Форум казахстанского налогоплательщика

Отправляю 910 форму по ИП и ТОО (упрощенка), но не в первый раз. И совсем запуталась. Вчера читала одну статью по поводу применения спец. налогового режима на основе упрощ. декл. и вычитала, что для ТОО по упрощенки было разъяснение председателя Нал. комитета МИНФИН РК от 08.10.2010 г. следующего содержания " при применении СНР доход признается по методу начисления в момент, когда выставляются сч/ф, а не тогда когда денежные средства получены". А в НК ст.427, п.3 говорится "Объектом налогообл-я для налогоплательщиков, применяющих СНР на основе упрщ. декл-и, яв-ся доход за налоговый период, состоящий из всех видов доходов, полученных (подлежащих получению) на территории РК и за ее пределами".

Судя по вышеуказ-ой статье получается если в ТОО поступила предоплата за январь 2011 г. в декабре 2010 г., сумма дохода должна отразиться в 910 форме за 4 кв. 2010. Чем больше лезишь в дебри, тем хуже. Помогите найти разъяснение председтеля НК от 08.10.2010 г. Пыталась найти на сайте НК, на тщетно.

Метод начислений Вы вероятно спутали с кассовым методом. Если бы применялся кассовый метод, тогда Вы должны были бы заплатить налог с предоплаты. А метод начислений как раз-таки предполагает, что платите налог с фактически оказанных услуг и продаж, а что Вам заплатили или не заплатили, это не важно

Сулеко, разъяснения на сайте не подскажу, но возмите себе за правило, что метод начисления никто не отменял, т.е. доход считается не по оплате, а по выписанным накладным и АВР, а то что вам оплатили или нет, никого не волнует (пардон)

Весь 2009 г. и 2 кв 2010 году я и применяла метод начислений и думала что так правильно, но когда наткнулась на ст.427, п.3 (я так поняла это статья предусматривает и метод начисления и кассовый метод)задумалась и огорчилась, сделав выводы, что отчеты делала не правильно. Теперь хотелось бы прочитать полностью разъяснение председателя НК от 08.10.2010 г.

Кайрат-F2 писал(а):Что Вы называете методом начислений?

Методом начисления называю фактически начисленный доход от реализации товаров, материалов (выполнения работ), независимо от того заплатили нам или нет. Это все я прекрасно понимаю. Налоговые инспектора утверждают, что при проверки сумму дохода они высчитавыют след-и образом- "начисленный доход за квартал (неважно заплатили за него или нет) + предоплата за товар либо услугу (по которым доход еще не начислен)"

Неправильно Вам сказали. Если бы предоплата считалась бы, то это был бы кассовый метод. Так что только начисленный доход, подтвержденный Актами оказанных услуг, счет-фактурами, приема-передачи и т.д. Предоплата не входит.

ДД!
а как понять каким методом пользоваться?
или это надо прописывать в учетной политике Ип?

насколько помню все мелкие ип-шки используют кассовый метод...

Сулеко писал(а):Отправляю 910 форму по ИП и ТОО (упрощенка), но не в первый раз. И совсем запуталась. Вчера читала одну статью по поводу применения спец. налогового режима на основе упрощ. декл. и вычитала, что для ТОО по упрощенки было разъяснение председателя Нал. комитета МИНФИН РК от 08.10.2010 г. следующего содержания " при применении СНР доход признается по методу начисления в момент, когда выставляются сч/ф, а не тогда когда денежные средства получены". А в НК ст.427, п.3 говорится "Объектом налогообл-я для налогоплательщиков, применяющих СНР на основе упрщ. декл-и, яв-ся доход за налоговый период, состоящий из всех видов доходов, полученных (подлежащих получению) на территории РК и за ее пределами".

Судя по вышеуказ-ой статье получается если в ТОО поступила предоплата за январь 2011 г. в декабре 2010 г., сумма дохода должна отразиться в 910 форме за 4 кв. 2010. Чем больше лезишь в дебри, тем хуже. Помогите найти разъяснение председтеля НК от 08.10.2010 г. Пыталась найти на сайте НК, на тщетно.

Получение дохода и получение оплаты - не одно и то же. Не вижу никакого противоречия между разъяснением Мин.фина и ст.427 п 3. "Все виды дохода"- это доходы от реализованной продукции или оказанных услуг, .т.е. по выписанным с-фактурам. Если Вы получили предоплату но не продали товар то доход еще не получен. А то что Вам разъяснили в НК неправильно. Если Вы получили предоплату в 1 квартале а реализовали товар во 2 квартале, Вы должны дважды заплатить налог??? И не показать доход во втором квартале Вы тоже не имеете права. Так что долько метод начисления.

Nuna писал(а):все мелкие ип-шки используют кассовый метод

и это не совсем правильно

Знакомые ИП на СНР использовали кассовый метод, видать успевали делать в квартал оборот и счф выставить и деньги получить, так бы наверное и работали, но стали приходить уведомления, теперь работают методом начисления.(Сильно переживают по этому поводу!)

Пусть сделают допики и не переживают

milavip
А о чем были уведомления? Если они получали оплату и выписывали сф в одном квартале, то вообще в чем нестыковка?

Нет, нет,- Уведомления были о занижении дохода, когда они стали получать оплату в след.квартале, когда пошла задержка оплаты.

tahasan писал(а):Пусть сделают допики и не переживают

Да переживают , что денег нет , а налоги за эти деньги уже заплатили!Конечно им метод начисления и не нравиться. А раньше то было все равно!

Если совсем нет денег они могут передать в налоговую список Дебиторов и у их Покупателей, которые не рассчитались ,снимут с р.счета деньги в счет налога !

Вот об этом всем своим говорю постоянно! Почему то налоговой боятся как огня, доверенность выдали и трава не расти, больше слушать и слышать ничего не хотят(ну это в основном мелкие ИП)Как один товарищ мне как то пожаловался , что его оштрафовали по ст."за неумением пользоваться ИП"(говорю изумленно, да вы что , а ст. не подскажете?) статья оказалась-"за несвоевременную сдачу отчетности" , который он действительно забыл сдать! Отступили от темы.Извиняюсь!

Здравствуйте, уважаемые участники! Возник вопрос, у нас есть ТОО на упрощенном режиме. ТОО отгружает товар, допустим во втором квартале 2011 года, а получает расчет в 3-м квартале. Якобы, по звонку на горячую линию в налоговой объяснили, что кассовый метод сейчас не используется, в связи с этим, если отгрузили товар во втором квартале, то и сумму в оборот (декларация 910) необходимо учесть во втором. Так ли это на самом деле? И есть ли разница в такого вида учете между ИП на УР и ТОО?

Senator_I
Эту тему уже не раз поднимали на форуме (припоминается, что вы тоже писали на эту тему) вот например: Доход предпринимателя при упрощённой системе сейчас еще поищу

Вам на горячей линии объяснили правильно. Когда произошла реализация - начисляется доход, независимо от оплаты. Метод начисления применяется и для ИП и для ТОО на упрощенке.