инспектор сказала исправить доход для исчисления СО на 1МЗП

Так в форме 911.00 /Расчет стоимости патента/на 2013 год отсутствует строка "доход для исчисления социальных отчислений", только строка 911.00.005 указывается сумма социальных отчислений. Спасибо хоть им /разработчикам этих форм/ на этом, а то голову было ломали, что туда ставить.

Светлана_Николаевна писал(а):Объяснения инспектора примерно такое же как у автора статьи, но с дополнением абзаца п.4, который г-н А. Керимбек опускает:
Для самостоятельно занятых лиц, за исключением применяющих специальные налоговые режимы, объектом исчисления социальных отчислений является совокупный доход, состоящий из доходов, подлежащих получению (полученных) ими в Республике Казахстан и за ее пределами в течение одного месяца.

Так весь вопрос заключается в том: "Есть ли уточнение что является объектом исчисления социальных отчислений ИП на СНР?". До 14.09.2012 года было, после нет, следовательно для ИП на СНР объектом является полученный доход. Что означает "полученный доход", кажется Митюгина Галина давала разъяснение по этому вопросу.

timur_26_ писал(а):Светлана_Николаевна писал(а):
Так вот, при сдаче расчета патента на бумажном носителе налоговый инспектор сказала исправить доход для исчисления СО на 1МЗП

Так в форме 911.00 /Расчет стоимости патента/на 2013 год отсутствует строка "доход для исчисления социальных отчислений

Я, наверное, не правильно выразилась.Для исчисления СО брать доход 1МЗП, и не больше. То есть независимо от заявленного дохода за месяц.
На примере: заявленный доход 600 000 тенге, ИПН-6000, СО-933, СН-5067.

Странно всё это. Неужели нельзя было прямо прописать в законе и кодексе, четко и однозначно? Обязательно надо сломать мозг, цитируя все эти статьи, поправки и т.д.

shurik_kz писал(а):Неужели нельзя было прямо прописать в законе и кодексе, четко и однозначно

Так же неинтересно! Кстати, по законам тоже есть деление, типа кодекс главнее подзаконного акт и т.п.!

Интересная статья, думаю, что учтут для ИП на СНР.

Относительно исчисления и уплаты социальных отчислений для ИП, применяющих СНР для СМБ (с учетом изменений от 30 мая 2013 г., внесенных в Правила исчисления и перечисления социальных отчислений) (А. Керимбек)

А. Керимбек, руководитель отдела администрирования
индивидуальных предпринимателей
Налогового управления
по Турксибскому району города Алматы
Статья 15 Закона РК «Об обязательном социальном страховании» (далее по тексту - Закон), гласит, исчисление и перечисление социальных отчислений, уплачиваемых за участников системы обязательного социального страхования, производится ежемесячно.
Однако в части срока уплаты социальных отчислений индивидуальными предпринимателями, применяющими специальные налоговые режимы на основе патента и упрощенной декларации, имеется поправочный момент.
Так, в статье 438 Налогового кодекса, сказано, что уплата сумм социальных отчислений, производятся не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.
Вывод: Несмотря на то, что уплата производится не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, определение дохода для исчисления социальных отчислений производится в зависимости от ежемесячного дохода.
Согласно подпункту 4) статьи 1 Закона, объектом для исчисления социальных отчислений самостоятельно занятого лица являются получаемые им доходы.
Более того, согласно второму абзацу пункта 3 Правил исчисления и перечисления социальных отчислений, утвержденных постановлением Правительства Республики Казахстан от 21 июня 2004 года № 683 в редакции постановления Правительства Республики Казахстан от 30 мая 2013 года № 550 (далее - Правила), для самостоятельно занятых лиц объектом исчисления социальных отчислений являются получаемые ими доходы.
Самостоятельно занятое лицо, согласно подпункту 21) Закона, это индивидуальный предприниматель, частный нотариус, частный судебный исполнитель, адвокат, обеспечивающие себя работой, приносящей им доход.
Внимание: в указанном Законе слова - «самостоятельно занятое лицо» по отношению к индивидуальному предпринимателю не имеет разграничения в зависимости от применяемого налогового режима.
В соответствии с пунктом 3 статьи 427 Налогового кодекса, объектом налогообложения для налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы на основе патента или упрощенной декларации, является доход за налоговый период, состоящий из всех видов доходов, указанных в пункте 4 статьи 427 Налогового кодекса, полученных (подлежащих получению) на территории Республики Казахстан.
Далее, смысловой текст 4-го абзаца в пункте 4 Правил, оговорено, что для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, размер дохода, принимаемого для исчисления социальных отчислений, должен быть не менее размера минимальной заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете.
Внимание: данный пункт (№ 4) не определяет конкретный размер объекта для исчисления социальных отчислений, кроме как его минимальный порог, тогда как в пункте 3 Правил и в подпункте 4) статьи 1 Закона конкретно оговорено, что объектом для исчисления социальных отчислений является полученный доход.
Таким образом, для индивидуального предпринимателя, применяющего специальный налоговый режим на основе патента или упрощенной декларации объектом для исчисления социальных отчислений является полученный им доход. При этом, следует повторить, что исчисление социальных отчислений производится ежемесячно, то есть в зависимости от полученного дохода в месяц.
Согласно пункту 2 статьи 14 Закона, для самостоятельно занятых лиц, на которых распространяется специальный налоговый режим в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, размер социальных отчислений, уплачиваемых ими в свою пользу, составляет с 1 января 2010 года - 5 % от объекта исчисления социальных отчислений, но не менее 5 % от минимальной заработной платы, устанавливаемой законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год.
При этом максимальный размер социальных отчислений для самостоятельно занятых лиц не должен превышать сумму исчисленного социального налога за отчетный период.
Вместе с тем, согласно пункту 2 статьи 15 Закона, ежемесячный доход принимается для исчисления социальных отчислений в размере, не превышающем десятикратного размера минимальной заработной платы, установленной законом о республиканском бюджете или в 2013 году (10 МЗП * 18600 = 186600).
Следует учесть, что согласно подпункту 2) пункта 2 статьи 13 Закона, плательщик обязан самостоятельно осуществлять расчет и перерасчет размеров социальных отчислений, уплачиваемых в Фонд, а также расчет пени в случае несвоевременной и (или) неполной уплаты социальных отчислений.
Пример № 1.
Доход ИП, применяющего СНР на основе упрощенной декларации за налоговый период (квартал) составил 6500000 тенге, а именно:
Ø 1 месяц - 2000000 тенге;
Ø 2 месяц - 3000000 тенге;
Ø 3 месяц - 2500000 тенге.
Как видно, во всех случаях сумма оборота превышает максимальный размер объекта исчисления (10 МЗП), следовательно, в данном случае, объектом для исчисления социальных отчислений будет, является сумма равная 10 МЗП или 186600 тенге.
Ø 1 месяц - 9330 тенге (186600 * 5%);
Ø 2 месяц - 9330 тенге (186600 * 5%);
Ø 3 месяц - 9330 тенге (186600 * 5%).
Таким образом, сумма исчисленных социальных исчислений за квартал составила 27990 тенге.
- ИПН (101202) - 97500 тенге (6500000 * 3% / 2);
- Социальный налог (103101) - 69510 тенге (97500 - 27990);
Пример № 2.
Доход ИП, применяющего СНР на основе упрощенной декларации за налоговый период (квартал) составил 500000 тенге, а именно:
Ø 1 месяц - 100000 тенге;
Ø 2 месяц - 150000 тенге;
Ø 3 месяц - 350000 тенге.
В данном примере видно, что суммы доходов в первых 2-х месяцах не превышают максимальный размер объекта исчисления (10 МЗП).
Исходя из того, что объектом для исчисления социальных отчислений является доход, исчисление в разрезе месяцев производится следующим образом:
Ø 1 месяц - 5000 тенге (100000 * 5%);
Ø 2 месяц - 7500 тенге (150000 * 5%);
Ø 3 месяц - 9330 тенге (186 600 * 5%).
Итого сумма исчисленных социальных исчислений за квартал составила 21830 тенге.
В данном примере, следует обратить внимание, следующее:
- ИПН (101202) составил - 7500 тенге (500000 * 3% / 2);
- Социальный налог (103101) без вычета социальных отчислений составил также - 7500 тенге (500000 * 3% / 2);
Далее, руководствуясь пунктом 2 статьи 14 Закона РК «Об обязательном социальном страховании», где сказано, что максимальный размер социальных отчислений для самостоятельно занятых лиц не должен превышать сумму исчисленного социального налога за отчетный период, сумма исчисленных социальных отчислений подлежит корректировке в сторону уменьшения до суммы исчисленного социального налога.
Таким образом, сумма социальных отчислений за налоговый период согласно указанному примеру составит - 7500 тенге.
В свою очередь, сумма социального налога (103101) равняется нулю, в связи с тем, что исчисленная сумма социальных исчислений превысила сумму социального налога.

Источник: http://fin.zakon.kz/4583730-otnositelno ... platy.html

filomena71, так эту статью мы и обсуждаем с предыдущей страницы.
Статистика:
1. 31 октября 2013 года в 10:28 часов размещено на сайте zakon.kz.
2. 1 ноября 2013 года в 15:12 часов размещено на нашем форуме.
3. 1 ноября 2013 года в 16:21 часов размещено на ИМБО.
4. 2 ноября 2013 года в 13:22 часов размещено на Балансе.
5. 4 ноября 2013 года в 08:08 часов размещено на "Линия бухгалтеров Казахстана".

Быстрее нас только Закон )))

Тут что-то я не могу вникнуть в кое что, но видно из-за усталости. Завтра займусь.

Senator_I писал(а):Быстрее нас только Закон )))

Есть новости, когда мы обгоняем и Закон Например, Оплата транспортного налога по VIN коду, у нас 1 июля, а там 3 или 4 июля /точно не помню/.
Просто складывается иногда впечатление, что у нас прочитали, продублировали на тех форумах, где зарегистрированы. Например, когда я выкладывал ссылку на форму "Уведомления о применяемом режиме", ладно ссылка на сам приказ, так именно на 35 приложение, уж больно странно.

timur_26_ писал(а):так именно на 35 приложение, уж больно странно.

Чудны дела творятся в интернете!

Документ "Относительно исчисления и уплаты социальных отчислений для ИП, применяющих СНР для СМБ (с учетом изменений от 30 мая 2013 г., внесенных в Правила исчисления и перечисления социальных отчислений) (А. Керимбек)" удален с сайта zakon.kz, а также из ИС "Параграф".

Сейчас зашла в Параграф, висит на самом первом месте.

Iva, я смотрел раздел "Бухгалтеру" - "Информационные сообщения" - раньше там было, сейчас нет. А в самом ИС Бухгалтер такой документ есть, ничего не пойму. Решили отозвать?

Iva, удален из ИС Параграф на следующий день. Поэтому прошу администратора конференции удалить сообщения, начиная с http://bb.f2.kz/ru/zakon/postanovlenie-1196-14.09.2012-pensionnye-i-soc.-otchisleniya-t9468-140.html#p206145 до этого сообщения. Заранее спасибо.

timur_26_ писал(а):Документ "Относительно исчисления и уплаты социальных отчислений для ИП, применяющих СНР для СМБ (с учетом изменений от 30 мая 2013 г., внесенных в Правила исчисления и перечисления социальных отчислений) (А. Керимбек)" удален с сайта zakon.kz, а также из ИС "Параграф".

Мдаааа.... Чем дальше, тем смешнее.

timur_26_ писал(а):... удален из ИС Параграф на следующий день. Поэтому прошу администратора конференции удалить сообщения, начиная с...

Тимур, не надо ничего удалять, пусть останется...... для истории.

Светлана_Николаевна писал(а):Чем дальше, тем смешнее.

Светлана_Николаевна, появилось вновь сегодняшней датой.
Относительно исчисления и уплаты социальных отчислений для ИП, применяющих СНР для СМБ (с учетом изменений от 30 мая 2013 г., внесенных в Правила исчисления и перечисления социальных отчислений) (А. Керимбек)
Всё то же самое, за исключением момента, что он взял калькулятор и правильно посчитал доход за квартал в обоих примерах. И добавили непонятный ответ в конце документа

Таким образом, для получения разъяснения по данному вопросу необходимо обратиться в Министерство труда и социальной защиты населения Республики Казахстан.

Что за дуристика?

Как ни странно, некоторые бухгалтера вообще не слышали про эти изменения, а некоторые слышали, но не отреагировали И 3 квартал отправили по старому с минималки. Вообще с какого периода нужно считать по новому? И нужно ли?

И вот ещё один пример. Как правильно рассчитать?
Пример № 3.
Доход ИП, применяющего СНР на основе упрощенной декларации за налоговый период (квартал) составил 7000000 тенге, а именно:
Ø 1 месяц - 500000 тенге;
Ø 2 месяц - 6400000 тенге;
Ø 3 месяц - 100000 тенге.

Вопрос:

Любовь писал(а):Сдаю квартиру по патенту. Раньше налоговики при заполнениии формы цифры писали сами, при получении патента на 2013 год заполнять отказались. Заполнила по аналогии с прошлым годом, т.е соцотчисления считала с 1МЗП. Налоговики сумму соц. отчислений приняли без исправлений. Сейчас случайно узнала, что соц. отчисления надо считать от дохода. С какой даты!!! 3 дня сижу в интернете, никакой ясности. Прошу четко объяснить, с какой даты конкретно(день! месяц! год!) соц. отчисления считаются с дохода. Спасибо

Ответ:

АО Государственный фонд социального страхования писал(а):Здравствуйте, Любовь!
1. Согласно пункту 2 статьи 14 Закона Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании» (далее – Закон) для самостоятельно занятых лиц (далее – СЗЛ), на которых распространяется специальный налоговый режим (далее – СНР) в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, размер социальных отчислений (далее – СО), уплачиваемых ими в свою пользу, составляет:
с 1 января 2005 года - 1,5 процента от минимальной заработной платы (далее – МЗП), устанавливаемой законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год;
с 1 января 2006 года - 2 процента от МЗП, устанавливаемой законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год;
с 1 января 2007 года - 3 процента от МЗП, устанавливаемой законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год;
с 1 января 2009 года - 4 процента от объекта исчисления СО, но не менее 4 процентов от МЗП, устанавливаемой законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год;
с 1 января 2010 года - 5 процентов от объекта исчисления СО, но не менее 5 процентов от МЗП, устанавливаемой законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год.
Согласно пункту 4 статьи 1 Закона, объектом для исчисления социальных отчислений СЗЛ являются получаемые им доходы.
Таким образом, с 1 января 2009 года СЗЛ, на которых распространяется СНР, уплачивают СО в зависимости от полученного дохода. При этом, максимальный размер СО для СЗЛ не должен превышать сумму исчисленного социального налога за отчетный период.

Источник: http://www.gfss.kz/ru/feedback/questions/list.php?PAGEN_5=1&SECTION_ID=201#nav_start
Это было мнение Фонда, моё мнение совпадает с мнением Минтруда и председателя НК МФ РК, считать от дохода необходимо с 14 сентября 2012 года.

Как правильно рассчитать?
Пример № 3.
Доход ИП, применяющего СНР на основе упрощенной декларации за налоговый период (квартал) составил 7000000 тенге, а именно:
Ø 1 месяц - 500000 тенге;
Ø 2 месяц - 6400000 тенге;
Ø 3 месяц - 100000 тенге.

В данном примере видно, что суммы доходов в первых 2-х месяцах не превышают максимальный размер объекта исчисления (10 МЗП).
Исходя из того, что объектом для исчисления социальных отчислений является доход, исчисление в разрезе месяцев производится следующим образом:
Ø 1 месяц - 9330 тенге (186 600 * 5%);
Ø 2 месяц - 9330 тенге (186 600 * 5%);
Ø 3 месяц - 5000 тенге (100 000 * 5%).
Итого сумма исчисленных социальных исчислений за квартал составила 23 660 тенге, что не превышает исчисленный социальный налог /105 000 тенге/.
- ИПН (КБК 101202) составил - 105 000 тенге (7 000 000 * 3% / 2);
- Социальный налог (КБК 103101) = 105 000 - 23 660 = 81 340 тенге.